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第七章期末处理
填空题
1.对账是对账簿记录进行的检查和核对工作,具体内容包括,和
.
2.会计工作要做到四相符,即,,和.
3.企业存货的盘存制度包括和两种.
4.已知甲材料单位成本为10元,本月初实际库存和账面余额均为500公斤,本月发生如下收发业务:
5日,生产领用400公斤,
7日,购入1000公斤,
15日,生产领用800公斤,
20日,购入500公斤,
25日,生产领用400公斤.
期末盘点实际库存为350公斤,
若企业采用永续盘存制,则本月发出材料成本为元,期末账面库存为
元,若企业采用实地盘存制,则本月发出材料成本为元,期末账面库存为
元.
5.财产清查属于对账中的核对,对库存现金应采用的方法清查,对银行存款应采用的方法清查,对存货采用方法清查,对往来款项采用方法清查.
6.由于结算手续和凭证传递处理时间的影响造成企业和银行一方已入账,另一方尚未入账的账项称.
7.财产清查按清查的对象和范围可分为和,按清查的时间,又可分为和.
8.某企业月末与银行对账发现以下未达账项:
(1)开出支票支付前欠账款23400元,银行尚未记账
(2)销售产品58500元,收到支票一张送存银行,银行尚未记账
(3)银行代扣费2300元,企业尚未收到账单
(4)客户汇入保证金10000元,企业尚未收到账单
请填写银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
项目金额项目金额企业银行存款日记账余额
加:银行已收企业未收
减:银行已付企业未付240100银行对账单余额
加:企业已收银行未收
减:企业已付银行未付212700调整后余额调整后余额
单项选择题
1.对各项财产的增减变化,根据会计凭证边连续记载并随时结出余额的制度是.
A权责发生制B收付实现制C永续盘存制D实地盘存制
2.清查中发现原材料盘盈是由于工作中的收发差错造成,则应将其从"待处理财产损溢"转入账户.
A生产成本B制造费用C管理费用D营业外收入
3.清查中发现原材料盘亏是由于自然灾害造成,对其中由企业承担的损失应记入账户.
A制造费用B管理费用C其他应收款D营业外支出
4.清查中财产盘亏是由于财产保管人责任造成,应记入.
A制造费用B管理费用C其他应收款D营业外支出
5.对原材料,产成品盘点后应编制,它是据以调整存货账簿记录的原始凭证.
A账存实存对比表B盘点表C余额调节表D对账单
6.企业在撤销或合并时,对企业的财产物资应进行.
A临时清查B定期清查C局部清查D全面清查
7.在清查中发现账外固定资产,应借记"固定资产"科目,贷记科目.
A管理费用B待处理财产损溢C营业外收入D以前年度损益调整
8.在清查中发现固定资产盘亏,在报经处理后,由企业负担的损失部分应从"待处理财产损溢"账户转入账户.
A管理费用B其他应收款C营业外收入D营业外支出
9.对于企业确实无法收回的应收账款,应依据相应权限报批后确认坏账损失,借记
科目,贷记"应收账款"科目.
A营业外支出B管理费用C坏账准备D资本公积
10.对于确实不需支付的应付款项应记入.
A管理费用B营业外收入C坏账准备D资本公积
11.以下账户中月结时,只需划线即可的是.
A银行存款日记账B主营业务收入明细账
C原材料明细账D生产成本明细账
多项选择题
1.对账的主要工作包括.
A账证核对B账账核对C账实核对
D账存核对E账表核对
2.账账核对包括的内容有.
A核对总分类账簿的记录B总分类账簿与所属的明细分类账簿核对
C总分类账与日记账核对D会计部门与实物使用保管部门账簿核对
E银行日记账与银行对账单核对
3.会计工作中要做到.
A账证相符B账账相符C账实相符
D账存相符E账表相符
4.企业银行存款日记账和银行对账单核对不符的原因有.
A企业记账错误B银行记账错误C存在未达账项
D未及时取得银行对账单
5.以下清查结果不通过"待处理财产损溢"账户核算的有.
A材料盘盈B材料盘亏C固定资产盘盈
D固定资产盘亏E无法收,付的往来款项
6.企业与银行间的未达账项包括.
A企业已收,银行未记B企业已付,银行未记
C银行已收,企业未记D银行已付,企业未记
E企业已记,银行漏记
7.以下财产清查盈亏,不通过"待处理财产损溢"账户处理的有.
A原材料盘亏B固定资产盘盈C固定资产盘亏
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D无法收回的应收款项E无需偿还的应付款项
8.以下账户中月结时,只需划线即可的是.
A银行存款日记账B主营业务收入明细账
C原材料明细账D生产成本明细账
E应收账款明细账
9.以下账户中月结时,需结计本月发生额的有.
A银行存款日记账B主营业务成本总分类账
C应收账款总分类账D管理费用明细分类账
E生产成本明细账
10.以下账簿中必须每年更换的有.
A银行存款日记账B总分类账簿C备查账簿
D固定资产卡片E生产成本明细账
11.会计档案定期保管的期限为.
A3年B5年C8年D10年E20年
判断题
1.若企业银行日记账与银行对账单核对不符,则说明企业或银行一方存在记账错误.()
2.更换财产物资和现金保管人员时要进行全面清查,应属于不定期清查.()
3.坏账损失是指企业无法支付的应付账款.()
4.对于坏账损失及其转销,不通过"待处理财产损溢"账户处理.()
5.对于银行已记,企业未记的未达账项,应根据银行对账单登记银行日记账,以保证账实相符.()
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6.由于实地盘存制下凡未包含在期末实际结存中的减少数均被视为销售或耗用,从而掩盖了财产物资的非正常损耗,因此不利于财产物资的安全完整.()
7.企业的存货一般应采用永续盘存制,对于价值低,品种杂,进出频繁,特别是易腐烂变质的鲜活商品可以采用实地盘存制.()
8.更换账簿时,将旧账余额抄入新账时,应编制记账凭证.()
9.永续盘存制是对企业各项财产物资的增减变动,平时只登记增加数,不登记减少数.
()
10.盘点时,发现账面数额大于实存数,即为盘盈.()
11.未达账项只存在企业与银行之间.()
12.在企业现金和银行存款收付业务不多时,可由出纳员兼管会计档案的保管.()
13.会计档案在保管期间,不得借出,我国境内所有单位的会计档案不得携带出境.()
14.永续盘存制和实地盘存制是两种计算存货结存数的方法,在实际工作中,一个企业可以同时使用两种方法.()
15.企业在财产清查时,发现企业银行存款的期末余额小于银行对账单的余额,这种现金即是盘亏.()
16.《会计档案管理办法》规定,企业的年度决算报表应永久保存.()
17.会计档案保管期满,档案保管人员即可自行将其销毁.()
18.相关人员在经单位领导批准后,可将会计档案借出企业查阅或影印.()
五、实训题
实训7.1
【实训要求】
1.据实训4.1资料中21～31日经济业务的资料编制相关记账凭证(采用通用格式),并据以登记日记账和明细账.
2.分析确定深圳市佳视达实业有限公司期末应作出的账务处理,并编制相应的记账凭证(采用通用格式),据以登记日记账和明细账.
3.对佳视达实业12月21日～31日的记账凭证进行汇总编制科目汇总表,并据以登记总分类账.
实训7.2
【实训资料】×年12月31日,佳视达实业有限公司取得银行对账单如下:
深职模拟银行存款对账单第1页
网点号0202×年12月31日币种:人民币单位:元
账号20020031087户名:深圳市佳视达实业有限公司期初余额398400.00日期交易代码凭证种类凭证号摘 要借方发生额贷方发生额余额网点号12-105支7542货款46800.00445200.00020212-214支3200房租10000.00435200.00020212-414支3201备用金5000.00430200.00020212-509委收0121税款24960.00405240.00040012-605支2581其他贷方2000.00407240.0012-605支2561货款140400.00547640.00020212-1314支3203货款12000.00535640.00020212-1414支3204工资108000.004276
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1.总分类账户试算平衡表3张.
2.银行存款余额调节表1张.
【实训要求】根据以上实训中做出
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