论文网
应收账款方面有关论文范文资料,与财务会计职江苏相关论文摘要
本论文是一篇应收账款方面有关论文摘要,关于财务会计职江苏相关在职毕业论文范文。免费优秀的关于应收账款及成本及投资项目方面论文范文资料,适合应收账款论文写作的大学硕士及本科毕业论文开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
知识点1】财务分析的方法一,比较分析法
具体方法(1)重要财务指标的比较.
不同时期财务指标的比较主要有以下两种方法:
①定基动态比率等于(分析期数额/固定基期数额)×100%
②环比动态比率等于(分析期数额/前期数额)×100%
(2)会计报表的比较.
(3)会计报表项目构成的比较.注意问题(1)用于对比的各期指标在计算口径必须保持一致,(2)剔除偶发性项目的影响,使分析所利用的数据能反映正常的生产经营状况,(3)运用例外原则对某项有显着变动的指标做重点分析.二,比率分析法
具体方法(1)构成比率:又称结构比率,是某项财务指标的各组成部分数值占总体数值的百分比,反映部分与总体的关系.利用构成比率,可以考察总体中某个部分的形成和安排是否合理.(2)效率比率:是某项财务活动中所费与所得的比率,反映投入与产出的关系.利用效率比率指标,可以进行得失比较,考察经营成果,评价经济效益.(3)相关比率:是以某些项目和与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率,反映有关经济活动的相互关系.利用相关比率指标,可以考察企业相互关联的业务安排得是否合理,以保障经营活动顺畅进行.注意问题(1)对比项目的相关性,(2)对比口径的一致性,(3)衡量标准的科学性.
三,因素分析法
具体方法(1)连环替代法:是将分析指标分解为各个可以计量的因素,并根据各个因素之间的依存关系,顺次用各因素的比较值(通常即实际值)替代基准值(通常即标准值或计划值),据以测定各因素对分析指标的影响.(2)差额分析法:是连环替代法的一种简化形式,是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额,来计算各因素对分析指标的影响.注意问题(1)因索分解的关联性,(2)因素替代的顺序性,(3)顺序替代的连环性,(4)计算结果的假定性.【知识点2】偿债能力分析
一,短期偿债能力分析
1,营运资金
公式营运资金等于流动资产-流动负债说明(1)当流动资产大于流动负债时,营运资为正数,表明营运资本是绝对数,不便于不同企业之间比较.指可以在较短时期内变现的资产,包括货币资金,交易性金融资产和应收款项等.另外的流动资产,包括存货,一年内到期的非流动资产和其他流动报表中的应收账款不能反映平均水平.管理层讨论与分析信息大多涉及"内部性"较强,无法对其进行详细的
5.
某公司2016年的实际销售收入为1500万元,利润总额为45万元,所得税税率为25%,留存收益为13.5万元.
2016年该企业资产负债表及其变动项目与销售额的比率见下表:(单位:万元)
项目金额销售百分比(%)项目金额销售百分比(%)现金151应付票据50应收账款24016.0应付账款25517存货25517应付费用19.51.3预付费用1长期负债5.5固定资产净值271.8负债合计33018.3实收资本25留存收益183资产总额53835.8负债与权益合计538要求:
(1)若2016年预计销售收入为1800万元,销售净利率和留存收益比率与上年保持一致,则2016年需要从外部追加多少资金
(2)若2016年所需从外部追加的资金全部采用增加长期负债的方式来解决,要求编制2016年的预计资产负债表.
【答案】
项目金额(万元)项目金额(万元)现金1800×1%等于18应付票据50应收账款1800×16%等于288应付账款1800×17%等于306存货1800×17%等于306应付费用1800×1.3%等于23.4预付费用1长期负债5.5+36.3等于41.8固定资产净值1800×1.8%等于32.4负债合计421.2实收资本25留存收益183+1800×2.25%×40%等于199.2资产总额645.4负债与权益合计645.46.
已知:甲,乙,丙三个企业的相关资料如下:
资料一:甲企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表1所示:
表1现金与销售收入变化情况表单位:万元
年度销售收入现金占用201610200680201610000700201610800690201611100710201611500730201612000750资料二:乙企业2016年12月31日资产负债表(简表)如表2所示:
表22016年12月31日单位:万元
资产金额负债与所有者权益金额现金750应付费用1500应收账款2250应付账款750存货4500短期借款2750固定资产净值4500公司债券2500实收资本3000留存收益1500资产合计12000负债与所有者权益合计12000该企业2016年的相关预测数据为:销售收入20000万元,新增留存收益100万元,不变现金总额1000万元,每元销售收入占用变动现金0.05元,其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如表3所示:
表3现金与销售收入变化情况表单位:万元
年度年度不变资金(a)每元销售收入所需变动资金(b)应收账款5700.14存货15000.25固定资产净值45000应付费用3000.1应付账款3900.03资料三:丙企业2016年末总股本为300万股,该年利息费用为500万元,假定该部分利息费用在2016年保持不变,预计2016年销售收入为15000万元,预计息税前利润与销售收入的比率为12%.该企业决定于2016年初从外部筹集资金850万元.具体筹资方案有两个:
方案1:发行普通股股票100万股,发行价每股8.5元.2016年每股股利(D0)为0.5元,预计股利增长率为5%.
方案2:发行债券850万元,债券利率10%,适用的企业所得税税率为25%.
假定上述两方案的筹资费用均忽略不计.
要求:
(1)根据资料一,运用高低点法测算甲企业的下列指标:
①每元销售收入占用变动现金,
②销售收入占用不变现金总额.
(2)根据资料二为乙企业完成下列任务:
①按步骤建立总资产需求模型,
②测算2016年资金需求总量,
③测算2016年外部筹资量.
(3)根据资料三为丙企业完成下列任务:
①计算2016年预计息税前利润,
②计算每股收益无差别点,
③根据每股收益无差别点法做出最优筹资方案决策,并说明理由,
④计算方案1增发新股的资本成本.
【答案】
(1)首先判断高低点,因为本题中2016年的销售收入最高,2016年的销售收入最低,所以高点是2016年,低点是2016年.
①每元销售收入占用现金等于(750-700)/(12000-10000)等于0.025
②销售收入占用不变现金总额等于700-0.025×10000等于450(万元)
(2)总资金需求模型
①根据表3中列示的资料可以计算总资金需求模型中:
a等于1000+570+1500+4500-300-390等于6880
b等于0.05+0.14+0.25-0.1-0.03等于0.31
所以总资金需求模型为:y等于6880+0.31x
②2016资金需求总量等于6880+0.31×20000等于13080(万元)
③2016年外部筹资量等于13080-2750-2500-3000-1500-100等于3230(万元)
(3)①2016年预计息税前利润等于15000×12%等于1800(万元)
②增发普通股方式下的股数等于300+100等于400(万股)
增发普通股方式下的利息等于500(万元)
增发债券方式下的股数等于300(万股)
增发债券方式下的利息等于500+850×10%等于585(万元)
(EBIT-500)×(1-25%)/400等于(EBIT-585)×(1-25%)/300
解得:EBIT等于840(万元)
③由于2016年息税前利润1800万元大于每股收益无差别点的息税前利润840万元,故应选择方案2(发行债券)筹集资金,因为此时选择债券筹资方式可以提高企业的每股收益.
④增发新股的资本成本等于0.5×(1+5%)/8.5+5%等于11.18%
7.
某公司适用的所得税税率为20%.该公司2016年有一项固定资产投资计划(资本成本为10%),拟定了两个方案: 甲方案:需要投资50万元,预计使用寿命为5年,折旧采用直线法,预计净残值为2万元.当年投资当年完工并投入运营.投入运营时需要垫支营运资金20万元,投入运营后预计年销售收入100万元,第1年付现成本66万元,以后在此基础上每年增加维修费1万元. 乙方案:需要投资80万元,在建设期起点一次性投入,项目寿命期为6年,净现值为75万元. 要求: (1)计算甲方案每年的营业现金净流量,
(2)编制甲方案投资项目现金流量表,并计算净现值, (3)如果甲乙方案为互斥方案,请选择恰当方法选优. 【答案】(1)年折旧等于(50-2)/5等于9.6(万元)
12345销售收入100100100100100付现成本6667686970折旧9.69.69
应收账款方面有关论文范文资料,与财务会计职江苏相关论文摘要参考文献资料：