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长,拟从净利润中提取合理比例的资金作为股东回报.为此,公司第一年不分红,第二年以后每年分红为净利润的30%.

8.财务分析

8.1会计报表及附表

主要财务假设:公司设在上海市浦东张江高科技园区,被有关部门认定为高新技术企业,享受"三免三减半"的税收优惠政策.即在公司成立的前三年免征所得税,第四年至第六年所得税率为7.5%,正常税率为15%,存货控制采用先进先出,机器设备估计使用寿命7年,期末无残值,按直线折旧法计算,公司第一年不分红,第二年起按净利润的30%分红.

表5收益表

单位:万元

第一年第二年第三年第四年第五年一.产品销售收入1000.003250.005750.007250.008750.00减:产品销售成本393.73650.66666.00770.08875.79产品销售费用520.001200.002000.002500.003000.00二.产品销售利润86.271399.343084.003979.924874.21减:管理费用220.00280.00400.00500.00600.00财务费用17.550.000.000.000.00三.利润总额-151.281119.342684.003479.924274.21减:所得税0.000.000.00260.99320.57四.净利润-151.281119.342684.003218.933953.64注:由于行业特殊性,本产品研发费用,销售费用(包括赠送产品和建立销售网络)远高于一般行业

表6现金流量表

单位:万元

项目第一年第二年第三年第四年第五年一,经营活动产生的现金流量:销售商品,提供劳务收到的现金955.003216.255718.507234.208736.30现金流入小计955.003216.255718.507234.208736.30购买商品,接受劳务支付的现金241.92419.36442.64526.46609.80经营租赁所支付的现金20.0020.0020.0020.0020.00支付给职工的现金96.00102.00115.00135.50152.00支付的所得税0.000.000.00260.99320.57支付其他与经营活动有关的现金728.561528.632383.892985.123590.39现金流出小计1086.482069.992961.533928.074692.75经营活动产生的现金流量净额-131.481146.272756.983306.134043.55二,投资活动产生的现金流量:购建固定资产所支付的现金602.000.0070.000.000.00投资活动产生的现金流量净额-602.000.00-70.000.000.00三,筹资活动产生的现金流量:吸收权益性投资所收到的现金800.000.000.000.000.00借款所收到的现金300.000.000.000.000.00现金流入小计1100.000.000.000.000.00偿还借款所支付的现金300.000.000.000.000.00分配股利所支付的现金0.00290.42805.20965.681186.09偿付利息所支付的现金17.550.000.000.000.00现金流出小计317.55290.42805.20965.681186.09筹资活动产生的现金流量净额782.45-290.42-805.20-965.68-1186.09四,现金及现金等价物净增加额48.97855.851881.782340.452857.46表7.资产负债表年报单位:万元

资产第一年第二年第三年第四年第五年负债及权益第一年第二年第三年第四年第五年流动资产:流

医疗器械有关论文范文集动负债:货币资金48.97904.822786.605127.057984.51应付帐款19.7623.1926.7635.2944.50应收帐款56.2590.00121.50137.30151.00短期借款0.000.000.000.000.00减:坏帐准备0.941.508.6210.8713.12负债合计19.7623.1926.7635.2944.50应收帐款净额55.3188.50112.88126.43137.88存货63.20107.51124.72143.50162.35流动资产合计167.481100.833024.205396.988284.74固定资产:固定资产原价702.00702.00772.00772.00772.00减:累计折旧86.00172.00268.00364.00460.00所有者权益:固定资产净值616.00530.00504.00408.00312.00实收资本1200.001200.001200.001200.001200.00无形资产:300.00300.00300.00300.00300.00盈余公积0.00300.00500.00800.001000.00减:累计摊销15.0030.0045.0060.0075.00未分配利润-151.28377.642056.444009.696577.24无形资产净值285.00270.00255.00240.00225.00所有者权益合计1048.721877.643756.446009.698777.24资产合计1068.481900.833783.206044.988821.74负债及权益合计1068.481900.833783.206044.988821.74

注:应收帐款按当季销售收入的30%定,其中70%当季收回,剩余30%下季收回

坏帐准备按当季应收帐款发生额的0.5%提

存货控制采用先进先出,机器设备估计使用寿命7年,期末无残值,按直线折旧法计算

应付帐款按当季材料采购额的20%提,下季付款

8.2会计报表分析

重要报表数据提示:

五年销售收入(万元):1000.00,3250.00,5750.00,7250.00,8750.00,

五年净利润(万元):—151.28,1119.34,2684.00,3218.93,3953.64,

达到正现金流所需时间:八个月,

达到收支平衡所需时间:十四个月.

比率及趋势分析

表8.比率及趋势分析

项目(%)第一年第二年第三年第四年第五年销售利润率—33.6746.6744.3945.18基本盈利能力—75.3994.4470.8157.50资产报酬率—75.3994.4465.5053.19净资产收益率—59.5871.4553.5645.04投资利润率—96.97231.81300.55369.15

预计销售趋势分析

注:

从销售趋势图可至第五年后销售量及销售收入增长趋于平缓,因而销售利润率基本保持在45%左右,

收益表显示公司的经济利润在后三年比较高,是因为在预测和报表中使用固定预算,如果考虑弹性预算,销售收入受市场变动的影响,如竞争者加入或产品降价等,则销售利润会比预算数据低.具体考虑在风险假定与分析中.

风险假定与分析

由于在财务预测中,没有考虑弹性分析,假定价格定在30元/根(含税)的基础上,销售利润较高.变动成本占收入的38.23%,现假设由于经济利润较高,使得潜在竞争者的加入,争夺市场份额,公司经营达不到预期的销售.这些因素都会对公司的销售收入造成比较大的影响.具体价格,销量,成本每年的可变化空间如下页表所示:

表9.

第一年第二年第三年第四年第五年价格(元)实际数25.0025.0025.0025.0025.00临界值28.7816.3913.3313.0012.79销量(万根)实际数40.00130.00230.00290.00350.00临界值46.0585.23122.64150.80179.03变动成本(万元)实际数659.281242.6617722230.082639.79临界值490.452362.004456.005710.006914.00

将各因素实际数与临界值比,可见销售量每年变化到如表数据的临界点仍可以保本,达到盈亏平衡.最低售价为12.5元左右,变动成本允许有较大的增长.因此,公司在各方面能承担一定的不确定性风险.

管理体系

公司性质:

有限责任公司

组织形式

公司初期拟采取直线制的组织形式,如图所示:

图13.公司组织结构图

部门职责

董事会:由公司的大股东组成,属于决策层,负责制定公司的总体发展战略,决定总经理的人选,

总经理:负责公司的日常经营事务,对董事会负责,决定副总经理和部门经理的人选,协调各部门之间关系,

营销副总:负责公司总体的营销活动,决定公司的营销策略和措施,并对营销工作进行评估和监控,包括市场分析,广告,公共关系,销售,客户服务等.领导全国区域销售代表与各地代理商和经销商进行市场开拓与销售,在公司发展成熟后,分设市场,公关,销售,客户服务部,

技术副总:负责生产,技术,R&,D等,控制从原料到产品的整个生产管理过程,处理与产品有关的技术问题.领导由公司出资在大学里设立的虚拟R&,D机构,负责产品的研究与开发工作,拓展产品线的广度和深度.领导采购部,生产部和研究开发部,协调生产和销售的矛盾,