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金融危机相关硕士学位毕业论文范文,与金融机构信息披露有效性问题相关论文范本

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/2010/EU指令明确指出：市场参与者能够提供有助于对影响金融体系进程理解的观点和信息,因此欧洲系统风险管理委员会在适当的情况下应该咨询私人部门利益相关者的意见,这里的利益相关者包括金融部门代表、消费者协会和由欧盟委员会与欧盟法律确认的金融服务使用者团体,同时确保他们在发表言论方面机会均等.在美国,金融消费者保护局（CFPB）内部设置有消费者咨询委员会,其成员包括外部专家、行业代表、金融消费者、社区领导人和律师,他们对金融消费者保护局的工作提出建议,接受保护局咨询,告知保护局有关金融消费行业的新情况和新趋势,并负责分析新兴金融产品服务所带给金融消费者和其他市场参与者的影响.我国金融消费保护起步较晚,信息披露制度尚不健全,金融机构在满足监管当局规定要求之外一般不会主动披露信息,而中央银行可以运用自己掌握的宏观监管信息适当向消费者披露,定期向消费者公布金融机构被投诉情况,通过开展金融消费知识教育活动引导消费选择和消费预期,提高金融消费者信息选择和获取能力,进而促使金融机构改善金融产品和服务质量,提高披露信息利用的有效性,逐步改善金融消费者信息不对称状况.信息披露有效性的提高将扩宽金融消费者监督金融机构的渠道和增强维护自身合法权益意识,这种金融消费者在微观层面上的监督客观上有助于中央银行防范和化解金融风险,维护金融稳定目标的实现,通过中央银行宏观监管与金融消费者微观互动有机结合起来,创造中央银行和金融消费者的双赢局面.

(二)更新监管理念,建立以风险防控为中心的信息披露制度

信息披露制度是信息供给主体与信息需求主体之间力量均衡的结果,构造合格的供需主体是制度有效性的重要保证.因此,金融监管部门应尽快建立符合我国实际情况的信息披露指引,针对信息披露的所有环节提出具体规范要求,以《商业银行信息披露办法》为蓝本,制定信息披露最低标准和补充披露规则,明确信息提供主体并严格规定信息披露责任,减少信息中间环节,同时通过各种方式培育创造合格信息需求主体,通过宣传和教育树立公众的风险意识,逐步加大市场选择对信息披露的压力.监管部门加强信息披露主动监管,提高信息获取主动性,明确监管职责严格追究失职责任.制定金融机构产品创新信息披露负面原则,未及时向客户、监管部门充分披露创新产品的交易结构、资金投向、潜在风险等相关信息时不得对外销售,并鼓励金融机构进行全面信息披露,监管部门要将信息披露作为对金融机构日常监管和评价的一项重要内容.

(三)完善信息披露指标体系,促进信息披露要素量化进程

在信息披露原则上,应增加信息披露及时性、效用性原则要求,信息披露时间越短价值越高,不及时信息必然导致双方信息不对称.上市的金融机构信息披露相对较多,而未上市金融机构信息披露效用性则明显不足,对于一些关键性的指标,如风险项目、盈利能力和衍生工具的实质等含混不清,特别是涉及金融稳定的指标,如逆周期的缓冲资本、跨周期拨备、杠杆率等应予以明确并进行披露,以提高信息披露的有用性.

在信息披露时效性满足之后,应不断完善信息披露内容,参照《巴塞尔协议Ⅲ》中市场约束有关信息披露的相关要求,对我国现有的涉及银行业风险信息披露的规定进行统一规范,形成一个完整具体的信息披露系统.例如在信用风险方面,对信用风险会计处理方法、信用风险暴露程度、信用风险计量方法与技术、信用风险缓释技术、资产证券化等进行定量披露；在市场风险方面,对包括资金交易的到期日,持有时期资产利率的重新定价与基差风险、利率和汇率波动等影响因素带来的冲击程度等进行披露；在资本充足率方面,对资本结构、资本与核心资本充足率、各种风险敞口的资本金配置、损失准备的覆盖范围等进行披露等.参考《巴塞尔协议Ⅲ》主要内容,建构我国宏观审慎监管的信息披露指标,从空间维度来看,系统重要性金融机构在金融市场中承担了关键功能,其倒闭可能给金融体系造成损害并对实体经济产生负面影响,重点从系统重要性金融机构额外资本要求、更严格的杠杆率和风险敞口指标、金融稳定贡献税等进行规定并予以披露；从时间维度来看,为了防范因时间维度而引发的系统性风险,关键是建立一套逆周期的监管指标,主要从逆周期缓冲资本、跨周期的计提拨备、更严格的资本充足率和流动性指标等进行规定并予以披露.

格式条款内容是信息披露和消费者保护的障碍,既影响披露的效果,也侵害了金融消费者的选择权,监管部门应强化对格式条款的规制,制定与推广格式条款范本,避免金融机构各自制定格式条款,不合理地剥夺消费者的权利.同时,加强对格式条款适用的检查,对使用格式条款不当行为予以纠正.建立严格的银行经营财务数据披露和风险管理披露制度,通过建立一致的风险管理信息披露内容、标准和要求,增加银行间的风险信息比较能力,提高公众投资者对金融机构风险管理能力的比较、判断识别能力,促使银行稳健、审慎

金融危机相关论文范本经营和发展. （四）立足监管实际,完善监管协调和社会监督机制

在金融分业监管暂时无法改变的情况下加强各监管机构之间协调配合,控制混业风险,随着金融全球化的进一步加深,加强信息披露的国际监管合作迫在眉睫,只有建立和完善以维护金融稳定、促进金融资源合理配置为目标的国内、国际监管协调机制才能防范系统性金融风险,提高我国金融行业竞争力共同应对金融一体化与金融全球化.金融机构具有公共利益特性,本身缺乏供给,金融监管效率偏低,通过建立健全多种公共监督渠道,例如新闻媒体、公共机构及评测体系等,通过制定相应的评测指标和评价制度来辅助金融监管和信息披露的不足,作为金融监管和信息披露效率的有力补充.

四、结语

国际金融危机给我国金融监管带来了新的发展机遇,在革新监管理念的同时,为解决金融机构信息披露标准不统一、披露形式化以及披露内容与信息本身不相匹配等问题提供了国际通行的路径借鉴.我国金融分业多头监管的模式分散了信息披露的共享效果,导致金融消费者合法权益得不到有效保障,这些潜在性的信息不对称风险也影响到金融稳定工作.金融监管部门要抓住机遇,加快信息披露法律制度框架设计,进一步细化信息披露形式和要求,赋予金融消费者更多的选择权和话语权,以市场选择的形式参与信息披露制度建构,逐步建立起与国际相接轨的信息披露制度,构建金融监管和消费者保护并重的金融宏观管理体系.

注释

①17世纪末到18世纪初,英国经历了长期的经济繁荣,私人资本和社会财富快速膨胀,但缺乏投资机会导致大量资金闲置,在这种背景下1711年南海股份有限公司成立,协助政府融资和分担政府债务.1720年南海公司通过贿赂政府向国会推出股票换国债计划,促使南海公司股票大涨,全民疯狂炒股.市场上也出现一些“泡沫公司”浑水摸鱼,为规范泡沫公司发展,英国国会在1720年6月通过《防止欺诈法案》,炒股热潮迅速降温,并引发南海公司股价暴跌,一些投资者血本无归,这就是南海泡沫事件.

②蓝天法案（The Blue Sky Laws）,指美国公司在发行新证券时,除了要符合证券交易委员会要求外,各州为了防止欺诈,保护投资者利益,同时制定了一定的法律标准,这些规则和标准称为蓝天法,其核心是规范证券交易,要求在公开发行股票、债券等有价证券时必须向公众充分披露相关的信息.

③2008年9月15日雷曼兄弟破产,其所发行的信贷挂钩票据（在香港称为迷你债券）价值暴跌,香港作为迷你债券发行量最大、涉及面最广的地区,由雷曼兄弟担保的债券总价值约为127亿港元,引致大批投资者抗议示威,称为雷曼“迷你债券”事件.

④掠夺性贷款主要发生在美国,是指掠夺性贷款人通常不考虑借款人信用记录,直接向属于少数群体的贷款申请人收取更高利率,且带有误导性或欺诈性质的贷款,其主要目标是社会中的少数群体、外来移民以及老年群体.美国财政部部长亨利保尔森就曾宣布美国政府防止取消赎回权的新措施,来预防掠夺性贷款的危害.

参考文献

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作者简介：刘玉强（1982-）,男,山东滨州人,硕士研究生,现为中国人民银行保山市中心支行职工,研究方向：法律社会学、金融消费权益保护；黄华（1978-）,女,本科,现为中国人民银行玉溪市中心支行职工,研究方向：金融法律、金融消费者保护理论；熊少平（1980-）,男,硕士研究生,现为中国人民银行普洱市中心支行职工；张昱星（1990-）,男,本科,现为中国人民银行楚雄州中心支行职工,研究方向：金融管理.

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