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增值税方面论文范文集,与08财务会计习题答案相关毕业论文提纲
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;主营业务收入——B产品900000应交税费——应交增值税(销项税额)153000
递延收益100000
银行存款3600
5.借:银行存款100000
贷:预收账款——丙单位100000
6.借:预收账款——丙单位234000
贷:主营业务收入——B产品200000
应交税费——应交增值税(销项税额)34000
7.借:银行存款134000
贷:预收账款——丙单位134000
8.借:主营业务收入——C产品10000
贷:银行存款11700
应交税费——应交增值税(销项税额)1700
9.借:银行存款1404
贷:其他业务收入1200
应交税费——应交增值税(销项税额)204
10.借:应收票据72540
贷:主营业务收入——D产品60000
其他业务收入2000
应交税费——应交增值税(销项税额)10540[(60000+2000)×17%]
11.借:主营业务成本——A产品520000
——B产品830000
——D产品40000
贷:库存商品——A产品520000
——B产品830000
——D产品40000
借:其他业务成本2600
贷:原材料1000
包装物1600
(六)练习委托代销业务的核算
1.委托方(甲企业):
(1)发出商品时:
借:发出商品——乙企业(A产品)70000
贷:库存商品70000
(2)收到代销清单及价款时:
借:银行存款105300
贷:主营业务收入——A产品90000
应交税费——应交增值税(销项税额)15300
借:主营业务成本——A产品70000
贷:发出商品——乙企业(A产品)70000
受托方(乙企业):
(1)收到代销商品时:
借:受托代销商品——A产品90000
贷:代销商品款——甲企业(A产品)90000
(2)实际销售商品时:
借:银行存款117000
贷:主营业务收入——A产品100000
应交税费——应交增值税(销项税额)17000
借:主营业务成本——A产品90000
贷:受托代销商品——甲企业(A产品)90000
(3)支付代销商品款时:
借:代销商品款90000
应交税费——应交增值税(进项税额)15300
贷:银行存款105300
2.委托方(丙企业):
(1)发出商品时:
借:发出商品——丁企业(B产品)100000
贷:库存商品——B产品100000
(2)收到代销清单及价款(扣除手续费)时:
借:银行存款168000
销售费用7500(150000×5%)
贷:主营业务收入150000(1000×150)
应交税费——应交增值税(销项税额)25500
借:主营业务成本——B产品100000
贷:发出商品——丁企业(B产品)100000
受托方(丁企业):
(1)收到代销商品时:
借:受托代销商品——B产品100000
贷:代销商品款——丙企业(B产品)100000
(2)实际销售商品时:
借:银行存款175500
贷:应付账款——丙企业150000
应交税费——应交增值税(销项税额)25500
借:应交税费——应交增值税(进项税额)25500
贷:应付账款——丙企业25500
借:代销商品款——丙企业(B产品)100000
贷:受托代销商品——B产品100000
(3)支付价款并结算代销手续费时:
借:应付账款175500
贷:银行存款168000
主营业务收入(或其他业务收入)7500
(七)练习期间费用业务的核算
1.借:销售费用——广告费5000
贷:银行存款5000
2.借:管理费用——诉讼费6000
贷:银行存款6000
3.借:管理费用——办公费300
贷:库存现金300
4.借:管理费用——劳动保险费8300
销售费用——展销费5000
贷:银行存款13300
5.借:银行存款1000
贷:财务费用——利息支出1000
6.借:财务费用——利息支出1500
贷:应付利息1500
(八)继续练习期间费用的核算
1.借:管理费用——办公费330
销售费用——办公费140
制造费用——××车间——办公费30
贷:库存现金500
2.借:管理费用——差旅费1800
库存现金200
贷:其他应收款——备用金(李红)2000
3.借:管理费用——业务招待费1800
贷:银行存款1800
4.借:管理费用——修理费600
贷:原材料600
5.借:管理费用——折旧费1500
制造费用——××车间——折旧费3000
销售费用——折旧费1100
贷:累计折旧5600
6.借:管理费用——租赁费8000
销售费用——租赁费4000
贷:长期待摊费用——预付房屋租赁费12000
7.借:管理费用——税金支出4500
贷:应交税费——应交房产税1200
——应交车船税800
——应交土地使用税2200
银行存款300
8.借:销售费用——广告费100000
贷:银行存款100000
9.借:财务费用——手续费12000
贷:银行存款12000
10.借:财务费用——利息支出9000
贷:应付利息9000
11.借:生产成本——A产品——直接人工20000
——B产品——直接人工16000
制造费用——××车间——工资及福利费5000
管理费用——工资及福利费15000
销售费用——工资及福利费8000
贷:应付职工薪酬——工资64000
(九)练习营业外收支业务的核算
1.借:营业外支出——罚没支出4000
贷:银行存款4000
2.借:应付账款3000
贷:营业外收入——债券重组利得3000
3.借:营业外支出——处置非流动资产损失6000
贷:固定资产清理6000
4.借:营业外支出——公益性捐赠支出10000
贷:银行存款10000
5.借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢5000
贷:营业外收入——盘盈利得5000
(十)练习利润结转业务的核算
1.借:主营业务收入4800000
其他业务收入66000
投资收益400000
营业外收入12000
贷:本年利润5278000
借:本年利润4258000
贷:主营业务成本2880000
营业税金及附加340000
其他业务成本48000
销售费用150000
管理费用250000
财务费用50000
营业外支出42000
所得税费用498000
2.营业利润等于4800000-2880000-340000+66000-48000-150000-250000-50000+400000
等于1548000(元)
利润总额等于1548000+12000-42000等于1518000(元)
净利润等于1518000-498000等于1020000(元)
(十一)练习利润分配业务的核算
1.借:利润分配——提取法定盈余公积24000
贷:盈余公积——法定盈余公积24000
2.借:利润分配——提取任意盈余公积14400
贷:盈余公积——任意盈余公积14400
3.借:利润分配——应付股利60000
贷:应付股利60000
4.借:本年利润240000
贷:利润分配——未分配利润240000
5.借:利润分配——未分配利润98400
贷:利润分配——法定盈余公积24000
——法定任意盈余公积14400
——应付股利60000
(十二)练习所得税费用的核算
1.全年应税所得额等于2000000+50000+10000-30000+(890000-850000)
等于2070000(元)
2.全年应交所得税等于2070000×33%等于683100(元)
3.本年净利润等于2000000-683100等于1316900(元)
4.年终应结转的所得税费用等于683100-520000等于163100(元)
借:所得税费用163100
贷:应交税费——应交所得税163100
5.年终应补交的所得税等于683100-495000等于188100(元)
借:应交税费——应交所得税188100
贷:银行存款188100
6.借:本年利润163100
贷:所得税费用163100
7.借:本年利润1316900
贷:利润分配——未分配利润1316900
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