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关于增值税方面论文范文,与初级实务参考试卷1;2016年初级会计职考试相关论文提纲

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账面余额90000元.该企业12月份发生的有关经济业务如下:

(1)5日,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税额为51000元,购入该批材料发生保险费1000元,发生运输费4000元(已取得运输业专用发票),运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行付讫,运输费用的增值税税率为11%.(特别提示:本题根据2016年教材修改了运输费用增值税税率为11%.)

(2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本为70000元,支付加工费20000元,取得的增值税专用发票上注明的

关于增值税方面论文范文;增值税额为3400元,由受托方代收代缴的消费税为10000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付.材料收回后用于继续生产应税消费品.

(3)20日,领用A材料60000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料时支付的相关增值税税额为10200元.

(4)31日,生产领用A材料一批,该批材料成本15000元.

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.(答案中的金额单位用元表示)

(1)材料资料(1),下列各项中,应计入外购原材料实际成本的是().

A.运输过程中的合理损耗

B.采购过程中发生的保险费

C.增值税专用发票上注明的价款

D.增值税发票上注明的增值税税额

(2)(本题涉及的考点2016年教材已经发生变化)根据资料(1),下列各项中,关于甲企业采购A材料的会计处理结果正确的是().

A.记入"原材料"科目的金额为305000元

B.记入"原材料"科目的金额为304960元

C.记入"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目的金额为51000元

D.记入"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目的金额为51440元

(3)根据资料(2),下列各项中,关于甲企业委托加工业务会计处理表述正确的是().

A.收回委托加工物资的成本为90000元

B.收回委托加工物资的成本为100000元

C.受托方代收代缴的消费税10000元应计入委托加工物资成本

D.受托方代收代缴的消费税10000元应记入"应交税费"科目的借方

(4)根据资料(3),下列各项中,甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计处理正确的是().

A.借:销售费用60000

贷:原材料60000

B.借:在建工程70200

贷:原材料60000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)10200

C.借:销售费用70200

贷:原材料60000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)10200

D.借:在建工程60000

贷:原材料60000

(5)根据期初资料,资料(1)-(4),甲企业31日A材料的结存成本是()元.

A.304800

B.31500

C.319720

D.320000

2.甲企业为增值税一般纳税人,2016年度至2016年度发生的与无形资产有关业务如下:

(1)2016年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2016年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活动已完成研究阶段.

(2)2016年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究开发人员的薪酬支出35万元,领用材料成本85万元(不考虑增值税因素),全部符合资本化条件,2016年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术并投入使用.该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销.

(3)2016年1月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年,每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元.

(4)2016年12月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可收回金额为52万元.

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.(答案中的金额单位用万元表示)

(1)根据资料(1)和(2),甲企业自行研究开发无形资产的入账价值是()万元.

A.100

B.120

C.146

D.220

(2)根据资料(1)至(3),下列各项中,关于甲企业该非专利技术摊销的会计处理表述正确的是().

A.应当自可供使用的下月起开始摊销

B.应当自可供使用的当月起开始摊销

C.该非专利技术出租前的摊销额应计入管理费用

D.摊销方法应当反映与该非专利技术有关的经济利益的预期实现方式

(3)根据资料(3),下列各项中,甲企业2016年1月出租无形资产和收取租金的会计处理正确的是().

A.借:其他业务成本2

贷:累计摊销2

B.借:管理费用2

贷:累计摊销2

C.借:银行存款1.5

贷:其他业务收入1.5

D.借:银行存款1.5

贷:营业外收入1.5

(4)根据资料(4),甲企业非专利技术的减值金额是()万元.

A.0

B.18

C.20

D.35.6

(5)根据资料(1)至(4).甲企业2016年12月31日应列入资产负债表"无形资产"项目的金额是()万元.

A.52

B.70

C.72

D.88

3.某棉纺企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.2016年3月1日,"应付职工薪酬"科目贷方余额为516000元(全部为工资),该企业2016年3月份发生的有关职工薪酬业务如下:

(1)1日,企业租入房屋4套供管理人员免费使用,月租金共计12000元,每月末支付租金.企业于当月31日以银行存款支付本月租金12000元.

(2)5日,从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8900元(尚未缴纳),为职工代垫的家庭医药费5000元.通过银行转账实际发放工资502100元.

(3)24日,企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工,该批毛巾被市场售价总额为45000元(不含税价格),成本总额为30000元.

(4)31日,本月各部门工资计算结果如下表:

2016年3月份部门工资计算简表单位:元

本篇论文出处:http://www.sxsky.net/xie/07067110.html

部门车间生产部门车间管理部门行政管理部门销售部门施工部门合计金额25800029700634007410059800485000假定该企业社会保险费的计提比例为工资总额的20%.住房公积金的计提比例为工资总额的15%.

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.(答案中的金额单位用元表示)

(1)根据资料(1),下列各项中,该企业会计处理正确的是().

A.借:管理费用12000

贷:银行存款12000

B.借:管理费用12000

贷:应付职工薪酬——非货币性福利12000

C.借:应付职工薪酬——非货币性福利12000

贷:银行存款12000

D.借:应付职工薪酬——非货币性福利12000

贷:管理费用12000

(2)根据资料(3),下列各项中,该企业会计处理结果正确的是().

A.库存商品减少45000元

B.生产成本增加52650元

C.制造费用增加37650元

D.主营业务成本增加30000元

(3)根据资料(2)至(4),下列项目中,应通过"应付职工薪酬"科目核算的是().

A.企业为职工缴纳的社会保险费

B.企业为职工家属代垫的医药费

C.企业为职工缴纳的住房公积金

D.企业将自产毛巾被作为福利发放给职工

(4)根据资料(4),下列各项中,该企业分配职工薪酬会计处理结果正确的是().

A.制造费用增加40095元

B.管理费用增加85590元

C.销售费用增加100035元

D.管理费用增加125685元

初级实务参考试卷1;2016年初级会计职考试参考属性评定
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