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应收账款有关论文范文资料,与西北大学本科课程编码明相关论文答辩开场白
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金本科目(原科目代码为1009)核算我司发票IC卡存款,各个银行POS卡机销售款,各商场已收暂未入银行的现金等.外埠存款,银行本票,银行汇票,存出投资款等我司不单独设置,通过银行存款直接核算.
本科目编码规则1009-XX-XXXX,即一级科目-类别-流水号.
1,发票IC卡存款(编码1009010010)是指我司在税务专用户中存入实际需购发票的款项后,在我司的发票IC卡上就有相应的金额入账,在购发票时,只需出具发票IC卡即可.但此部分款存入IC卡户后,就不能提现或与其他银行进行划款.
存款分录:借:其他货币资金-发票IC卡存款
贷:银行存款清账科目
购发票:借:印刷费
贷:其他货币资金-发票IC卡存款
注:本科目余额应与发票中注明的IC卡余额一致.
2,银行POS存款(编码10090200XX)
科目举例如下:
1009020010其他货币资金-银行POS存款-金卡POS
1009020020其他货币资金-银行POS存款-工商银行(非银联)
1009020030其他货币资金-银行POS存款-农业银行(非银联)
1009020040其他货币资金-银行POS存款-中国银行(非银联)
1009020050其他货币资金-银行POS存款-建设银行(非银联)
1009020060其他货币资金-银行POS存款-交通银行(非银联)
1009020070其他货币资金-银行POS存款-招商银行(非银联)
1009020160其他货币资金-银行POS存款-邮政储蓄(非银联)
1009020160其他货币资金-银行POS存款-地方商业银行(非银联)
1009020160其他货币资金-银行POS存款-兴业银行(非银联)
1009020160其他货币资金-银行POS存款-浦发银行(非银联)
1009020160其他货币资金-银行POS存款-广发银行(非银联)
1009020160其他货币资金-银行POS存款-深发银行(非银联)
1009020160其他货币资金-银行POS存款-光大银行(非银联)
1009020160其他货币资金-银行POS存款-华夏银行(非银联)
1009020160其他货币资金-银行POS存款-中信银行(非银联)
1009020170其他货币资金-银行POS存款-信用社(非银联)
1009020180其他货币资金-银行POS存款-民生银行(非银联)
1009020190其他货币资金-银行POS存款-外币卡(非银联)
1009020500其他货币资金-银行POS存款-退POS卡
刷卡销售:借:其他货币资金-银行POS存款-金卡POS
贷:预收账款,主营业务收入等
POS机银行到账:借:银行存款清账科目
贷:其他货币资金-银行POS存款-金卡POS
对于退POS卡,系统内操作分为当日退卡和隔日退卡
①对于当日退卡,系统内视同当日消费的冲销,凭证与刷卡销售相反:
借:预收账款-已收未发
应交税费-应交增值税-销项税
贷:其他货币资金-银行POS存款-金卡POS
预收账款-预提税金
②对于隔日退卡,系统内通过其他货币资金-退POS卡实现,分录如下:
借:预收账款-已收未发
应交税费-应交增值税-销项税
贷:其他货币资金-银行POS存款-退POS卡
预收账款-预提税金
③对于POS金卡的进帐分为银联卡进帐和MIS进帐,
银联卡进帐:借:银行存款清账科目
贷:其他货币资金-金卡POS
MIS进帐:借:应付账款-R5400
贷:其他货币资金-金卡POS
注意:电器公司要加强对其他货币资金---POS存款的核对工作,做到日清月结.资金会计在制作POS金卡入账的凭证时,要保证凭证日期,记账日期,文本,分配等基本信息的维护.要求月末与"银行存款"一样要与银行对账单勾对,编制"POS未达余额调节表","POS未达余额调节表"应全部标注未达原因.
3,分期付款(编码10090300XX)
本科目核算信用卡分期付款业务,使用方法同银行POS存款相似.
4,其他货币资金-零售(编码10090400XX)
1009040010其他货币资金-零售
1009040020其他货币资金-团购及批发
本科目核算各个商场及团购已收款暂未入银行现金.
制作收入凭证时:借:其他货币资金-零售
贷:预收账款,主营业务收入等
银行进帐后:借:银行存款清账科目
贷:其他货币资金-零售
销售会计取得银行进帐单后,首先要核对银行进帐是否同当日其他货币资金-零售的汇总数一致.资金会计也应每日核对资金日报表,保证POS系统收支平衡表同实际进帐一致.
5,其他货币资金-售后(编码1009050010)
本科目核算售后各网点已收款暂未入银行现金,使用方法同其他货币资金-零售类似.
6,其他货币资金-支票(编码10090600XX)
1009060010其他货币资金-支票
1009060020其他货币资金-团购支票
本科目核算电器公司销售收取的支票.
制作收入凭证时:借:其他货币资金-支票
贷:预收账款,主营业务收入
取得银行进帐单后:借:银行存款清账科目
贷:其他货币资金-支票
7,其他货币资金-网上支付(编码10090700XX)
总部目前有南京股份(1001),南京采购中心(5400),网上销售(5000)三家公司分别使用不同的银行收取网上销售业务货款,即子公司可以根据收款银行的不同判断收款的公司,从而进行后期的结算.
注意:为方便统一核算管理,网上销售业务结算由销售公司财务销售会计根据每周网上销售开票情况,和5400公司确认后,开具转帐通知单给5400公司,5400公司根据实际收款单位做相关的转帐或者帐务处理,并及时跟进资金未达情况.
①分公司网上销售收款开票
借:其他货币资金-网上银行
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
②分公司根据每日开票情况与5400公司确认后,开具转帐通知单给5400公司
借:应付账款-5400
贷:其他货币资金-网上银行
③5400公司根据收款单位不同进行帐务处理
借:银行存款(收款单位为5400公司)
或借:应收账款-1001或5000公司
贷:应收账款-分公司
8,其他货币资金-使用诚意金(中间科目)(编码1009999999)
本科目为中间科目,不允许手工入帐及调整.本科目必须余额为零.
POS系统中使用定金因自提和配送,产生的凭证也有所不同.
收取顾客定金时:(凭证类型DZ)
借:其他货币资金-零售/支票等
贷:预收定金-XX门店
自提用定金(凭证类型ZT),POS使用IDOC数据上传方式,生成两份会计凭证,先冲后用:
先冲:(凭证类型DZ)借:预收定金-XX门店
贷:其他货币资金-使用诚意金
后用:(凭证类型ZT)借:其他货币资金-使用诚意金
贷:主营业务收入等科目
贷:应交税费-应交增值税-销项税
配送用定金(凭证类型ZA),POS使用RFC数据上传方式,数据实时上传到SAP,生成一份会计凭证:
借:预收定金-XX门店
贷:预收账款-已收款未发货
借:预收账款-预提税金
贷:应交税费-应交增值税-销项税
销售人员在POS制作销售订单时,如果将用定金配送销售订单误制作为自提销售订单,则POS数据上传到SAP会产生错误.并生成错误凭证:
借:预收定金
贷:其他货币资金-诚意金
从而导致其他货币资金-诚意金科目借贷不平衡.遇到此种情况,可根据错误凭证找出对应的POS收款单,检查是否已上传SAP.若证实未上传,将错误凭证手工冲销.然后修改POS销售订单,重新收款上传.
其他货币资金-零售,其他货币资金-支票,其他货币资金-团购等科目均为中间过渡科目.销售会计取得当日的银行进帐单后,均应及时同当天的其他货币资金科目核对,保证进帐单同其他货币资金相关科目的发生额一致,日核日清.
管理要求:
1,其他货币资金科目应每日核对,日清日结,
2,每月末,其他货币资金-零售,工程,支票等科目必须转平(允许账后款的银行未达),
3,其他货币资金-金卡,分期付款科目必须形成余额调节表,
4,长短款处理:
短款:
①对于能够及时赔偿的短款,要求责任人在三日内赔偿到位,
②对于责任人在短期内无能力赔偿的大额短款,需打报告经财务管理中心签批,根据报告批示的内容进行按期赔款,当地资金会计应及进跟进短款的收回状况.在"其他应收款—个人往来—XX"挂帐.
③根据短款报告的要求,应由公司承担的短款,在"营业外支出—盘亏损失"科目中列支.
长款:
①现金长款:在"营业外收入—盘盈利得"科目中列支.
②pos长款:在"其他应付款—集团外公司往来—POS长款70017899"虚拟供应商中暂挂帐,建立台帐备查.对于期限在两年以上的长款,转
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