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340;审计的部门形同虚设.内部审计方法、手段落后,缺乏日常监控手段；内部控制评价是指对小额贷款公司内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展调查、测试、分析和评估等系统性活动.健全的内部控制是内部审计有效运行的基础和前提.合规和盈利成为小额贷款公司进行价值衡量的两把标尺.内部审计在开展内部控制评价时也要把握好这两把标尺.

（3）缺乏有效的风险识别与评估机制.小额信贷公司目前虽然意识到风险控制的重要性,并且能够按照相关风险理论和实践经验制定风险控制目标,但相应的风险管理系统尚不健全,识别与评估风险的方法没有创新,使用老一套方法,不能起到正确评估风险的作用.同时公司内的风险控制部门没有配备足够的风控专员,大部分风控人员专业知识欠缺,有的风控人员是其他部门人员调整过去的,这样的团队很难胜任风险评估及控制工作.

（4）内部控制措施以事后控制为主,缺乏必要的事前和事中控制.小额贷款公司目前缺乏一些必要的监控机制,主要精力仅是关注业务的拓展上,对风险控制不足,对流程疏于规范,对资金交易业务经营效果缺乏定期分析,重大问题报告不及时,不能有效控制风险,当风险发生后开始找原因,找责任人,追查是哪里出了问题.事后控制虽然起到了总结经验的作用,但是已经挽回不了已经发生的损失.

（5）内部控制制度不完善,缺乏系统性.首先是公司制度建设滞后,团队过于追求业务规模的扩大和业务品种的创新,对相关的各类风险没有引起足够的重视,制定的操作程序不够完善、责任追究制度不合理,风险控制措施太粗糙,可行性差.由于外部市场竞争激烈,公司在推出新的产品和业务前没有充足的时间和精力对制度进行重新修订,导致业务人员办理业务时无所适从,不但影响工作效率,也加大了操作成本.

4小额信贷风险管理对策

张利在《我国小额贷款公司的风险分析》中介绍小额信贷公司应从提高从业人员素质水平,树立良好的风险文化方面全面提升内部管理水平.

4.1提高从业人员素质水平,树立良好的风险文化

从业人员的素质水平和良好的风险文化对于小额贷款公司来说至关重要.一方面,小额贷款公司要为公司的员工定期组织培训,请一些具备专业知识及丰富经验的管理者开展讲座,向员工传授一些风险管理与控制方面的经验,同时注意提高员工的技能水平及职业操守.小额贷款公司还应该健全激励机制,将员工的工资奖金与其业绩挂钩,要为员工提供不断提升的平台,保证员工的福利水平,请得来人才也要能留得住人才,避免人员的过分流动给公司的经营管理带来不利冲击.另一方面,小额贷款公司要树立良好的风险文化,通过先进的风险文化来提高员工的风险意识,避免出现道德风险,并涵盖各个部门、各个机构以及各项业务的全过程,加强风险管理.

4.2建立科学的法人治理结构,增强内部风险控制能力

小额贷款公司应当建立科学的法人治理结构,各个职能部门应当分工明确,公司应建立一整套规章制度及职能职责,建立总经理考核制度及信贷管理制度,信贷部门应做好信贷资金的屯查、审批、复议,把好风险防范关；财务部门应明确资金进出的审批手续,做好清月结,杜绝白条抵库,严格印鉴、印章的管理；审计部门应明确审计人员的工作制度,使审计人员具有独立的操作环境；各个部门要相互沟通相互制约,进一完善公司治理,充分发挥“股东大会、董事会、监事会”三会的职能作用和相互制衡的决策机制；同时,小额贷款公司要加强内控能力,成立风险管理部,具体而言,在贷前应当做好调查工作,将贷款投给拥有良好信用的企业与个人；贷中要形成严格的业务流程,明确各岗位的责任人,避免出现操作风险；贷后要整理好档案资料,集中统一管理,也要及时关注借款人的情况,并且提取风险准备金,尽可能减小风险发生的可能性.

申韬在《小额贷款公司信用风险管理研究》中表示小额信贷公司应该加强信用风险控制的内部配套措施.

（1）构建层级少、决策权相对集中的组织结构.企业组织结构划分为分散式组织结构和层级式组织结构两种类型.在分散式组织结构中,决策所依赖的资源相互独立且大部分情况下具有竞争性,而层级式组织结构中,决策权限倾向于集中.Stein（2002）直接地指出两者之间更为本质性的区别,即决策者与信息采集点的距离.一般情况下,分散式组织结构与单层级相对应,而层级式组织结构与多层级相对应.分散式组织结构具有软信息处理的优势,在分散式组织结构中,生产信息的代理人（如一线客户经理）不需要向上级传递信息,而作出自身决策.在层级式组织结构中,代理人所采集的软信息需要进行进一步编码、量化,以便传递给上级决策者,严重地削弱代理人采集信息的激励,因为总有部分软信息无法实现顺利转化,而客户经理也无法根据所采集信息进行决策.Berger&Udell（2002）认为关系型借贷依赖于一定时期内信贷员的软信息积累.由于软信息由信贷员存储,于是产生组织结构中的委托代理问题,通过将银行构建成为小型、管理层次较少、不公开招股的组织结构能够较好地解决该问题.

（2）建立和不断完善贷款客户的信用档案系统.小额贷款公司应加大客户信用调查力度和不断完善客户信用档案系统,为贷款客户建立永久性信用档案,逐步构建自身严密的征信体系.信用档案采取一户一档的形式,内容涵盖经营区域内客户的相关信息经济来源、人均收入、经营项目、效益预测、授信额度、借贷历史和偿债情况等内容.研究认为,引入管理信息系统和信息技术支持使该档案系统具备查询、管理、统计三大功能：一是查询功能,该系统可以查询县域内客户的产业和行业分布情况,单一客户各方面全面、详细的信用信息；二是贷款管理功能,提供县域范围内客户的贷款需求和实际贷款余额,根据系统数据对贷款需求旺盛且信用良好的客户提供及时、足额的贷款服务；三是统计功能,通过系统统计从事某产业的客户贷款情况,分析自身贷款投向和投量是否合理,贷款的经