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材料1400公斤,计252000元,货款尚未支付.(4)11月8日,以银行存款支付上月应付红光工厂材料款70000元.
(5)11月13日,车间领用甲种材料1100公斤,计154000元,乙种材料1900公斤,计342000元.
(6)11月16日,以银行存款支付11月3日应付红星工厂材料款460000元及11月6日应付红光工广材料款252000元.
(7)11月24日,生产产品领用甲种材料2800公斤,计392000元,乙种材斜400公斤,计72000元.
(8)11月27日,向红光工厂购入甲种材料2400公斤,计336000元,货款尚未支付.
(9)11月28日,生产产品领用甲种材料2700公斤,计378000元.
(10)11月29日,向红光工厂购入甲种材料1700公斤,计238000元,货款尚未支付.
实训要求:
根据资料开设有关总分类账户及明细分类账户,并登记期初余额.
根据资料编制会计分录.
根据会计分录按业务发生日期依次登记总分类账户及明细分类账户.
结出各总分类账户及明细分类账户的本期发生额及期末余额.并进行"原材料"和"应付账款"总分类账户与明细分类账户的核对.
项目八资金筹集的核算
实训目的:掌握资金筹集业务的核算
实训资料及要求:根据2016年12月华翔机械厂发生的以下业务,编制会计分录.
业务分录1,2016年12月1日,收到某公司投入的营业用房一栋,价值5000000元.
2,2016年12月1日,从银行取得两年期的借款500000元,存入银行.
3,2016年12月,2日,由于临时需要,从银行取得三个月期的借款40000元,存入银行.
4,2016年12月2日,收到某公司投入的货币资金200000元,存入银行.
5,2016年12月3日,收到某公司投入的一项专利技术,价值300000元.
6,2016年12月3日,收到某公司投入的设备一台,价值200000元.
7,2016年12月4日,应付A公司的购料款10000元,转为投资.
8,2016年12月4日,收到某公司投入的土地使用权价值2000000元.
项目九供应过程的核算
实训目的:掌握供应过程业务核算
实训资料及要求:编制会计分录
业务分录9,2016年12月5日,以存款购入材料,价款80000元,增值税13600元,运费210元,材料已验收入库.
10,2016年12月5日,采购员张明向企业预借差旅费2000元,企业以现金支付.
11,2016年12月6日,从A公司购入材料,价款250000元,增值税42500元,运费由对方支付,材料已验收入库,货款尚未支付.
12,2016年12月6日,以存款从B公司购入材料,价款150000元,增值税25500元,运费510元,材料尚未验收入库.
13,2016年12月7日,以银行存款偿还第7笔业务所欠A公司材料款.
14,2016年12月7日,从B公司购入的材料验收入库.(参见第12笔业务)
15,2016年12月8日,采购员张明出差返回,报销差旅费1800元,交回现金200元.(参见第10笔业务)
项目十生产过程的核算
实训目的:掌握生产过程业务核算
实训资料及要求:
一,编制下列业务的会计分录:
业务分录16,2016年12月11日,签发现金支票,从银行提取现金1000元备用.
17,2016年12月12日以存款购入车间办公用品1360元,直接投入使用.
18,2016年12月13日王经理到外市开会,预借差旅费5000元,企业以现金支票支付.
19,2016年12月14日领用原材料39000元,其中:A产品耗用18000元,B产品耗用12000元,车间一般耗用4000元,厂部耗用2000元.
20,2016年12月15日以现金购买烟,茶等招待用品200元,用于厂部招待客人.
21,2016年12月16日以现金支付本年书报费1200元.
22,2016年12月18日计算本月工资共26000元,其中:A产品生产工人工资12000元,B产品生产工人工资8000元,车间管理人员工资2000元,企业管理人员工资4000元.
23,2016年12月19日按工资总额的14%提取职工福利费.
24,2016年12月21日签发现金支票,从银行提取现金26000元备发工资.
25,2016年12月21日以现金发放工资.
26,2016年12月22日摊销应由本月负担的书报费100元.27,2016年12月22日企业租用外单位的仓库,每年年末支付租金36000元,应由本月负担的租金为3000元.28,2016年12月23日王经理出差返回,报销差旅费6300元,企业补付现金1300元.(参见第14笔业务)
29,2016年12月23日计算本月应负担的短期借款利息1300元.
30,2016年12月23日以银行存款支付水电费14000元(其中:A产品耗用6000元,B产品耗用4000元,车间一般耗用1000元,厂部耗用3000元),增值税2380元.
31,2016年12月24日职工王某报销医疗费520元.
32,2016年12月24日计提本月的固定资产折旧费20000元,其中:车间固定资产折旧14000元,厂部固定资产折旧6000元.
33,2016年12月25日按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用(提示:先登记制造费用明细账,取得制造费用总额,然后再分配).
34,2016年12月25日本月完工A产品400件,单位成本80元,B产品全部完工.结转完工产品成本(提示:先登记生产成本明细账).
二,根据本题会计分录,登记下列"制造费用明细账"和"生产成本明细账".
制造费用明细账
业务号借方(费用项目)贷方余额材料费人工费折旧费办公费其他生产成本明细账
产品名称:
业务号借方(费用项目)贷方余额直接材料直接人工制造费用合计期初余额154080087032103210
生产成本明细账
产品名称:
业务号借方(费用项目)贷方余额直接材料直接人工制造费用合计期初余额00000
项目十一销售过程的核算
实训目的:掌握销售过程业务的核算
实训资料及要求:编制会计分录
业务分录35,2016年12月26日销售A产品一批,价款350000元,增值税59500元,货款已存入银行.
36,2016年12月26日以现金支付上述A产品的销售运费120元.
37,2016年12月27日向晨光公司销售B产品一批,价款250000元,增值税42500元,货款尚未收回.
38,2016年12月27日以银行存款支付宣传广告费用50000元.
39,2016年12月28日收回晨光公司所欠货款存入银行.(参见第37笔业务)
40,2016年12月31日结转本月已售产品成本360000元.
41,2016年12月31日计算本月应交销售税金3000元.
42,2016年12月31日以存款交纳销售税金3000元.
项目十二财务成果形成与分配的核算
实训目的:掌握利润形成与分配业务核算
实训资料及要求:编制会计分录
业务分录43,2016年12月31日取得罚款收入现金340元.
44,2016年12月31日以银行存款向灾区捐赠40000元.
45,2016年12月31日以银行存款交纳工商局违法经营罚款3000元..
46,2016年12月31日结转本月各收入类账户发生额.(金额需根据第1~45笔业务,汇总计算求得)
47,2016年12月31日结转本月各费用类账户发生额.(金额需根据第1~45笔业务,汇总计算求得)
48,2016年12月31日按利润总额的25%计算所得税(假设:利润总额等于纳税所得).
50,2016年12月31日结转所得税费用.(参见第48笔业务)
51,2016年12月31日结转税后利润(净利润).
52,2016年12月31日按税后利润的10%计提法定公积金,5%计提公益金.
53,2016年12月31日企业决定向投资者分配利润30000元.
54,2016年12月31日结转已分配利润.
55,2016年12月31日以存款交纳所得税.(参见第48笔业务)
项目十三原始凭证的填制与审核
实训目的:通过训练掌握原始凭证的基本内容,填制方法及填制要求.
实训资料:
实训一:
企业名称:临汾大华服装公司(增值税一般纳税人)
开户行:建设银行解放路支行账号:06635698
纳税人登记号:1501178845678
会计人员:乔晓出纳员:李丽会计主管:张萍
2016年6月发生的有关交易或事项如下:
1.6月1日,开出现金支票从银行提取2000元现金备用.(填制现金支票,有关支票填制说明见训练说明).
表13-1
中国建设银行(晋)
现金支票存根
No.33306451
附加信息
出票日期年月日
收款人:
金额:
用途:
单位主管会计
中国建设银行现金支票(晋)临汾No.33306451
出票日期(大写)年月日付款行名称:
收款人:出票人账号:本支票付款期限十天人民币
(大写)百十万千百十元角分
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
2.6月1日,销售科职工王新民赴南京开商品展销会,经批准向财务科借差旅费2000元,财务人员审核无误后付现金.(填制借款单)
表13-2
借款单
年月日
部门借款事由借款金额金额(大写)$批准金额金额(大写)$领导财务主管借款人3.6月2日,出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行.(其中面额100元的700张,面额50元的300张,面额10元的60张)(填制银行现金交款单)
表13-3
中国建设银行现金交款单
年月日
交款单位收款单位款项来源账号开户银行大写金额亿千百十万千百十元角分券
别100
元50
元20
元10
元5
元1
元合计
金额科目(贷)
对方科目(借)纱,现金整
把
券零
张
券
4.6月6日,开出转账支票50000元,向宏利工厂预付布料款.(填制转账支票)
表13-4
中国建设银行(晋)
转账支票存根
No.33888991
附加信息
出票日期年月日
收款人:
金额:
用途:
单位主管会计中国建设银行转账支票(晋)临汾No.33888991
出票日期(大写)年月日付款行名称:
收款人:出票人账号:本支票付款期限十天人民币
(大写)百十万千百十元角分
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
5.6月8日,向本市纺织厂购进棉布100匹,单价每匹3000元,增值税51000元,开出转账支票付款,材料验收入库.(填制材料入库单和转账支票)
表13-
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