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应收账款有关论文范文资料,与西北大学本科课程编码明相关论文答辩开场白

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入"营业外收入—盘盈利得"科目.但对于误刷顾客卡,金额为0.01元,0.88元,0.99元等类似情况的,直接列支在"营业外收入—盘盈利得"科目中.

本科目涉及岗位:资金会计

1012其他货币资金-承兑保证金

本科目(原科目代码为1019)核算我司为取得银行承兑汇票按规定存入银行的款项.

本科目编码规则1019-XXX-XXX,即一级科目-公司代码-流水号.银行承兑汇票一般在我司已开户行办理,因此要求本科目后六位同对应的开户行银行存款已达科目后六位一致.

例:若我司在华夏银行湖南路支行(银行存款科目1002047110)办理承兑汇票,则承兑保证金科目即为1019047110.

各公司新发生银行承兑业务,上报总部添加对应银行存款承兑保证金科目和其他货币资金承兑保证金科目.

存入承兑汇票保证金分录:借:其他货币资金-承兑保证金

贷:银行存款清账科目

注:一般银行承兑保证金到期后,直接划回基本户或结算户,收回时做相反分录,如部分银行承兑保证金到期后不划回基本户或结算户,而直接用于偿还到期承兑,则借:应付票据-XX银行

贷:其他货币资金-承兑保证金

承兑保证金产生的银行利息应纳入承兑户银行存款科目核算,而不能直接放入其他货币资金-承兑保证金.

收到承兑保证金利息:

借:银行存款清账科目(承兑户)

贷:财务费用

本科目涉及岗位:支出户资金会计

1101交易性金融资产

本科目核算我司购入的能随时变现并且持有时间不准备超过一年(含一年)的投资.包括各种股票,债券,基金等.

本科目编码规则1101-XX-XXXX,即一级科目-类别-流水号.

1121应收票据

本科目(原科目代码为1111)核算我司因销售商品,提供劳务等而收取的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票.我司不允许收取商业承兑汇票,故此科目只核算银行承兑汇票.

本科目编码规则1111-XX-XXXX,即一级科目-类别-流水号.

科目编码:1111010000应收票据

本科目为客户统驭科目,特别总账标志W,对应的记账码09,19,本科目通过应收子模块进行客户的往来核算.

收到票据:借:应收票据-XX客户

贷:主营业务收入,应收账款,预收账款等

扣客户承兑贴息:借:应收账款—XX客户

贷:财务费用—承兑贴息

票据到期入帐:借:银行存款清账科目

贷:应收票据-XX客户

票据未到期贴现:借:银行存款清账科目

借:财务费用-承兑贴息

贷:应收票据-XX客户

背书给供应商时:借:应付账款-XX供应商

贷:应收票据-XX客户

管理要求:

1,子公司如收到银行承兑汇票,应当设置"应收票据备查簿",逐笔登记商业汇票的种类,和出票日,票面金额,交易合同号和付款人,承兑人,背书人的姓名或单位名称,到期日,背书转让日,贴现日,贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额,退票情况等资料

1122应收账款

本科目(原科目代码为1131)核算我司因销售商品,提供劳务等,应向购货单位,个人或接受劳务单位,个人收取的款项,总部同各子公司之间的内部往来也通过此科目核算.

本科目编码规则1131-XX-XX-XX,即一级科目-集团内(外)-类别-流水号.

科目代码科目描述科目备注

1131010110应收账款-零售欠款客户统驭科目(按门店)

1131010210应收账款-集团外公司往来客户统驭科目

1131010310应收账款-批发欠款客户统驭科目

1131010510应收账款-工程欠款客户统驭科目

1131010610应收账款-集团外-贷方调出一般总账科目

1131019999应收账款-其他一般总账科目

1131020210应收账款-集团内公司往来客户统驭科目

1131020610应收账款-集团内公司贷方调出一般总账科目

1,应收账款-零售欠款(编码1131010110)核算我司零售业务发生的销售欠款.

销售欠款分录:借:应收账款-零售-XX门店

贷:主营业务收入,预收账款等

收回欠款:借:其他货币资金

贷:应收账款-零售-XX门店

还欠款要求收银员在POS系统操作,杜绝系统外还款,否则将影响POS系统欠款报表,影响欠款的管理.

2,应收账款-集团内公司(编码1131020210)核算总部同各子公司之间的内部往来.

划款子公司分录:借:应收账款-集团内公司

贷:银行存款清账科目

销货子公司分录:借:应收账款-集团内公司

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

子公司回款分录:借:银行存款清账科目

贷:应收账款-集团内公司

3,应收账款-集团外公司(编码1131010210)核算我司非销售业务往来.

4,应收账款-批发(编码1131010310)核算我司批发业务发生的销售欠款.

5,应收账款-团购(编码1131010510)核算我司团购业务发生的销售欠款.

6,应收账款-集团外公司贷方调出(编码1131010610)用于月末重分类业务.

月末完成应收预收帐务处理后,系统自动(事务代码FAGLF101)将所有集团外公司应收账款贷方余额按照账期分别汇总,生成重分类凭证:

借:应收账款-集团外公司贷方调出1131010610

贷:预收账款-应收调入2131050010

7,应收账款-集团内公司贷方调出(编码1131020610)用于月末重分类业务.

月末完成应收预收帐务处理后,系统自动将所有集团内公司应收账款贷方余额汇总,生成重分类凭证:

借:应收账款-集团内公司贷方调出1131020610

贷:预收账款-应收调入2131060010

需要说明的是,系统并不支持对应收账款-零售欠款的重分类功能,因此要求各公司在操作时严格界定,防止应收账款-零售欠款出现贷方余额.

8,应收账款-其他(编码1131019999)用于除以上科目核算范围外的其他业务.此科目作为总帐科目管理,并未核算到具体客户.

管理要求:

1,对于零售欠款商场作为客户进行往来核算,同时按照商场建立健全手工备查帐,进行详细记录,欠款日期和要素是否齐全,对于超过3天的欠款要及时检查(主要检查是否发货),月末财务帐余额要与备查帐余额一致,零售欠款原则上要一个月内收回完毕.

2,跨大区子公司之间不允许发生往来(如吉林公司与营口公司),如因业务需要,则必须通过南京采购中心转帐,如已发生往来,当月必须将款项走平,子公司可以与所在区域的大区公司发生往来业务(如吉林公司与长春公司),不需通过总部,但每月末大区总帐会计需协调大区内公司对帐,并安排走款平账,保持每月末大区内部往来余额为零,子公司不再直接与1001公司(苏宁电器股份公司)发生往来款项,如果发生全部通过5400公司(南京采购中心)代为转账.

3,财务负责人对工程欠款的检查和跟进:合同台帐是否健全,欠款是否按合同执行,是否按单位和业务员建立台帐,对于到期未收回的欠款是否及时催要,以及检查是否发货,月末财务帐余额是否与备查帐余额一致,是否按时间制作欠款催款通知单,以及注明欠款原因和经办人.工程欠款一般只存在一年账龄,超过一年的工程欠款以及超过合同付款期限的一定要清理掉！有关工程欠款具体管理要求详见集团工程欠款管理制度！

4,对于到期未收回的欠款,财务列出明细报子公司总经理,并对相关责任人进行处罚,加大对帐龄较长的往来帐目的清理工作,对于无法收回的应及时上报总部财务管理中心会计部及集团法律事务部拿出解决方案,对于放弃追溯债权的,收集相关依据争取明年所得税申报时核销.

5,禁止季末和年末最后3-5天的零售欠款,

本科目涉及岗位:销售会计

1221其他应收款

本科目(原科目代码为1133)核算我司除应收票据,应收账款,预付账款等以外的其他各种应收,暂付款项.具体为内部单位或个人及其他相关单位的应收款项.

本科目编码规则1133-XX-XX-XX,即一级科目-集团内/外-类别-流水号.

科目代码科目描述科目备注

1133010110其他应收款-集团外公司往来供应商统驭科目,特别标识J

1133010210其他应收款-集团外公司贷方调出一般总账科目(重分类)

1133010310其他应收款-个人往来供应商统驭科目

1133010410其他应收款-预付账款转入供应商统驭科目,特别标识E

1133010510其他应收款-集团外公司应付调入一般总账科目(重分类)