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应收账款有关论文范文资料,与西北大学本科课程编码明相关论文答辩开场白
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;为固定资产的各种用具,设备.对于低值易耗品的摊销,我司采用一次摊销法,购入时直接摊销,月末一般不存在余额.本科目编码规则1231-XX-XXXX,即一级科目-类别-流水号.
科目编码文本备注
1231010010行政低值易耗品
1231020010物业低值易耗品
1231030010信息低值易耗品
1231040010其他低值易耗品
1231050010售后安维工具
购入低值易耗品:借:低值易耗品
贷:银行存款清账科目等
借:费用
贷:低值易耗品
管理要求
对于入低值易耗品的某些资产也要求在SAP系统中做卡片管理,方法为:
①资产分类:5000低值易耗品
②卡片资产描述中注明:资产名称及型号,如:EPSON5900打印机,
③存货号:资产的实际使用公司代码
④成本中心:资产使用部门,
⑤房间:资产使用人(负责人)
2,低值易耗品分类
信息类:打印机,传真机,DVD播放机,功放,扫码枪,电子考勤机,扫描仪,UPS,音响,语音网关,电子白板,
行政类:碎纸机,保险箱,点钞机,饮水机,电视机,热水器,冰箱,洗衣机,煤气灶,风幕机,
市场策划类:数码相机
3,对低值易耗品应定期或不定期的组织盘点,使用部门的卡片,财务部门的明细账,实际盘点的清单三方应核对一致.及时进行盘点差异的分析并跟进处理和落实.
4,对于子公司外购的低值易耗品必须通过本科目过渡,不允许直接在费用中摊销.
5,此科目为中间过渡科目,月末总帐会计需检查是否有余额,并及时转入费用.
本科目涉及岗位:资产管理会计
1405库存商品
本科目(原科目代码为1243)包括库存商品,原材料,低值易耗品等.库存商品,原材料按实际成本核算,销售发出的库存商品采用先进先出法(系统先采用移动平均法,每月月末由总部执行先进先出评估出差异,子公司将差异转入主营成本-库存成本差异)确定其发出成本.
各种存货按取得时的实际成本记账.对于销货方确认的能够与发票账单上列明的价格一一对应的折扣计入存货的实际成本,不能与发票账单上列明的价格相对应且与期末库存商品不能一一对应的折让计入当期损益营业成本-折扣中.采购过程中发生的进货费用,在发生时计入当期费用.
存货的盘存制度为永续盘存制.
本科目编码规则1243-XX-XXXX,即一级科目-类别-流水号.
科目编码文本备注
1243010010库存商品-空调事业部自动记账
1243020010库存商品-黑电事业部自动记账
1243030010库存商品-冰洗事业部自动记账
1243050010库存商品-小家电事业部自动记账
1243060010库存商品-通讯事业部自动记账
1243070010库存商品-IT事业部自动记账
1243080010库存商品-数码事业部自动记账
1243100010库存商品-售后材料自动记账
1243110010库存商品-售后配件自动记账
1243120010库存成本差异可手工记账
1243200010库存商品-设备物资自动记账
1243210010库存商品-办公物资自动记账
1243220010库存商品-促销品自动记账
1243230010库存商品-装修物资自动记账
1243990010库存商品-促销品未启用
1243990000库存商品-其他非电器公司专用(未启用)
1243999999库存科目(跨公司销售中间科目)自动记账
1243999998库存商品中间科目(已销未提)自动记账
库存科目大部分都只能由系统自动记账,数据来源于业务模块.
1,以下几种情况会产生对1243120010库存成本差异科目的记账:发票校验尾差,经代销模式切换,退货,期末库存FIFO重估.
月末手工将其转平到"主营业务成本-库存成本差异"科目:
借:主营业务成本-库存成本差异
贷:库存成本差异
主营业务成本-库存成本差异要维护获利能力段,明细到公司,科目设置组,品牌等.
2,1243990000库存商品-其他用于核算其他非电器公司的库存结存成本,目前尚未启用.
3,自动记账的各商品科目在销售公司只用于核算自提经销商品的销售,5400公司和5600公司核算与各销售公司的内部交易,记账凭证如下:
入库时,凭证类型WE:
借:库存商品-空调
贷:应付暂估-经销
销售发货时,凭证类型WL:
借:主营业务成本-空调
贷:库存商品-空调
4,1243999998库存商品中间科目(已销未提),用于系统确认收入方式改变虚拟发货结转成本(已销未提切换后凭证流),主要用于配送商品,
1243999999库存商品用于跨公司销售的中间科目,当电器公司销售由采购公司发货的商品时,采购公司同电器公司之间的虚拟货物移动以1243999999库存商品来过渡.
明账0
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