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【摘 要】财务管理,就是经过管理者和财务人员的工作,使企业在获取资金和使用资金方面,尽可能走一条优化的道路,在这条优化的道路上,企业应以最实惠的方式获得资金,以最优良的方式运用资金,并取得意料中的收益.资金管理是企业财务管理的核心,搞好财务管理必须从资金管理入手,这已被越来越多的企业管理者所认识.
【关 键 词】资金管理；必要性；问题；措施；
一、企业财务资金管理中存在的问题
资金管理作为整个企业管理的重要组成部分,“管”在一定程度上是企业管理的核心内容；而资金管理又是一个系统工程,其内部各环节运行情况,都直接制约着系统的正常运行,因此,在资金管理只有多管齐下,齐抓共管,才能真正搞好.近年来,随着企业集团的发展和母子公司体制的建立,企业财务资金管理中的问题愈加突出,财务风险日益暴露｡,主要表现在以下几个方面:
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1、缺乏资金管理意识｡,虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同,但是,有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,在资金的筹集､,使用和分配上缺少科学性,有时导致项目资金链条断裂不能如期完成,给企业带来破产的可能性,有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中,使企业之间､,企业与银行之间形成多角债务链｡,
2、信息失真,难以为科学决策提供正确合理的依据｡,信息时代,一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响｡,但是,目前我国相当多企业的信息严重不透明､,不对称,致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而作出错误的决策｡,信息的不真实,不但直接影响了企业的科学决策,也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果｡,
3、监控不力,缺乏事前､,事中的严格监督和事后控制｡,企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事中监督落后,事后控制审计走过场,缺乏可行的考核办法｡,管理失控,企业成员不按制度规定乱借款､,乱担保､,乱投资､,乱开支等,导致财务混乱､,资金流失严重甚至导致企业走向灭亡｡,由于企业内部缺乏信息反馈制度,缺乏及时处理沉淀资金的措施,在面对多变的市场时,缺乏应变能力,进而使企业的资金运作越来越紧张,影响企业运营｡,
4、资金分散､,使用效率低下｡,大部分企业在资金使用过程中,集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出,导致资金使用效率低下｡,有的企业各个部门多头开户,资金失控,沉淀严重,另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难,调剂资金余缺的能力较差,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减｡,
二、加强和改善企业财务资金管理的措施
(一)建立现代企业资金管理机制
1、优化资金筹措结构｡,资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式｡,资金需求量的预测有很多方法,如定性预测法､,趋势预测法､,销售百分比法等,企业需结合自身实际,充分考虑各种方法的适用条件,选择合适的资金需求量的预测方法&#
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2、优化资金使用结构｡,优化资金使用结构首先要优化资金占用结构｡,企业要保持合适的流动资金限度,根据自身经营状况､,产品结构以及市场动态等因素来决定流动资金的比例,同时,还要确定流动资金内部项目的比例,企业流动资金占用像一个链条,科学的联结和合理的约束机制会减少浪费,加速资金周转｡,优化资金使用结构要建立科学的资金使用机制｡,企业应重视资金收支计划,达到“量入为出,总员控制,保证重点,均衡支付”的目的｡,如成立资金调度中心,统筹管理企业的各项资金,使各部门､,各下级单位的资金往来,全部纳入财务部门的控制之下｡,
3、优化盈余分配结构｡,盈余的分配要考虑债权人､,投资者､,企业和职工等各方面利益的均衡关系,科学合理地确定投资者利润和保持盈余的比例｡,企业要在保证向投资者分配利润的同时,留有一定的积累,满足扩大再生产的需要,为企业长远的发展奠定基础｡,
4、强化资金管理意识｡,企业经营中的每个环节都应该考虑时间价值｡,较强的时间价值观念,可使企业的资金运动与市场变化相适应,抓住机遇,减少风险与损失｡,企业管理者在资金管理上还应该树立现金流量的概念,密切关注现金流量的信息,根据不同情况编制现金流量计划,短期现金流量预测报告和长期现金流量报告｡,
(二)实施资金的集中管理
企业的资金管理有必要推行全面预算管理,完善结算中心制度,实施资金的集中管理｡,预算是一种控制机制和制度化的程序,是实施资金集中管理的有效模式,完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的保证,是企业完善的法人治理结构的体现,也是企业进行监督､,控制､,审计､,考核的基本依据｡,建立健全全面预算管理体制,对生产经营环节实施预算的编制､,分析､,考核制度,把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中｡,
针对当前企业资金使用过程中普遍存在的使用分散､,效率低下等突出问题,首先,要从资金集中管理入手,建立､,完善并推广企业结算中心制度,强化资金集中管理,其次,推行全面预算管理制度,保证资金有序流动,最后,要明确现金流量在资金管理中的核心地位,把现金流量作为控制重点,加强对现金流量的分析预测,强化对于公司现金流量的监控｡,
(三)应用统一的财务软件,推进财务与业务一体化
应用先进的计算机信息技术,可以推进企业财务与业务一体化管理工作,为资金集中管理､,监督控制､,规避风险提供可靠保障,从而实现企业管理信息化｡,应用统一的财务软件,是企业信息化建设的必然趋势｡,企业要针对当前财务资金管理中的薄弱环节,广泛采用计算机财务软件,实现财务与业务一体化,加速资金周转,提高资金使用效率｡,对于财务软件的选择,企业应采用国家认可的软件,建立统一的计算机平台,逐步使用先进的ERP软件｡,
(四)强化财务的监督与控制
我国许多企业存在所有权结构单一,所有者缺位,企业法人治理结构不完善,监事会的监督乏力,内部人控制现象严重等问题,要有效解决上述问题,结合本企业的实际情况,实行财务总监等形式多样化的会计委派制,强化事前､,事中的及时监督､,事后的及时控制,确保企业内统一的财务管理软件有效运行,切实维护投资者利益｡,
强化财务监督与控制的另一有效的方法是完善企业内部审计制度ᦉ
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