应收账款有关论文范文资料,与西北大学本科课程编码明相关论文答辩开场白

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我司暂付款项:借:其他应收款-集团外-XX供应商

贷:银行存款清账科目等

我司收回款项时:借:银行存款/费用科目

贷:其他应收款-集团外-XX供应商

2,其他应收款-集团内(编码1133020160)核算我司内部单位间往来业务.用于售后公司同电器公司的往来,物流公司,广告公司同电器公司的往来等.

该科目设置为客户统驭科目,记账码01,11.

电器公司代付售后公司费用,售后公司凭证:

借:费用科目

贷:其他应收款-集团内-XX苏宁电器

物流公司应收南京采购公司租赁费,物流公司:

借:其他应收款-集团内-XX苏宁电器

贷:主营业务收入-租赁等

其他应收款-个人往来(编码1133010310)核算我司内部员工暂借款.

对共享未上线公司的而言:

当发生员工借款时,财务以"Z+个人申请"申请主数据并进行帐务处理:

借:Z+个人工号

贷:银行存款/现金

当员工归还借款时:

借:现金/银行存款/应付工资等

贷:Z+个人工号

随着部分公司共享服务上线,此科目核算有了相应的变化,数据组统一在共享上线公司"其他应收款-个人往来"科目下创建了"Z00000001"这个虚拟供应商,用于核算员工费用报销和个人借款,具体帐务处理如下:

①员工费用报销

当员工费用报销oa流程结束以后,SOA会将相关信息反馈至分公司SAP系统,生成系统凭证:

借:xx费用

贷:Z00000001

资金拜特系统根据审批完的结果进行支付,然后将信息分别反馈至5400公司和分公司SAP系统

在5400公司SAP系统中生成系统凭证:

借:应收帐款-分公司

贷:银行存款(清)

在分公司SAP系统中生成系统凭证:

借:Z00000001

贷:应付帐款-5400公司

②员工人员借款

若借款通过5400公司银行支付给员工,OA流程结束后,资金拜特系统根据审批完的结果进行支付,然后将信息分别反馈至5400公司和分公司SAP系统:

在5400公司SAP系统中生成系统凭证:

借:应收帐款-分公司

贷:银行存款(清)

在分公司SAP系统中生成系统凭证:

借:Z00000001

贷:应付帐款-5400公司

若借款通过分公司银行或现金方式支付给员工,oa流程结束后,资金拜特系统根据审批完的结果进行支付,然后将信息分别反馈至分公司SAP系统:

借:Z00000001

贷:银行存款/现金

还款时,资金会计将相关还款信息录入拜特系统,拜特系统将信息传至分公司SAP系统,生成凭证系统凭证:

借:银行存款/现金

贷:Z00000001

注:共享上线公司个人借款凭证只允许OA审批,系统生成凭证,不允许无审批的情况下借款并手工记帐.(对于个人报销和借款未支付的,可通过报表ZFIPR051-苏宁电器员工费用查询)

4,其他应收款-集团外公司贷方调出(编码1133010110)用于月末重分类业务.

月末应收应付业务完成后,系统自动(事务代码FAGLF101)将所有集团外公司其他应收款贷方余额按账期分别汇总,生成重分类凭证:

借:其他应收款-贷方调出(1133010110)

贷:其他应付款-应收调入(2181010210)

5,其他应收款-集团内贷方调出(编码1133020160)用于月末重分类业务.

月末应收应付业务完成后,系统自动将所有集团内公司其他应收款贷方余额按账期分别汇总,生成重分类凭证:

借:其他应收款-贷方调出(1133020160)

贷:其他应付款-应收调入(2181020210)

6,其他应收款-预付账款转入(编码1133010410)核算我司确认无法收回的预付账款.

该科目设置为供应商统驭科目,特别总账标识E,记账码29,39.

当预付账款确认无法收回时:借:其他应收款-预付账款转入

贷:预付账款-XX供应商

注意:在转入其他应收款后需要核销坏帐的需要提交报告至会计管理部批复,同时处理完后尚需至税务部门报批.

7,其他应收款-集团外公司应付调入(编码1133010510)用于月末重分类业务.

月末应收应付业务完成后,系统自动将所有集团外公司其他应付款借方余额按账期分别汇总,生成重分类凭证:

借:其他应收款-应付调入(1133010510)

贷:其他应付款-借方调出(2181011510)

8,其他应收款-集团内公司应付调入(编码1133020510)用于月末重分类业务.

月末应收应付业务完成后,系统自动将所有集团内公司其他应付款借方余额汇总,生成重分类凭证:

借:其他应收款-应付调入(1133020510)

贷:其他应付款-借方调出(2181021510)

9,其他应收款-个人往来(编码1133010610)用于营业员,收银员主数据的维护,不作记账用(不允许用此科目记帐)

10,其他应收款-租赁,用于核算门店,物流公司,地铁公司转租时的往来过渡科目,在转租合同由费用管理中心数据化完成后,收款的当月(根据合同收款期间,一般周期为三个月款项),运行过帐,系统内账务处理:

系统运行过帐(系统凭证):

借:其他应收款-租赁

贷:预收账款-房屋转租

收到租金款项并开票(手工凭证):

收到租赁款:借:现金(银行存款)

贷:其他应收款-租赁

开具发票:借:预付帐款-预交租金税金(虚拟供应商)

贷:应交税费-营业税等

缴纳税金:借:应交税费-营业税等

贷:银行存款

分月确认收入(系统凭证):

借:预收账款-房屋转租

贷:其他业务收入-转租收入(销售公司)

或贷:主营业务收入-转租收入(物流公司,地铁公司)

手工结转成本:借:其他业务成本-房屋转租

贷:费用(租赁物业费)

同时每月在确认收入后,需每月结转转租收入对应的成本(根据门店租金和转租面积计算),并确认相应税金,借:营业税金及附加贷:预付帐款-预付税金(虚拟供应商),物流公司对应的成本为费用科目.

管理要求:

1,对于共享费用报销已上线的公司,个人借款不需建立台账,但必须在发放工资时关注ZFIPR051报表中是否有超过一个月的个人借款尚未还款,对暂未上线公司,个人借款需登记相关台账,并及时更新,除公共费用借款外,各分子公司暂借款时间不得超过1个月(具体见SOA相关规定),

2,应收供应商安维费(售后未独立的)应在应收帐款中核算.

3,对于属于费用性往来的其他应收款,子公司必须加强对发票的催收,月末不允许出现费用性往来,

4,部分费用性质的支付若暂时尚未取得发票,可直接入相关科目,然后登记备查帐,跟进相关部门及时取得发票,不需挂往来账.

5,月末需清理往来,列出详细清单,包括:欠款原因,是否有合同,还款日期,处理方案和计划等,同时上报总部.

6,内部往来单位要及时对帐,并保留对帐记录,未达帐要列明原因和清理时间.

本科目涉及岗位:费用会计,现金出纳

1231坏帐准备

本科目(原科目代码1141)核算我司的坏账准备,年度终了时,对我司发生的应收款项(含应收账款,预收账款,其他应收款,其他应付款借方余额)进行账龄分析,按照股份公司要求提取坏账准备.对预付账款不计提坏账准备,若有确凿证据表明其有产生损失的可能,则将其转入其他应收款后计提坏账准备资产减值损失已确认并转销的应收款项以后又收回的,应按实际收回的金额借应收账款2121010410

6,预付账款-集团内公司应付调入(编码1151020410)用于月末重分类业务.

月末应收应付帐务处理完毕后,可在系统内将所有集团内公司应付账款借方余额汇总,生成重分类凭证:

借:预付账款-集团内公司应付调入1151020410

贷:应付账款-集团内公司借方调出2121020310

7,预付账款-工程款项,主要核算自购房产,土地尚未办理交割前的预付款项,此科目的核算由应付账款-集团外公司往来,通过偏移标志K偏移得到.

①土地使用权:初时入账金额包括支付的全部土地出让金和支付的各项税费,在取得无形资产产权(即办理土地交割的日期)前,发生的付款,通过"预付账款-预付工程款"核算.

②自购房产:在支付首付款时,计入"预付账款-预付工程款"核算.

管理要求:

对于发生的预付性质的广告费和预付的税金,可以在预付帐款建立供应商核算

本科目涉及岗位:结算会计,总账会计

1411低值易耗品

本科目(原科目代码为1231)核算单位价值较低,使用年限较短,

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