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会计工作类论文范文素材,与2016级会计教学大纲相关论文怎么写

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#34;0",中文大写时应写成···元零·分

2.出票日期为小写的银行不受理,大写未规范的,银行可予受理

(四)填写票据和结算凭证应当规范,做到要素齐全,数字正确,字迹清晰,不错不漏,不潦草,防止涂改

(五)票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造,变造

"伪造":假冒他人名义签章"变造":票据签章以外的记载事项加以改变的行为(伪造签章的不影响票据上其他真实签章的效力)

第二节现金管理

一,开户单位使用现金的范围:

(1)职工工资,津贴

(2)个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬,

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术,文化艺术,体育等各种奖金

(4)各种劳保,福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

(5)向个人收购农副产品和其他物质的价款

(6)出差人员必须随身携带的差旅费

(7)结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元)

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

除5,6外,支付现金每人每次不得超过1000元,结算起点1000元,需要增加时由中国人民银行总行确定后,报国务院备案.

二,现金使用的限额(由开户银行根据开户单位的实际需要核定):一般3-5天零星开支确定,边远不得超过15天数额,需要增加或者减少库存现金限额的应当向开户银行提出申请,由开户银行核定

三,现金收支的基本要求:1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行,2.开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行支取,不得从本单位的现金收入中直接支付(称为坐支)3.因采购地点不确定,交通不便,生产或者市场急需,抢险救灾以及其他必须使用现金的,开户单位向开户银行申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,并经开户银行审核后,予以支付现金

4.开户单位不能白条顶库,不准谎报用途套取现金,不准利用银行臧虎代其他单位和个人存入或者支取现金,不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄,不准保留帐外公款(小金库),不得未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等

四,建立健全现金核算与内部控制:逐笔记载现金支付,账目日清月结,账款相符.

1.为了加强对单位货币资金的内部控制和管理,财政部印发了《内部会计控制规范——货币资金》

2.单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全全整负责.

3.出纳人员不得兼任稽核,会计档案保管和收入,支出,费用,债权债务账目的登记工作

4.单位不得由一个人办理货币资金业务的全过程

第三节银行结算账户

一,银行结算账户的概念:银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户

特点:1.办理人民币业务

2.办理资金收付结算业务

3.是活期存款账户

二,银行结算账户的分类:

(1)银行结算账户按用途不同,分为基本存款账户,一般存款账户,专用存款账户,临时存款账户(一般存款账户没有数量限制,但不得办理现金收支)临时存款账户有效期限不得超过两年

存款人开立基本存款账户,临时存款账户,预算单位开立专用存款账户(临时机构,因注册验资和增资验证开立的除外),QFII专用存款账户实行核准制度,经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证

(2)银行结算账户按存款人不同,分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

三,银行结算账户管理应当遵守的基本原则

(一)一个基本账户原则

(二)自主选择银行开立银行结算账户原则

(三)守法合规原则记:存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立时,重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务

(四)存款信息保密原则

四,银行结算账户的开立,变更和撤销

(一)银行结算账户的开立:存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务

(二)银行结算账户的变更(存款人的账户名称,单位的法定代表人或主要负责人,地址及其他信息资料发生变化或改变):5个工作日申请,通知

银行接到通知后,2个工作日内向中国人民银行报告

(三)银行结算账户的撤销:5个工作日(开户后一年内不发生任何业务的,银行通知后30日内到银行办理)

五,基本存款账户

(一)基本存款账户使用范围:存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户.是存款人的主办账户.1.日常经营活动的资金收付2.工资,奖金和现金的支取

(二)基本存款账户开户要求1.企业法人2.非法人企业3.机关,事业单位4.团级(含)以上军对,武警部队及分散执勤的支(分)队5.社会团体6.民办非企业组织7.一定常设机关8.外国驻华机构9.个体工商户10.居民委员会,村民委员会,社区委员会11.单位设立的独立核算的附属机构12.其他组织(三)开立基本存款账户的程序:银行需报中国人民银行审核,两个工作日内批复

六,一般存款账户

(一)一般存款账户的使用范围:存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户(只存不取)

(二)一般存款账户的开户要求:无数量限制

(三)开立一般存款账户的程序:5个工作日内向中行备案,自开立一般存款账户起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行

七,专用存款账户

(一)专用存款账户的使用范围:用于特定用途资金

收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外,只收不付,不得支取现金.业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外,支付不收,其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理

专用存款账户开户要求:(1)基本建设资金(2)更新改造资金(3)财政预算外资金(4)粮,棉,油手收购资金(5)证券交易结算资金(6)期货交易保证金(7)信托基金(8)金融机构存放同业资金(9)政策性房地产开发资金(10)单位银行卡备用金(11)住房基金(12)社会保障基金(13)收入汇缴资金和业务支出资金(14)团,党,工会设在单位的组织机构经费(15)其他需要专项管理和使用的资金

(三)开立专用存款账户的程序:预算单位开立专用存款账户要经过中行审核,其他的5个工作日内向中行备案,自开立一般存款账户起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行

八,临时存款账户

(一)临时存款账户的使用范围:临时存款账户有效期限不得超过两年

(二)临时存款账户开户要求

(1)设立临时机构(2)异地临时经营活动(3)注册验资(4)境外(含港澳台地区)机构在境内从事经营活动等

(三)开立临时存款账户的程序:审核(临时机构和注册验资账户除外)

(四)临时存款账户使用中应注意的问题:注册验资的临时账户在验资期间只收不付

九,个人银行结算账户

(一)个人银行结算账户使用范围:

自然人因投资,消费,结算等需要而开立的办理支付结算业务的存款账户

(二)个人银行结算账户开户要求

(三)开立个人银行结算账户的程序