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【摘要】为进一步推动财务集约化管理工作深入实施,我公司在省公司统一部署下对城区单位、中心机构进行利润中心的合并.以此进一步压缩公司各级会计主体层级,缩短管理链条,集中内部利益主体,方便统一规范和固化会计集中核算模式.

【关键词】专业管理科目集中核算管理

一、专业管理的目标描述

(一)专业管理的理念

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以建立适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体系为目标,增强公司财务监管能力、明确一本帐下混合公用账务的责任划分为目的,以财务与其他业务纵向集约

增值税相关论文范文集、横向融合、重点集中为基础,以优化调整财务职责权限及组织结构为组织保障,全面统一会计科目、统一信息标准、统一业务流程、统一组织体系,针对合并利润中心下（即一本帐）混合公用的往来科目在分析、控制、监督等重要管理职能没有专人、专职、专管、造成了财务管理工作的“空挡”和“缺位”.为规避“三不管”现象监管职能的缺失,实施会计集中核算管理变革,通过改变原有的财务管理观念,强化集中账务管理监管职能.对中心现有的财务人员进行科学合理的分配、理清工作思路和工作目标,梳理各自的职能责任范畴,建立对公用往来会计核算科目进行多人核算、专人负责管理的模式.

公用往来科目集中核算管理参考属性评定
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(二)专业管理的范围和目标

会计集中核算管理的范围为利润中心合并后具有多人核算人员共用往来科目核算的单位,包括公司本部、财务中心.通过改变原有的管理理念,重新根据新环境的变化适应改变新的管理变革,以此达到对公用往来科目进行系统全过程的监督和管理,划清职责范围、做到核算与管理监督合理有效连接,避免出现“三不管”现象监管职能缺失的管理断层、脱节的状态,有效提升公司财务管理水平.

(三)专业管理的指标体系及目标值

实行会计集中核算全过程管理及后评价,针对混合公用的会计往来科目管理的成效,结账、清算的及时性、科目余额数据的动态把握和分析等建立控制管理目标要求、时间节点与绩效管理评价.

二、专业管理的主要做法

（1）其他应付款＼代扣职工款项＼工会经费：公司本部各单位核算会计负责对各自核算的余额进行清理后,每月将各核算单位的工会经费收入、支出、余额,以电子表格的形式于次月5日前报给公司机关主办会计,以便汇总出全公司的工会经费的明细表.

（2）其他应付款＼代扣职工款项＼电费：公司本部各单位核算会计负责对各自核算的余额进行清理、付款.以后的每月,由往来科目负责人与物业管理公司分单位对代扣电费进行核对,总金额核对一致后,由物业部门发起支付申请流程,最后统一由负责人进行付款.

（3）应付职工薪酬＼职工工会经费：负责人按时查看各位核算会计是否按月将计提工会经费付给公司工会.并督促未及时办理的核算会计进行账务处理.

（4）其他应付款＼代扣职工款项＼房租：公司本部各单位核算会计负责对各自核算的余额进行清理、付款.以后的每月,由往来科目负责人与物业管理公司分单位对代扣房租进行核对,总金额核对一致后,由物业部门发起支付申请流程,最后统一由负责人进行付款.

（5）应交税费＼应交增值税＼进项税：公司本部各单位核算会计负责每月核对各自核算的增值税进项税额数、应交税费科目借方发生数、增值税发票抵扣明细表,保证三数一致,于每月27号（2月定为25号）中午12：00前将当月所有增值税发票抵扣联、增值税发票抵扣明细表核对一致后交此科目负责人进行汇总（含抵扣明细表电子档）.若当月有27号（25号）后新增票的情况,仍应等同于当月业务处理,由责任核算会计及时反馈情况,尽快补齐附件.科目负责人负责每月的28日将核对无误的增票抵扣联和抵扣联明细表交给财务部税务专责.

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（6）其他应付款＼代扣职工款项＼企业年金：公司本部各单位核算会计负责对各自核算的余额进行清理、付款.由往来科目负责人每月按时查看各位核算会计是否按月将代扣企业年金付给公司社保办,并督促未及时办理的核算会计进行账务处理.

（7）其他应付款＼代扣职工款项＼基本医疗保险：公司本部各单位核算会计负责对各自核算的余额进行清理、付款.由往来科目负责人按时查看各位会计是否按月将代扣基本医疗保险付给公司社保办,并督促未及时办理的核算会计进行账务处理.

（8）其他应付款＼代扣职工款项＼其他代扣款：公司本部各单位核算会计负责对各自核算的余额进行清理核对,并将清理的余额查明原因进行处理.以后公司本部各单位核算会计需要用此科目进行帐务处理时,需向此科目负责人进行报备,并将发生额、余额以电子表格的形式报给科目负责人.

（9）其他应付款＼代扣职工款项＼基本养老保险：公司本部各单位核算会计负责对各自核算的余额进行清理、付款.由此往来科目负责人按时查看各位会计是否按月将代扣基本基本养老保险付给公司社保办,并督促未及时办理的核算会计进行账务处理.

三、专业管理的主要措施

流程正常运行的组织管理保证

为有效规范财务收支行为,提高资金使用效益,维护资金安全完整,加强对往来款项的核算管理,特明确财务中心各单位核算会计对公共管理科目实行专人轮流管理模式,轮流期间为一年一轮,以确保混合公用往来科目专人、专职、专管到位.

保证流程正常运行的专业管理绩效考核与控制

随着财务中心的成立,利润中心的合并,会计核算越来越集中势必导致人员和业务的高度集中,为推动因集中而引发的公用往来科目管理的及时性和准确性,我公司对公用往来科目流程中各环节制订考核要求,在必要时通过对集中办公及数据工作通报,明确责任人及负责人,与效益挂钩,通过公用往来核算科目管理的质量及清理的及时性进行绩效考核结果评定,最后根据考核结果进行绩效分配.