税收法律相关论文范文检索,与企业的税收筹划相关论文摘要

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随着市场经济运行的规范化、法治化的逐步加强,纳税人纳税意识的逐步提高,纳税人从维护自身的整体利益和长久利益出发,必将摒弃偷税和逃税的短期行为,转而进行科学的税收筹划,谋求长足的发展.如此,税收筹划就成为实现税收宏观调控职能的重要环节,成为纳税人理财的一个重要工作.

一、当前税收筹划存在的误区

(一)税收筹划认识上的误区

1税收筹划不是避税.在税收筹划认识上最主要的误区,认为它就是避税.其实,税收筹划与避税从表面上是有些相似的,但本质是不同的.避税是纳税人在不违反税法规定的前提下,利用税法的漏洞或规定不明确之处,巧妙安排自己的经营活动,以减少其纳税的行为.

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2税收筹划不是偷骗税.很多人错误地认为税收筹划是偷骗税的代名词,其实这是极大的错误,二者有着本质的区别,偷骗税是纳税人有意违反税法规定,使用欺骗、隐瞒等非法手段,不按规定纳税的行为.而税收筹划则不然,它是在法律允许的范围内,对其纳税事项进行有效的分析和安排,以实现企业经济利益的最大化.

(二)税收筹划行为上的误区

税收筹划是顺应税法意图,在税收法律、法规允许的范围内,当存在两种或两种以上纳税方案时进行优化选择,以实现缴纳最小的税款,以达到税后利润最大化的行为.它着眼于总体决策和长期利益,谋取的节税是合法的、正当的.成功的税收筹划不仅可以避免缴纳不该缴纳的税金,而且有助于合理安排支出,对改善经营管理有好处.由于它符合国家的政策导向,又是完全合法的,所以国家是给予鼓励和支持的.

二、税收筹划的内容和方法

税收筹划是建立在对税收政策和企业经营状况全面了解和掌握,并加以综合分析的基础之上,在进行筹划之前,要分析比较税收法规中的细微差别,全面掌握各项税收优惠政策,进而深入挖掘税收筹划的空间.这样经过调研和反复地论证,认为确有可行性和可能性才行.企业领导是做好税收筹划的关键,他首先要重视,然后根据自己企业的特点,建立与企业自身、中介机构和税务机关三者合作的信息畅通的积极模式,把税收筹划工作落到实处,否则不能开展有效的税收筹划.

纳税人在进行税收筹划时,要充分研究现行的税收政策,并结合企业实际情况制订合理的筹划方案.首先可以围绕税种进行税收筹划.就是要选择节税空间大的税种入手.对纳税人经济利益影响较大的税种通常就是筹划的重点.其次,还可以看税种的税负弹性,弹性越大,节税的潜力就越大.进行税收筹划时要瞄准这些税种.同时要围绕税收优惠政策进行税收筹划.税收优惠是国家为实现税收调控功能,在税种设计时设立的优惠条款.纳税人如能利用税收优惠政策,就可获得节税效益.因此,用足、用好税收优惠政策本身就是一种税收筹划.

三、税收筹划的实施者

1、纳税人是税收筹划的主体.税收筹划是纳税人利用国家政策,在合法前提下达到税目的行为,是为生产经营服务的,纳税人理应成为税收筹划的主体,纳税人在进行投资决策时,要对相关税收政策进行认真地研究,合理利用税收政策,只要有进行税收筹划的空间,就应积极筹划.

2、中介机构要发挥专业优势.当前,从企业的现状来看,大部分企业还不具备独立进行税收筹划的能力,因为税收筹划要求具有较高素质的人员来实施.而税收代理机构在这方面具有专业优势,有着无可比拟的实践经验,能够根据不同企业的具体情况制订相应的筹划方案,为企业进行税收筹划提供最有力的帮助.

随着社会的进步和法律的健全,税收筹划在企业的发展中发挥着越来越重要的作用.纳税人在进行税收筹划时,一定要把握一个标准：即一定要在税收法律、法规允许的范围内,进行合理的筹划和操作,否则一旦筹划过当,就不能达到预期的效果,就造成税收筹划的失败,会步入违犯税收法律的误区

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