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内部控制方面有关金融论文提纲怎么写,关于我国金融控股公司的政策建议相关毕业论文开题报告范文
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32780;言,否定金融控股集团的内部交易,就等于否定了潜在效率,从而否定了金融控股公司本身存在的价值.但另一方面,内部交易有可能导致风险的传递,使各个成员之间的经营状况相互影响,一旦一个子公司经营不善或者倒闭,其风险很可能传递给另一个子公司（或母公司）,并引致后者的流动性风险,从而产生严重的多米诺骨牌效应,增大整个集团的风险.此外,由于金融控股公司的内部交易,使得集团内部资金的调度十分容易出于盈利的动机,金融控股公司（或其子公司）很可能将一部分信贷资金投入股票市场,这种行为如果缺乏比较完善的内控机制,就不仅可能引致股市泡沫,而且可能引起金融控股公司的经营危机.建立健全内部控制制度,是防范金融控股公司风险传递的重要机制.该文网址:http://www.sxsky.net/jinrong/jrgc/384584.html
1.建立内部控制的几个原则
金融控股公司要建立比较完善的内部控制机制,需要注意把握好如下几个原则：
第一,有效性.对金融控股公司来说,要使内控机制充分发挥作用,在各部门、各岗位和各子公司中得到切实的贯彻实施,其所建立的内部控制机制必须是切合实践要求且有效的.由此,母公司的各种内控制机制应当具有高度的权威性,真正成为所有员工的行动指南.
第二,审慎性.建立内部控制机制必须以审慎经营为出发点,充分考虑到每一个业务过程中各环节可能存在的风险和容易发生的问题,设立适当的操作程序和控制步骤来避免和减少风险,并且设定在风险发生时采取哪些措施进行补救.
第三,全面性.内控机制必须全面、完整地覆盖到集团母公司和子公司的各个业务环节和各业务部门,不能留有任何死角和空白点.
第四,独立性.内部控制机制渗透到业务过程的各个环节,必须独立于业务操作系统,内控人员应与直接的业务操作分开,并由专门的高管人员负责.
第五,及时性.内部控制的建立与完善应跟上业务发展、技术发展和市场发展的需要.
2.国际上关于金融控股公司内控机制建设的指导原则
由于关联交易在本质上属于企业法人内部的市场行为,随着金融控股公司的规模、业务和市场扩展而不断扩大和复杂化,在通常情况下（即这种关联交易既不影响公众利益、客户利益,也不违反有关制度规定）,金融监管部门没有必要予以直接干预或追究,但需要通过制度规定划清合法的关联交易与不合法的关联交易之间的边界,并督促金融控股公司的母公司履行贯彻和监督的职责.在国际上,有关监管机构确定了以下6项原则,指导金融机构内控机制建设.这些原则,对中国金融控股公司的内部控制机制建设也具有重要借鉴意义.
第一,管理层的重视和企业内部控制环境.不仅要明确公司董事会和管理高层在内部控制方面的各项职责,而且要把内部控制的意识在所有员工中进行普及,让所有员工了解自己在内部控制流程中的作用,自觉遵守内部控制制度和程序.
第二,对风险的识别和评估.金融机构属于高风险产业,受到各种风险的严重影响.金融机构内部控制工作的一项重要内容,是持续地评估影响公司业绩的内部和外部的风险因素.这种评估应当在公司内部所有层面上进行,并涵盖所有风险.内部控制就是要保证总体业务风险控制在公司资本可以接受的水平之内.
第三,风险控制和职责分离.公司管理部门不仅要建立各项风险控制制度、程序和措施,而且应当确保这些制度、程序和措施能够得到切实执行,及时明确这些制度、程序和措施是否需要进一步更新完善.
第四,信息传递和沟通.公司的组织结构应当保证各种信息能够顺畅地进行横向和纵向的传递.向上的信息,保证管理层能够及时了解经营风险和当前的经营状况；向下的信息,保障公司的目标、战略和预期以及已有的政策和程序等,能够传达到下层管理人员和员工.
第五,风险监测与纠正内部控制缺陷.监测风险应是金融机构日常工作的一个组成部分,企业的管理人员和内部审计人员应对监测的有效性进行定期评估,以便及时发现和纠正内部控制系统的缺陷.公司管理层应当保障内部审计部门的独立性,并在员工报酬及预算支出上予以支持.
第六,金融监管部门对金融机构内部控制系统的评估.尽管公司董事会和管理高层对内部控制系统的有效性负最终责任,但是,金融监管部门还是应当将评估金融集团内部控制系统的有效性作为
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3.中国金融控股公司的内部控制建设
对中国的金融控股公司而言,在进行内部控制机制建设中,重视解决好以下三个问题是至关重要的.
第一,突出决策的科学性和有效性.实践证明,重大事项的决策正确与否,对公司的经营和发展至关重要.保障决策的科学性和有效性,应成为中国金融机构内控建设的重要内容.其关键点有三：一是应有制度和程序可依；二是应实行集体决策,避免一人独断；三是应透明公开.
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第二,充分发挥内部审计的重要作用.内部审计是评价金融机构内部控制是否有效的关键部门.要发挥内部审计的作用,首先,应落实组织保障.保障内部审计机构的独立性,公司内部审计机构应直属董事会管理,摆脱当前内部审计在中国各金融机构中的“尴尬”局面.其次,应落实人员和经费的保障.从事内审工作的人员,不仅要精通业务,而且要有良好的职业道德；经费是其开展工作的重要基础,公司必须予以保障.最后,应实行报酬与责任对等的原则.由于内审工作的特点,审计人员的报酬可能比一般员工高些,但其承担的责任也较高,这种报酬与责任应当相匹配,同时,也应建立对应的惩处制度.
第三,重点保障银行业的安全.银行业是我国金融体系的主体,银行业不出问题,金融稳定就不会出现什么大的问题.同理,以银行业为基础的金融控股公司的内部控制建设,重点应放在如何隔离集团母公司与存款机构之间的风险上,密切关注银行业和证券业之间的风险传递和扩散（尤其是证券机构的风险向银行扩散）,要对证券业有可能向银行业风险的扩散问题进行适时监测,及时发现并采取纠正措施,以保障金融业的健康稳定运行.
五、分步推进金融监管体制改革
推进中国的金融控股公司发展,必然涉及到金融监管体制的改革完善.金融监管体制的改革完善是一项复杂的系统工程,不可能一蹴而就,因此,不能选择“一步到位”的政策,只能循序渐进地展开.
1.金融监管的概念、理念及最新发展趋势
金融监管当局对金融机构的监管,是政府对经济干预的重要组成部分.政府干预经济的方式和方法反映了一国政府的经济哲学理念.随着经济金融环境的不断变化,金融监管理念也在不断变化.鼓励竞争、强调效率和投资者利益保护、确保金融体系的整体安全等,已经成为发达国家的主导监管理念.金融监管理念的变化,必然推进金融监管制度的重构和金融监管方式的转变.
从全球范围来看,有两大趋势值得关注.其一,货币政策制定与金融监管职能的分离.即中央银行专门负责货币政策的制定与实施,维护币值稳定和整个金融体系的稳定,而将其监管银行的职能分离出来,移交给专门的金融监管机构.其二,金融监管职能的一体化趋势.在20世纪80年代以前,大多数国家的金融监管职能是分别由不同的金融监管部门承担的,但近20多来,全球经济金融环境发生了巨大的变化,许多发达国家开始将分散重叠的金融监管机构统一起来,采用“万能监管者”模式,实行一体化监管.
2.各国的金融控股集团监管模式
世界各国（和地区）对金融控股公司的监管,主要有三种模式：
第一,牵头监管模式.即根据金融集团的特点,在多个监管机构中指定一家监管机构为牵头监管者,负责对金融集团进行整体监管,其他金融监管机构进行功能监管.在实行牵头监管模式的国家中,美国具有很强的代表性.
第二,一体化监管模式.在这种模式中,有的是银证统一监管,有的是银保统一监管,还有的是证保统一监管.真正的一体化监管是银行、证券、保险等监管机构合而为一,由一家金融监管机构负责监管整个金融业.日本、英国、德国等国的金融监管趋于这一模式.
第三,分业监管模式.即对金融集团层面暂未监管,而对金融集团所属各家金融子公司根据其在金融产业中的业务定位分别进行监管.
一国金融监管模式的形成是政治、经济、金融、文化等多种因素共同决定的,很难说哪一种模式是最优的,根据自己的国情进行选择,才不失为明智之举.
3.中国金融监管模式的选择
在分业经营体制的大环境下,尽管中国已经有一些综合经营的金融控股公司雏形,但迄今对这些金融控股集团的监管依然贯彻着“分业监管”标准.“分业监管”在10多年的实践中,引致了一系列问题的发生,也与中国的金融业走势和国际金融监管发展的总趋势不相一致,因此存在进一步改革完善的需要.从未来一段时间的金融发展来看,金融业的综合经营已是必然选择,与此对应,在金融监管模式的选择上,也应实行以“功能监管”为主导的模式.理由如下：
第一,功能监管有利于协调金融监管部门之间的关系.在机构监管体制下,存在着这样一种现象,由于金融产品创新通常是建立在两种以上已有金融产品基础上的,而这两种以上金融产品分归不同金融产业,由不同金融监管部门负责监管,由此,形成一个难点,究竟应由哪个金融监管部门来负责批准并监管这种金融创新产品.这种金融监管方面的缺陷,不仅严重限制了金融产品创新,而且大大增加了金融监管部门之间的工作矛盾和监管成本.
功能监管,是指根据金融产品实现的特定金融功能确定该产品的监管机构,它通过专门的原则和标准对新出现的金融产品的功能进行定性和定位,并由此确定监管权的归属,这不仅将大大减少金融监管部门之间的摩擦和矛盾,降低监管成本,而且将大大减少对金融产品创新的限制,推进金融创新的发展.
第二,功能监管有利于推进金融机构的产品创新.在金融市场竞争日益激烈的条件下,金融产品创新也越加困难.新的金融产品出现,是在金融机构的专业人员深刻了解各种金融产品的特性、金融市场需求、金融技术状况和金融制度边界等一系列条件的基础上展开的,而这些条件通常不是几个金融机构的专业人员或在仅仅经营一个金融产业的业务经验所能达到的,因此,在分业监管条件下,金融产品创新比较困难.
功能监管,使同一家金融机构可以经营若干个金融产业的业务,通过综合经营,一家金融机构拥有了比较全面的金融专业人才、金融业务经验、金融技术和金融市场信息等等,由此及时掌握金融市场需求,利用自己的比较优势,开发出满足金融市场新需求的新产品.就此而言,功能监管有利于鼓励金融产品创新,推进金融控股公司综合经营条件下的金融资源有效配置.因此,功能监管将为我国金融创新造就一个较为宽松的监管环境.
第三,功能监管有利于防范和化解金融风险的跨产业传递与累积.在分业经营的体制下,金融风险被固定于各金融产业内部,很难通过综合运用各种金融机制和金融工具予以防范和化解.但在综合经营的情况下,特别是以金融控股公司方式运作的条件下,由于金融经营是跨产业和综合的,由此,金融机构能够运用各种金融机制和金融工具来防范和化解相关金融风险,避免这些风险的进一步传递、扩散和累积.
要实现功能监管,需要着力解决好三个方面的问题：
其一,打破按“条条管理”设置金融机构的监管构架,建立按业务归口监管的新构架,改变监管部门与金融机构之间存在的上下级关系,切断二者在人事、利益和业务等方面存在的直接关联,有序实现从按金融分产业监管向按金融分业务监管的转变.
其二,改变以审批为基点的监管方式,实行以登记为基点的监管方式,将监管部门的主要精力从审查有关申请资料和批准相关营业,转向监管金融机构的业务活动和市场行为,给各类金融机构之间的业务竞争和市场竞争创造一个既有充分选择空间又有严格行为监管的外部环境,给金融产品、金融组织和金融市场等方面的创新提供一个宽松的监管氛围.
其三,改变以往运用政策手段和行政机制直接调控金融市场趋势的监管取向,实行依法监管和依法行政,有效维护金融市场投资者在内的各类市场参与者的权益,积极维护金融市场的正常运行秩序,坚决打击和取缔各种违法违规行为.
4.中国金融控股公司的监管架构
根据我国金融形势和发达国家金融监管体制的历程,构建我国金融控股公司的功能监管架构可分为两步走：
第一步,借鉴美国的主监管制度,以控股金融机构本身的主要业务确定主监管机构.如果金融控股公司的母公司是银行,则主监管机构是银监会；如果金融控股公司的母公司是保险公司,则主监管机构是保监会等.金融控股公司中的子公司,则根据所从事的金融业务定位,分别确定各自的监管机构.
第二步,随着我国金融控股公司综合经营和规模经营发展到一定程度,也随着我国金融监管当局的监管能力和金融法律发展到一定程度,在现实需要、理论认证充分的时机,将监管模式过渡到“一体化监管”.可以将中国银监会、中国保监会和中国证监会等三个金融监管机构整合为一个金融监管委员会,统一对银行业、证券业和保险业等金融产业活动和金融市场实施监管.
作者简介：
刘志红中国特华博士后工作站
王国刚中国社科院金融研究所
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