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#30340;合同履行期届满前解除合同.根据规定,在履行期限届满之前,当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的,对方当事人可以解除合同.(2)遭遇泥石流而毁损的电视机的损失应由丙公司承担.根据规定,出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物,除当事人另有约定的以外,毁损,灭失的风险自合同成立时起由买受人承担.在本题中,乙公司出卖给丙公司的货物是在途运输的货物,货物的风险自合同成立时起转移给丙公司,因此风险应由丙公司承担.
(3)乙公司的主张不能得到支持.根据规定,违约金和定金不能同时并用.在本题中,乙公司和丙公司既约定了违约金又约定了定金的,二者只能择其一适用,不能同时并用.
(4)丙公司与丁公司订立的合同效力待定.因为根据乙公司和丙公司的合同约定,丙公司在支付货款前并未取得电视机的所有权,在这种情况下,其与丁公司签订的买卖合同属于无权处分行为,效力待定.
P141【】【】ABC【】【】【】【】【】【】【】C【】【】D【】【】B【】【】【】【】【】【】×【】【】【】【】【】【】【】【】【】【答案】(1)甲公司与乙公司签订的是行纪合同.
(2)乙公司主张取得差价款不符合规定.根据规定,行纪人低于委托人指定价格买入的,可以按照约定增加报酬,没有约定或约定不明确的,依照《合同法》的规定仍不能确定的,该利益属于委托人.在本题中,乙公司以低于甲公司指定价格5000元买入,双方对该利益的归属未在合同中作出明确约定,该利益属于委托人甲公司,乙公司不能主张取得差价款.
(3)乙公司主张甲公司承担处理委托事务而支出的4000元不合法.根据规定,在行纪合同中,行纪人处理委托事务支出的费用,一般由行纪人自行负担.
(4)甲公司要求乙公司承担损害赔偿责任符合法律规定.根据规定,行纪人与第三人订立合同的,行纪人对该合同直接享有权利,承担义务.第三人不履行义务致使委托人受到损害的,行纪人应当承担损害赔偿责任,但行纪人与委托人另有约定的除外.在本题中,丙公司交付的机器设备存在瑕疵,甲公司和乙公司的合同中并未作出特别约定,乙公司应当对甲公司承担损害赔偿责任.
【】【】【】A
【】自2016年6月1日起,杏仁油,葡萄籽油属于食用植物油,适用13%增值税税率.农用挖掘机,养鸡设备系类,养猪设备系列产品属于农机,自2016年4月1日起适用13%增值税税率.为进一步规范税制,公平税负,经国务院批准,决定简并和统一增值税征收率,自2016年7月1日起将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%6.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照3%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票,也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额. 7.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物,向买方收取的全部价款和价外费用,应当按照3%的征收率征收增值税.拍卖货物属免税货物范围的,经拍卖行所在地县级主管税务机关批准,可以免征增值税. 8.固定业户(值增值税一般纳税人)临时到外省,市销售货物的,必须向经营地税务机关出示"外出经营活动税收管理证明"回原地纳税,需要向购货方开具专用发票的,亦回原地补开.对未持"外出经营活动税收管理证明"的,经营地税务机关按6%的征收率征税.对擅自携票外出,在经营地开具专用发票的,经营地主管税务机关根据发票管理的有关规定予以处罚并将携带的专用发票逐联注明"违章使用作废"字样."【】【】【】【】【】A【】【】【】【】B
【】【】C【】ACD【】【】B【】【】
(1)甲公司当期购入钢材的进项税额不能全部抵扣.根据规定,购进货物因管理不善造成被盗,丢失,霉烂变质损失的,其进项税额不得抵扣.所以当月购进的钢材因管理不善丢失的部分,不得抵扣进项税额.当期购入钢材可以抵扣的进项税额等于13.6-12×17%等于11.56(万元).
(2)销售下脚料应纳增值税等于3.51÷(1+17%)×17%等于0.51(万元).
(3)计算不合法.运输业的增值税税率为11%,运费抵扣的进项税额等于1×11%等于0.11(万元).
P168【】AC
P169【】A【】【】AD【】【】
P170【】ACD【】A【】【】BCD
(13)自2016年5月1日起,《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》第一条规定的增值税免税政策适用范围由粮食扩大到粮食和大豆,并可对免税业务开具增值税专用发票.6.自2016年3月1日起至2016年12月31日,对外购用于生产乙烯,芳烃类化工产品(以下称特定化工产品)的石脑油,燃料油(以下称2类油品),且使用2类油品生产特定化工产品的产量占本企业用石脑油,燃料油生产各类产品总量50%(含)以上的企业,其外购2类油品的价格中消费税部分对应的增值税额,予以退还. 7.装机容量超过100万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销售自产电力产品,自2016年1月l日至2016年12月31日,对其增值税实际税负超过8%的部分实行即征即退政策,自2016年1月1日至2017年12月31日对其增值税实际税负超过12%的部分实行即征即退政策. 8.自2016年1月1日起,租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的,享受与国内航空公司进口飞机同等税收优惠政策,即进口空载重量在25吨以上的飞机减按5%征收进口环节增值税.自2016年1月1日以来,对已按17%税率征收进口环节增值税的上述飞机,超出5%税率的已征税款,尚未申报增值税进项税额抵扣的,可以退还."自2016年10月1日起,调整为增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)的,免征增值税.【】【】【答案】
(1)不符合规定之处:
将自产的C型实木地板用于办公室装修,应视同销售计算销项税额.根据规定,将自产,委托加工的货物用于非增值税应税项目,视同销售.
将自产的D型实木地板无偿赠送给某房地产公司,应视同销售计算销项税额.根据规定,将自产,委托加工或购进的货物无偿赠送他人,视同销售.
(2)增值税
当期销项税额等于(81.9+52.65)÷(1+17%)×17%+[28×4.5+11.7÷(1+17%)]×17%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×17%+0.20×160×17%等于241.91(万元)
当期可以抵扣的进项税额等于8.50+26等于34.0(万元)
当期应纳税额等于241.91-34.0等于207.41(万元)此后,为进一步规范增值税发票管理,满足营业税改征增值税工作需要,税务总局决定对增值税专用发票和增值税普通发票进行改版,同时提升专用发票和货物运输业增值税专用发票防伪水平,自2016年8月1日起启用新版专用发票,货运专票和普通发票,老版专用发票,货运专票和普通发票暂继续使用.修改为"(1)记账联:作为销售方记账凭证,(2)抵扣联:作为购买方扣税凭证,(3)发票联:作为购买方记账凭证.""为了简化增值税发票领用和使用程序,自2016年5月1日起,一般纳税人申请专用发票(包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票)最高开票限额不超过10万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验.各省国税机关可在此基础上适当扩大不需事前实地查验的范围,实地查验的范围和方法由各省国税机关确定."增加"为了加强对纳税人对外开具增值税专用发票管理,国家税务总局进一步明确,自2016年8月1日起,纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款,但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的,不属于对外虚开增值税专用发票: (1)纳税人向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税劳务,应税服务, (2)纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物,所提供应税劳务或者应税服务的款项,或者取得了索取销售款项的凭据, (3)纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容,与所销售货物,所提供应税劳务或者应税服务相符,且该增值税专用发票是纳税人合法取得,并以自己名义开具的.
第三节营改增
P172,3.电信业
删除"以积分兑换形式赠送的电信业服务,不征收增值税."
P173【例题3】【2016年考点】×
P173,三,增值税应纳税额的计算
15年教材增加"(5)在2016年12月31日以前,境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语言通话服务,电子数据和信息的传输服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税."
P175【例题】C
P175,四,税收优惠
15年教材增加零税率中华人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输服务,向境外单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税零税率. 1.国际运输服务
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