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关于所得税类论文例文,与日后调整事项会计处理相关毕业论文提纲范文
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（2011年）的财务报表中,对于报告年度所得税汇算清缴以后至财务报告批准报出之间发生的销售退回,应作为本年度的纳税调整事项.则：2011年长江公司的应纳税所得额 等于 18000000-（2000000-1600000）等于17600000（元）,2011年长江公司应交纳的所得税等于17600000×25%等于4400000（元）.同时,2011年度的财务报表中,长江公司在确认2011年度的所得税费用时,应将报告年度（2010年）财务报表中因日后事项发生的销售退回确认的“递延所得税资产”10万元予以转回.则：2011年长江公司确认的所得税费用等于4400000+100000等于4500000（元）.账务处理为：
借：所得税费用 4500000
贷：应交税费――应交所得税 4400000
递延所得税资产 100000
综上所述,资产负债表日后调整事项的会计处理,首先正确区分资产负债表日后调整事项是发生在报告年度所得税汇算清缴之前还是之后,是涉及损益还是不涉及损益的调整事项,特别关注涉及损益的调整事项,然后找到解决问题的切入点,理清实务操作的思路,攻克会计处理中涉及所得税会计的账务调整处理.
［本文系湖南省财政厅、湖南省科技厅2011年立项资助项目“企业所得税会计问题研究”（湘财企指（2011）51号,项目编号：2011FJ6002）阶段性研究成果］
参考文献：
［1］会计人员继续教育专题讲座编委会：《2004年会计人员继续教育专题讲座》,中国人民大学出版社2004年版.
（编辑 代 娟）
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