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千百十元角分十万千百十元角分附件张合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:14.12月31日,编制表14-22分配制造费用.
表14-22制造费用分配表
2016年12月31日
产品名称实用工时分配率分配金额A产品4000B产品6000合计10000
转账凭证总号:第号
年月日分号:转字号
摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件张合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:
15.12月31日,本月投产的A产品500件,B产品400件,全部完工,结转其生产成本,有关单据如表14-23至14-25.
表14-23
产品成本计算单
A产品2016年12月31日完工:500件
项目直接材料直接人工制造费用合计本月发生生产成本转完工产品成本完工产品单位成本
表14-24
产品成本计算单
B产品2016年12月31日完工:400件
项目直接材料直接人工制造费用合计本月发生生产成本转完工产品成本完工产品单位成本
表14-25产成品入库单
2016年12月31日
产品名称计量单位数量单位成本金额A产品件B产品件合计
转账凭证总号:第号
年月日分号:转字号
摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件张合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:
实训二:通用记账凭证的填制.
公司名称:华宇实业有限责任公司(增值税一般纳税人)
开户行:中国建设银行四方支行
账号:5603-2936
纳税人登记号:370867816237898
(注:会计人员江华出纳员王文慧会计主管陆雪峰)
华宇实业有限公司2016年12月份发生的交易或事项,取得如下原始凭证:
表14-26
中国建设银行
转账支票存根
NO.01833989
附加信息
________________________
________________________
出票日期2016年12月1日
收款人:金祥公司
金额:$304200.00
用途:材料款
单位主管会计:江华16.12月1日,从金祥公司购入甲材料1300千克,开出支票付款,材料尚未运到,有关单据如表14-26,14-27.
表14-27山西省增值税专用发票
发票联
开票日期:2016年12月1日购
货
单
位名称:华宇实业有限责任公司
纳税人识别号:370867816237898
地址,:辽阳市解放路16号5230355
开户行及账号:中国建设银行四方支行5603-2936密码区6+-〈2〉6〉589+256+/*加密版本01
446〈600375〈35〉〈4/*37008931410
2-2〈2051+24+2618〈707060445
/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2货物或应税劳务名称
甲材料
合计规格型号单位
千克数量
1300单价
200金额
260000.00
$260000.00税率
17%税额
44200.00
$44200.00价税合计(大写)叁拾万肆仟贰佰元整(小写)$304200.00销
货
单
位名称:金祥公司
纳税人识别号:370833586263889
地址,:辽阳市福州路108号85660368
开户行及账号:中国农行福州路支行560180012364
备注收款人复核开票人张文强销货单位:(章)
通用记账凭证
年月日第号
摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:
17.12月1日,仓库发出材料供有关部门使用,领料单见表14-28至14-31.
表14-28
华宇实业有限公司领料单
领料部门:生产车间2016年12月1日
材料单位数量单位
成本金额过账名称规格请领实发乙材料千克120120506000.00工作单号用途车间一般耗用工作项目会计:记账:发料:王彬领料:肖华
表14-29
华宇实业有限公司领料单
领料部门:生产车间2016年12月1日
材料单位数量单位
成本金额过账名称规格请领实发甲材料千克500500200100000.00乙材料千克100010005050000.00工作单号用途生产A产品工作项目会计:记账:发料:王彬领料:肖华
表14-30
华宇实业有限公司领料单
领料部门:生产车间2016年12月1日
材料单位数量单位
成本金额过账名称规格请领实发甲材料千克750750200150000.00乙材料千克8008005040000.00工作单号用途生产B产品工作项目会计:记账:发料:王彬领料:肖华
表14-31
华宇实业有限公司领料单
领料部门:生产车间2016年12月1日
材料单位数量单位
成本金额过账名称规格请领实发甲材料千克40402008000.00工作单号用途管理部门一般耗用工作项目会计:记账:发料:王彬领料:周红
通用记账凭证
年月日第号
摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:
通用记账凭证
年月日第号
摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:
18.12月3日,从金祥公司购入的甲材料运到企业并验收入库,入库单见表14-32.
表14-32
材料入库单
供应单位:金宇公司2016年12月3日发票号:
材料
类别材料名称规格
材质计量数量实收
数量单位
成本金额三
联
会
计单位百十万千百十元角分甲材料千克1300130020026000000检验结果检验员签章:运杂费合计$26000000备注仓库材料会计收料员周杰
通用记账凭证
年月日第号
摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:
19.12月3日,出纳员填写现金支票一张,从银行提取现金2000元,支票存根如表14-33.
表14-33
中国建设银行
现金支票存根
NO.01836981
附加信息
________________________
________________________
出票日期2016年12月3日
收款人:华宇实业有限公司
金额:$2000.00
用途:备用
单位主管会计:江华
20.12月3日,销售A产品400件,单价2000元,全部款项已送存银行,有关单据如
表14-34,14-35.
表14-34
山西省增值税专用发票
此联不作报销,扣税凭证开票日期:2016年12月3日购
货
单
位名称:金诚公司
纳税人识别号:370670524383698
地址,:辽阳市华侨路28号6225006
开户行及账号:工商银行北大街支行56019653密码区6+-〈2〉6〉928+296+/*加密版本:01
446〈600375〈35〉〈4/*37009931410
2-2〈2051+24+2618〈707050345
/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2
第三联记账联
销货方记账凭证货物或应税劳务名称
A产品
合计规格型号单位
件数量
400单价
2000金额
800000.00
$800000.00税率
17%税额
136000.00
$136000.00价税合计(大写)玖拾叁万陆仟元整(小写)$936000.00销
货
单
位名称:华宇实业有限责任公司
纳税人识别号:370867816237898
地址,:辽阳市解放路16号5230355
开户行及账号:中国建设银行四方支行5603-2936
备注收款人复核开票人林营销货单位:(章)
表14-35
中国建设银行进账单(收账通知)3
2016年12月3日出
票
人全称金诚公司收
款
人全称华宇实业有限责任公司账号56019653账号5603-2936开户银行工商银行北大街支行开户银行建设银行四方支行金额人民币
(大写)玖拾叁万陆仟元整亿千百十万千百十元角分$93600000票据种类转账支票票据张数1收款开户银行签章票据
复核记账
通用记账凭证
年月日第号
摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:
项目十五科目汇总表账务处理程序的运用
实训目的:掌握记账凭证与科目汇总表的填制方法
实训资料及要求:
一,根据"项目八到项目十二编制的会计分录"填制记账凭证,(自备正式的凭证)
二,根据记账凭证编制T型账户和科目汇总表
科目汇总表
会计科目过账本期发生额记账凭证
起讫号数借方贷方合计
三,根据科
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