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同时结转成本:

借:主营业务成本100000

贷:库存商品100000

债权人(金鑫公司):

借:原材料128000

应交税费——应交增值税(进项税额)21760

营业外支出——债务重组损失240

贷:应收账款——远信实业公司150000

4.债务人(远信公司):

借:长期借款——市商业银行2000000

贷:实收资本——市商业银行1000000

资本公积——资本溢价800000

营业外收入——债务重组利得200000

第十一章所有者权益

一,填空题

1.投入资本直接计入所有者权益的利得和损失留存收益

2.普通股优先权

3.转增资本弥补亏损分配股利

4.国家投入资本法人投入资本个人投入资本

5.净利润

6.股本股本溢价资本公积

7.资本溢价(或股本溢价)其他资本公积转增资本

8.25%

二,单项选择题

1.B2.C3.C4.D5.D

6.A7.D8.B9.D

10.C11.A

三,多项选择题

1.ABC2.ABC3.CD4.BCD5.ABC

6.BC7.ABD8.BCD

四,判断题

1.×2.×3.×4.×5.×6.√

7.√8.√9.√10.×11.×12.×

七,业务核算题

(一)练习实收资本的核算

1.借:银行存款350000

贷:实收资本——J公司350000

2.借:固定资产——生产经营用固定资产800000

贷:实收资本——H公司800000

3.借:固定资产——生产经营用固定资产65000

贷:实收资本——D公司64000

银行存款1000

4.借:原材料300000

应交税费——应交增值税(进项税额)51000

贷:实收资本351000

(二)练习股本的核算

1.借:银行存款9970000

贷:股本2000000

资本公积——股本溢价7970000

2.借:无形资产500000

贷:股本500000

3.借:利润分配——转作股本的普通股股利200000

贷:股本200000

4.借:银行存款9970000

资本公积——股票发行费用30000

贷:股本10000000

5.借:应付债券——面值600000

——应计利息48000

贷:股本12960(648000÷100×2×1)

资本公积——股本溢价635040(648000-12960)

(三)

(四)练习资本公积和盈余公积的核算

1.借:银行存款——港币户315000(1.05×300000港元)

贷:实收资本315000(1.05×300000港元)

2.借:银行存款400000

贷:实收资本——P集团300000(1500000×20%)

资本公积——资本溢价100000

3.借:资本公积——资本溢价60000

——其他资本公积40000

贷:实收资本100000

4.(1)应提取的法定盈余公积等于500000×10%等于50000(元)

借:利润分配——提取法定盈余公积50000

贷:盈余公积——法定盈余公积50000

5.借:盈余公积——法定盈余公积200000

贷:实收资本200000

6.借:盈余公积——任意盈余公积500000

贷:应付股利500000

(四)继续练习所有者权益及相关业务的核算

1.借:银行存款3485000

贷:股本1000000

资本公积——股本溢价2485000

2.借:资本公积——资本溢价(股本溢价)1500000

——其他资本公积500000

贷:实收资本(股本)——甲方1000000

——乙方600000

——丙方400000

3.借:盈余公积——法定盈余公积200000

贷:利润分配——其他转入200000

4.借:专项应付款——科技专项拨款500000

贷:资本公积——其他资本公积460000

在建工程——科技专项工程(待摊支出)40000

同时:借:固定资产——生产经营用固定资产460000

贷:在建工程——科技专项工程(设备及安装)460000

5.借:可供出售金融资产(公允价值变动)26000

贷:资本公积——其他资本公积26000

6.借:长期股权投资——其他权益变动45000(150000×30%)

贷:资本公积——其他资本公积45000

第十二章收入,费用及利润

一,填空题

1.销售商品收入提供劳务收入让渡资产使用权收入主营业务收入

其他业务收入

2.完工百分比法

3.财务费用管理费用销售费用

4.账结法表结法

5.生产成本制造费用

6.劳务成本主营业务成本

二,单项选择题

1.C2.B3.A4.C5.D

6.C7.B8.D9.C10.C

11.D12.B13.A14.A15.A

16.C17.B18.A19.B20.A

21.C22.D23.D24.C25.C

26.A27.B28.B29.B30.A

三,多项选择题

1.ABC2.CD3.BCD4.ABC5.ABCD

6.ABCD7.ABC8.ABD9.BCD10.ABCD

11.BCD12.ABC13.AB14.ABCD15.ABCD

16.ABD17.AC18.AC

四,判断题

1.√2.×3.×4.√5.×

6.√7.×8.×9.√10.√

11.×12.×13.×14.×15.√

16.√17.×18.×19.√20.×

七,业务核算题

(一)练习产品销售业务的核算

1.12月18日,销售商品时:

借:应收账款58500

贷:主营业务收入——A产品50000

应交税费——应交增值税(销项税额)8500

2.12月26日,收款时:

借:银行存款49000

财务费用1000

贷:应收账款50000

3.期末结转已售商品成本:

借:主营业务成本——A产品26000

贷:库存商品——A产品26000

4.第二年销售退回时:

借:主营业务收入50000

贷:银行存款58500

应交税费——应交增值税(销项税额)8500

借:库存商品——A产品26000

贷:主营业务成本——A产品26000

(二)继续练习产品销售业务的核算

1.销售商品时:

借:应收账款210600

贷:主营业务收入——甲产品180000[10000×20×(1-10%)]

应交税费——应交增值税(销项税额)30600

2.收到货款时:

借:银行存款208494

财务费用2106(21600×1%)

贷:应收账款210600

3.结转销售成本:

借:主营业务成本——甲产品120000(10000×12)

贷:库存商品——甲产品120000

(三)练习劳务收入的核算

1.预收款项存入银行:

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借:银行存款1000000

贷:预收账款——新风公司1000000

2.支付研发费用:

借:劳务成本——K产品640000

贷:银行存款640000

3.12月31日,确认本年收入:

借:预收账款——新风公司960000(1600000×60%)

贷:主营业务收入——K产品960000

4.结转已实现收入的劳务成本:

借:主营业务成本——K产品600000(1000000×60%)

贷:劳务成本——K产品600000

(四)练习各类收入业务及销售折让,销售退回的核算

1.借:应收票据——A公司58500

贷:主营业务收入——甲产品50000

应交税费——应交增值税(销项税额)8500

借:主营业务成本——甲产品35000

贷:库存商品——甲产品35000

2.借:应收账款——C公司246400

贷:主营业务收入——甲产品210000

应交税费——应交增值税(销项税额)35700

银行存款700

借:主营业务成本——甲产品160000

贷:库存商品——甲产品160000

3.借:主营业务收入——甲产品10000

贷:银行存款11700

应交税费——应交增值税(销项税额)1700

借:库存商品——甲产品7000

贷:主营业务成本——甲产品7000

4.借:主营业务收入——甲产品21000

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3570

应收账款——C公司24570

5.借:银行存款221830

贷:应收账款——C公司221830

6.借:发出商品——M公司——乙产品120000(100×1200)

贷:库存商品——乙产品120000

同时,将增值税款转入应收账款:

借:应收账款34000

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)34000

7.借:应收账款——东方公司342500

贷:主营业务收入——丙产品250000

应交税费——应交增值税(销项税额)42500

递延收益50000

借:主营业务成本——丙产品180000

贷:库存商品——丙产品180000

8.(1)发出商品时:

借:发出商品——远大公司——乙产品240000(200×1200)

贷:库存商品——乙产品240000

(2)收到代销清单时:

借:应收账款——远大公司421200

贷:主营业务收入——乙产品360000

应交税费——应交增值税(销项税额)61200

(3)同时,结转成本:

借:主营业务成本——乙产品240000(200×1200)

贷:发出商品240000

(4)收到货款时:

借:银行存款421200

贷:应收账款——远大公司421200

9.借:银行存款1000

贷:其他业务收入1000

借:其它业务成本400

贷:累计折旧400

10.借:营业税金及附加7100

贷:应交税费——应交消费税3400

——应交城市维护建设税2500

——应交教育费附加1200

(五)继续练习各类收入业务的核算

1.借:银行存款468000

贷:主营业务收入——A产品400000

应交税费——应交增值税(销项税额)68000

2.借:应收账款——甲企业353000

贷:主营业务收入——A产品300000

应交税费——应交增值税(销项税额)51000

银行存款2000

3.借:银行存款353000

贷:应收账款——甲企业353000

4.借:应收账款——乙企业1156600

贷:

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