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营一部分350元.经营二部400元,总部250元.会计公录:

借:营业费用(经营一部)350

营业费用(经营二部)400

管理费用——办分费250

贷:银行存款——工行存款1000

6,以转账的支票(支票号:12345679)支付本月份油费1500元.其中经营一部分600元.经营二部400元,总部500元.会计公录:

借:营业费用(经营一部)600

营业费用(经营二部)400

管理费用——办分费500

贷:银行存款——工行存款1500

7,经营二部经理李威雄报销差旅费5800元,退还剩余借款200元.

借:现金200

营业费用(经营二部)5800

贷:其他应收款——应收职工借款6000

8,从广东CZ实业集团购入以下商品,以银行汇票(汇票号:14725836)付清款项,银行汇票手续费不计.

F表40商品采购清单(1)

商品名称数量(台)单价(元)货款(元)增值税(元)价税合计(元)甲01501500750001275087750乙0120110022000374025740乙0230120036000612042120丙012075015000255017550合计————14800025160173160(1)借:商品采购148000(2)借:库存商品(甲01)75000

应交税金——应交增值税——进项税额25160库存商品(乙01)22000

货:银行存款——工行存款173160库存商品(乙02)36000

库存商品(丙01)15000

贷:商品采购148000

9,驻上海采购员寄回一张增值税发票,购入如下商品,共计21210元,冲减外埠存款,贷已远到,验收入库无误.

F表41商品采购清单(2)

商品名称数量(台)单价(元)贷款(元)增值税(元)价税合计(元)丙012090018000306021060(1)借:商品采购18000借:库存商品(丙01)18000

应交税金——应交增值税——进项税额3060贷:商品采购18000

货:银行存款——外埠存款21060

F6.3外币业务

从中国银行借入100000美元,期限为6个月,借入的的外币暂存银行.1月初的市场汇率为1美元等于8.27670元人民币.

借:银行存款——美元存款(100000美元)(100000*8.27670)827670

贷:短期借款——中行美元存款(100000美元)(100000*8.27670)827670

F6.4应付业务

1,北京FJ办公设备有限公司购入以下商品,商品已到并验收入库,款项尚未支付.增值税采购发票号为:654321.付款条件为3/15,2/30,1/45(付款条件编号为01号)

F表42商品采购清单(3)

商品名称数量(台)单价(元)贷款(元)增值税(元)价税合计(元)丁0150360018000030600210600丁0225500012500021250146250戊0150400020000034000234000已016040024000408028080合计————52900089930618930(1)借:商品采购529000(2)借:库存商品(丁01)18000

应交税金——应交增值税——进项税额89930库存商品(丁02)125000

货:应付账款618930库存商品(戊01)200000

库存商品(已01)24000

贷:商品采购529000

2,以电汇(票号为:34567890)支付上月欠河南XY电器有限公司贷款91260元.电汇手续费不计.会计分录:

借:应付账款91260

货:银行存款——工行存款91260

3,向福建XK电子有限公司购入以下商品,商品并验收入库,增值税发票号为112233,开出三个月无息商业承兑汇票一张.票据编号为22222,收票单位:福建XK,票据面值为508950,签以日期为2016年1月3日,到期日期为2016年4月3日.

F表43商品采购清单(4)

商品名称数量(台)单价(元)贷款(元)增值税(元)价税合计(元)甲01501500750001275087750甲03801000800001360093600乙01100130013000022100152100乙02100150015000025500175500合计————43500073950508950(1)借:商品采购435000借:库存商品(丁01)75000

应交税金——应交增值税——进项税额73950库存商品(丁02)80000

货:应付票据508950库存商品(乙01)130000

库存商品(乙02)150000

贷:商品采购435000

F6.5应付业务

1,销售给TY市创发办公设备有限公司如下商品,增值税发票号:334455,一并向银行办妥托收款手续.

F表44商品采购清单(5)

商品名称数量(台)单价(元)贷款(元)增值税(元)价税合计(元)丁02106500650001105076050戊0110500050000850058500合计————11500019550134550(1)借:应收账款134550借:主营业务成本(经营二部)89714.3

贷:主营业务收入(经营二部)115000贷:库存商品(丁02)500*10等于5000

应交税金——应交增值税——销项税额19550库存商品(戊01)

商品名称数量(台)单价(元)贷款(元)增值税(元)价税合计(元)丁021560009000015300105300戊01155000750001275087750合计————16500028050193050(1)借:应收账款(天隆百贷)193050借:主营业务收入(经营二部)134571.45

贷:主营业务收入(经营二部)165000贷:库存商品(丁02)5000*15等于75000

应交税金—应交增值税—销项税额28050库存商品(戊01)3971.43*15等于59571.45

库存商品成本按移动平均法结转,结单价从库存商品项目辅助核算账簿中查询.

5,经营一部售给FG市兴隆商厦以下商品,收到三个月期无息商业承兑汇票一张.票据编号为11111:承兑单位为FG市兴隆商厦:票据面值为121095元,签发日期为2016年1月5日,到期日为2016年4月5日:收到日期为2016年1月10日.

F表46商品采购清单(7)

商品名称数量(台)单价(元)贷款(元)增值税(元)价税合计(元)甲0120165033000561038610甲0230110033000561038610乙0225150037500637543875合计————10350017595121095(1)借:应收票据——商业承兑汇票(兴隆商厦)121095借:主营业务成本(经营一部)94767.75

贷:主营业务收入(经营一部)103500贷:库存商品(甲01)1476.92*20等于29528.40

应交税金—应交增值税—销项税额19550库存商品(甲02)966.67*30等于29000.10库存商品(乙02)1449.17*25等于299.25

库存商品成本安移动平均法结构,结转单价从库存商品项目辅助核算账簿中查询.

6,将华夏商城2003年12月15日所欠款50310元转入飞龙电器账房会计分录

借:应收账款(飞龙电器)51310

贷:应收账款(华夏商城)51310

F6.6工资业务

AWD公司因业务需要,新招聘一位记账苏文到经营一部,人员类别为工作人员,编号为2108,工商银行账号为12345678927,经营一部职工李国华调出本单位,工资1月停发

AWD公司的分配政策,1月份工资计算如下

基本工资历:见附录F表7.新增职工苏文基本工资暂定为800无.

奖金分配:总部高层领5000/人,总部其他管理人员3500/人,总部和经营部的工作员3000/人,经营一部经营人员4000/人,经营二部经营人员3800/人.补助:不变

考勤情况:经营一部职工张美请假5天,经营二部职工王辉请假3天