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内部控制相关论文范文集,与商品流通企业内部控制与管理相关论文摘要
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【摘 要】随着我国经济的快速发展,人们物质生活水平的不断提高,以大型超市、商场为代表的商品流通企业&
内部控制相关论文范文集
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【关 键 词】商品流通企业内部控制管理
一、引言
企业内部控制理论是随着工业革命之后企业资本迅速膨胀、企业规模飞速扩展而发展起来的,由于要满足工业时代下大规模的企业生产运营,在管理过程中就形成了一整套系统的内部控制理论.系统完整的内部控制理论能够有效保证企业在整个生产过程中的质量控制,该控制贯穿在企业生产经营的各个环节,包括生产经营的组织、调节、控制和监督.内部控制一般与企业的整体战略目标相适应,针对企业经营过程中的不同方针政策采取不同的控制措施,从而确保企业资金的保值增值,将企业可能面临的风险掌握在可控制的范围内,同时杜绝企业内贪污腐败,行贿受贿现象的发生.商品流通的资金流动有一个特点就是大量资金存在于商品存货上,同时对于商品的购销比较频繁,因此内部控制对于资金控制的要求更加严格.商品流通企业实施内部控制对于保证企业资金安全,确保企业提供的会计核算资料准确具有重要意义,也可以为企业制定战略决策提供可靠的支持,最重要的是有效的内部控制能够保证商品流通企业稳定地运行,提高其运作效率,保证企业在激烈的市场竞争中核心竞争力的发挥.
二、我国商品流通企业内部控制与管理的现状
1.管理层缺乏内控管理意识
在我国,很多商品流通企业还没有意识到内部控制制度对企业管理的重要意义,管理层在意识上就不够重视内部控制制度的建设.还有一些企业虽然已经开始尝试建设内部控制制度,但由于相关经验的缺乏和企业上下层员工内部意识的缺失,使得内控制度虽然建立起来了,但是形同虚设,不能发挥内部控制制度应有的作用.加之,企业内部员工为了自身私利可能会出现挪用物资的现象,在内控制度的落实上也难以做到尽心尽力.由于内控制度的建设对于企业经营业绩的提升没有直接的影响,因此很多商品流通企业对于建立内控制度的积极性不高,仅仅把企业管理的重点放在了经营业绩的提高上,对员工的激励也是以业绩为导向的激励机制,在企业投入上也大多偏向于生产性的投入,对于内控制度建设的投入积极性不高,更有甚者认为内控制度的建设和实施会降低企业经营的灵活性,这些都是在思想意识上对企业内部控制的错误认识.
2.信息在企业各部门间不能有效传递
在企业经营过程中,财务信息的处理需要各部门的共同配合,完整的内部控制理论能够有效保证企业在整个生产过程中的质量控制,贯穿在企业生产经营的各个环节,包括生产经营的组织、调节、控制和监督.然而由于企业内部非财务部门人员的配合不够等原因,导致企业财务信息在原始数据上常常出现失真,倘若以失真的财务数据为依据做企业经营决策,势必会给企业带来损失.另外,即使是真实有效的信息在企业内部传递时也经常出现信息不畅通的现象,而切实有效的企业内部控制制度需要依靠一定的信息流通机制做支持,失去各部门之间的有效沟通,企业内部控制过程中发现的问题就难以得到有效反馈,必定会制约企业的进一步发展.
3.缺乏足够的风险管理意识
企业的风险管理与内部控制管理是息息相关的两个方面,有效的内部控制离不开企业的全面风险管理.有效的风险管理可以准确识别企业在经营过程中各环节可能面临的种种风险,并采取相应的措施对风险加以控制,从而实现风险收益的平衡,保证企业经营利润最大化.风险管理首先强调的是企业员工的风险管理意识,其次要求风险管理贯穿企业经营的全过程.在我国商品流通企业的经营管理过程中,风险意识不足是一个普遍存在的问题.很多商品流通企业为了追求高利润盲目扩大经营规模,导致企业负债过多,财务风险加剧.一旦风险爆发,企业将不得不陷入停业甚至破产的地步.
4.监管力度达不到内部控制的要求
商品流通企业由于其经营的商品项目种类繁多,产品线比较繁杂,相应地监管起来也比较棘手.当下,我国很多商品流通企业采取的监管办法是统一由财会部门来负责内部控制管理和监督,会计、审计和财务部门互相配合执行企业的内部控制制度,但是由于各部门之间权责模糊,同时在监督起来缺乏明确的对象,因此实施起来效果不是很好.更有些企业所有财务工作都由会计部门负责,这一方面加大了会计人员的工作强度,另一方面也使得企业的内部控制管理更加混乱,对于企业经营的监督也难以达到理想的效果.
三、加强商品流通企业内部控制的政策建议
强化内部控制工作的系统性内部控制管理之于企业经营的重要性已经不言而喻,但是要充分发挥内部控制在企业管理中的作用并不能仅仅依靠内部控制制度的建立,还需要保证内部控制工作的系统性,只有这样才能保证企业各部门之间凝聚力的充分发挥,才能通过内部控制使得企业经营效率达到最大化.在商品流通企业内,企业的经营过程涉及到很多部门,内部控制制度也相应地贯穿在对企业的人、财、物资源的统筹管理上,只有实现对企业全方位的控制,保证企业运营系统的条理性,才能有效发挥内控制度的作用.同时内控工作的系统性还表现在控制管理的重点突出,层次分明.对于容易出现问题的经营环节要重点控制,提高内部控制工作的针对性,尤其是对于商品流通企业的资金控制,要重点做好商品流通企业的资金风险管理,降低企业的资金成本,只有这样才能保证企业各环节经营活动的有序进行.
完善商品流通企业的内部控制组织体系要充分发挥企业内部控制的重要作用,还需要重视内部控制组织体系的建设.因为一个有效的内部控制组织体系能够保证内控制度运行效率的发挥.因此,商品流通企业要加强内部控制管理首先就应该从建立内部控制组织结构入手.对于组织体系的建设,一般可以从整体构造和责任分配两个方面做起.为了提高组织结构的运行效率,我国的商品流通企业要将原先过于复杂的组织体系进行简化,减少中间层,尽量使得管理体系扁平化,这样也能够保证组织内部信息的快速流通和企业对风险事件做出迅速的决断,从而提高组织的运行效率.同时通过组织结构的设计将企业各职能部门团结起来,团结一致地为企业战略目标的实现而努力.另一方面需要明确各组织部门的权利分工,保证权利分配明确,责任落实到人,提高各部门员工的主人翁意识.例如：在商品流通企业存货的内部控制上,可以通过组织体系的设计保证各员工的有效合作和工作效率.由采购调查部门负责商品质量和供应商的调查工作；由采购部门负责商品的具体采购工作；出入库部门主要负责存货出入库的登记和管理工作.这样一来既保证了各部门之间能够有效的配合工作,同时也保证了各部门内部职责工作的高效完成.3、提高企业的预算管理水平
预算管理的高水平是企业内部控制管理工作的有效保证.针对商品流通企业的经营特点,其预算管理工作的重点是采购工作和销售工作的预算.在预算编制的时候,要统筹考虑商品流通企业存货的
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