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5材料入库单
供应单位:年月日
发票号:111078字第号材料
名称规格
材质计量
单位应收
数量实收
数量单价金额第
二
联
记
账
联千百十万千百十元角分运杂费合计备注仓库会计收料员制单:
表13-6
中国建设银行(苏)
转账支票存根
No.33888995
附加信息
出票日期年月日
收款人:
金额:
用途:
单位主管会计
中国建设银行转账支票(苏)烟台No.33888995
出票日期(大写)年月日付款行名称:
收款人:出票人账号:本支票付款期限十天人民币
(大写)百十万千百十元角分
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
6.6月9日,王新民开会回来报销差旅费1850,退回现金150元,由出纳开出收据一张.(收据如表13-7,差旅费见表13-8)
表13-7
统一收款收据
年月日
交款单位
或交款人收款方式
事由
金额(人民币大写):$
备注:收款人:收款单位(盖章)
表13-8
差旅费报销单
部门:销售科2016年6月9日附单据:叁张
姓名王新民出差事由部门开会自2016年6月3日共6天至2016年6月9日起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费出差乘补费住宿费其他月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额金额摘 要金额63临汾63南京火车38068南京68临汾火车380615901000小计760901000合计金额(大写):壹仟捌佰伍拾元整备注:预借2000.00核销1850.00退补150.00
7.6月10日,向个人田欣销售男套装5套,每套800元(含增值税),销售男式衬衣100件,每件50元(含增值税),收到现金并开出零售发票.(填制销售发票如表3-9)
表13-9山西省商品销售统一发票
发票联
客户名称及地址年月日填制
品名规格单位数量单价金额备注第二联发票联
万千百十元角分合计合计金额(大写)万仟佰拾元角分填票人收款人:单位名称(盖章)
8.6月12日,向世纪百悦商场销售成衣,其中男套装50套每套700元,裙装30套,每套600元(不含增值税),开出增值税专用发票,如表13-11,收到对方的转账支票,当日填写银行进账单送存银行,如表13-10.(填制增值税专用发票及银行进账单)
表13-10
山西省增值税专用发票
抵扣联开票日期:年月日
购
货
单
位名称:
纳税人识别号:1550048815657
地址,:临汾市秦蜀路231号2016456
开户行及账号:工商银行临汾市分行770186588密
码
区6+-〈2〉6〉927+296+/加密版本:01
446〈600375〈35〉〈4/37009931410
2-2〈2051+24+2618〈70445
/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2
第一联
:
抵扣
联
购
货
方
抵扣
凭证
货物或应税劳务名称
合计规格型号
单位
数量
单价金额
税率
税额
价税合计(大写)
(小写)销
货
单位名称:
纳税人识别号:
地址,:
开户行及账号:备注收款人:复核:开票人:销货单位:(章)
表13-11
中国建设银行进账单(收账通知)
年月日第号
付
款
人全称收
款
人全称
此交
联给
是收
收款
款人
人收
开账
户通
行知
账号账号开户银行开户银行人民币
(大写)百十万千百十元角分票据种类收款人开户行盖章票据张数单位主管会计复核记账
9.6月23日开出转账支票54000元,归还前欠东方针织厂购货款.
表13-12
中国建设银行(晋)
转账支票存根
No.33889990
附加信息
出票日期年月日
收款人:
金额:
用途:
单位主管会计
中国建设银行转账支票(晋)临汾No.33889990
出票日期(大写)年月日付款行名称:
收款人:出票人账号:本支票付款期限十天人民币
(大写)百十万千百十元角分
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
实训要求:
根据上述资料,按照原始凭证的填制要求,填写各种原始凭证.
实训二
资料:2016年6月25日金昌工厂总务科王力购买办公用品,预借500元,现持星火文化用品公司发票予以报销,计列购买桌椅一套,单价350元,文件夹10个,单价3.50元,信纸100本,每本0.50元,退回现金50元.
星火文化用品公司发票
购货单位:友谊饭店年6月25日第805号
货号品名单位数量单价金额42
45
47办公桌椅
信纸
文件夹套
本
个1
100
10350
0.50
3.50350
50
35金额(大写)肆佰伍拾零元零角零分
企业盖章开票:王千收款:张立
实训要求:
1,审核以上原始凭证,写出审核结果,
2,对审核结果作出处理.
项目十四记账凭证填制与审核实训
实训目的:
通过训练,使学生掌握记账凭证的基本内容和填制方法,在此基础上掌握记账凭证审核的内容和基本方法.
实训资料:
实训一:
企业名称:山西省远达有限公司(增值税一般纳税人)
开户行:工商银行红旗路支行账号:8040-4129
纳税人登记号:370866786633898
会计路平出纳员李强会计主管孙林
实训要求:根据原始凭证填制并审核收,付,转记账凭证.
远达有限公司2016年12月份发生下列交易或事项:
1.12月1日,出纳员填写现金支票一张,从银行提取现金3000元,支票存根如表14-1.
表14-1
中国工商银行
现金支票存根
NO.01621921
附加信息
_______________________
_______________________
出票日期2016年12月1日
收款人:远达有限公司
金额:$3000.00
用途:备用
单位主管会计:路平
2.12月3日,采购员高刚填写借款单,并经有关人员签字同意,预借差旅费3600元,以现金支付.借款单如表14-2.
表14-2借款单
2016年12月3日
部门供应科借款事由采购材料借款金额金额(大写)叁仟陆佰元整$3600.00批准金额金额(大写)叁仟陆佰元整$3600.00领导周强财务主管孙林借款人高刚
3.12月6日,向环宇钢铁公司购进圆钢12吨,每吨5000元,增值税进项税10200元,开出转账支票付款,材料验收入库.有关原始凭证如表14-3至表14-5.
表14-3
中国工商银行
转账支票存根
NO.01621922
附加信息
_____________________
_____________________
出票日期2016年12月6日
收款人:环宇钢铁公司
金额:$70200.00
用途:购料
单位主管会计:路平
表14-4山西省增值税专用发票
发票联开票日期:2016年12月6日
购
货
单
位名称:远达有限公司
纳税人识别号:370866786633898
地址,:临汾市解放路16号5230355
开户行及账号:工商银行解放路支行8040-4129密码区6+-〈2〉6〉927+296+/*加密版本:01
446〈600375〈35〉〈4/*37009931410
2-2〈2051+24+2618〈707050445
/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2
第
二
联
:
发
票
联
购
货
方
记
账
凭
证货物或应税劳务名称
圆钢
合计规格型号单位
吨数量
12单价
5000金额
60000.00
$60000.00税率
17%税额
10200.00
$10200.00价税合计(大写)柒万零两佰元整(小写)$70200.00销
货
单
位名称:环宇钢铁公司
纳税人识别号:370863786263889
地址,:辽阳市解放路108号5660368
开户行及账号:中国农业银行环翠区支行56010112364
备
注收款人复核开票人林强销货单位:(章)
表14-5
材料入库单
供应单位:环宇钢铁公司2016年12月6日
发票号:字第号材料
类别材料
名称规格
材质计量应收实收单价金额三
联
会
计单位数量数量十万千百十元角分圆钢吨121250006000000检验结果检验员签章:运杂费合计$6000000备注仓库材料会计收料员周涛制单:
转账凭证总号:第号
年月日分号:转字号
摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件张合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:
4.12月11日,收到天和公司投入企业资金80000元的转账支票,已填写进账单连同支票一并送存银行,并已收到进账单(收账通知).有关单据如表14-6,14-7.
表14-6中国工商银行进账单(收账通知)3
2016年12月8日出
票
人全称天和公司收
款
人全称远达有限公司账号3688852账号8040-4129开户银行工行南大街支行开户银行工商银行红旗路支行金额人民币
(大写)捌万元整亿千百十万千百十元角分$8000000票据种类转账支票票据张数1收款人开户银行签章票据
复核记账
表14-7统一收款收据(三联单)
第三联:记账依据2016年12月8日NO.6703520交款单位
或交款人天和公司收款
方式转账支票
说收
明费
:
不性
得收
作据
行使
政用
事
业
事由投资
人民币(大写)捌万元整$80000.00
备注:
投资期10年收款单位(盖章):(章)收款人(签章)李强
5.12月15日,向工商银行借入期限为6个月į
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