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2771;虑了税务部门和企业对办税业务的需要,以企业办税员在日常工作中最需要掌握的业务工作内容为核心,同时兼顾学生未来的可持续发展.(1)根据税务机关对企业办税人员的要求确定教学内容
在企业会计工作中,办税业务岗位的日常工作就是根据税法规定及时申报纳税,履行企业纳税义务.为保证企业正确及时履行纳税义务,税务机关对办税员岗位提出了具体要求,这些要求是确定课程教学内容的重要依据.因此,我们根据学生毕业去向,在选定教学内容时,参考了浙江省周边地区的国家税务局,地方税务局,海关等国家税收征收机关对办税员的要求,根据办税员的职责范围和能力要求精选教学内容.
(2)根据企业对办税人员的要求确定教学内容
办税员是企业的一分子,其工作必须代表企业利益.因此,教学内容的选定必须考虑办税员的这一角色定位.为便于毕业生依法代表企业履行纳税义务,在办理纳税业务的过程中维护企业权益,本课程的教学内容阐述方式不再是对税法条文简单的解释,而是以真实的经济业务为基础,将税法条文逐项落实到经济业务事项上,并最终转化为会计数据,教学内容的选定重点考虑了税法与会计的衔接,实现税务与会计的有机结合.
(3)兼顾初级会计职称考试的需要确定教学内容
从事会计工作,取得相应的职称资格是会计人员的必然追求,也是对其能力的一种评价.在校学习期间通过初级会计师资格考试是我们学院对会计专业毕业生的要求.初级会计职称考试的课程之一《经济法基础》内容包括经济法概论,会计法律制度,税收法律制度,税收征收管理法律制度和支付结算法律制度五个部分,本课程教学内容的选取充分考虑初级会计职称考试大纲的要求.通过本课程的学习,可以为学生顺利通过初级会计职称考试打下扎实的基础.
(4)根据学生未来职业发展的要求确定教学内容
从长远发展来看会计人员的职业追求必然向往会计实务界顶尖的注册会计师,因此,本课程教学内容在选取上还考虑了学生未来的这种追求,其内容基本涵盖中国注册会计师考试税法课程考试大纲的主要内容,通过本课程的学习,为学生将来参加注册会计师税法科目考试打下基础,为学生将来的可持续发展做好知识,素质和能力准备.5-2教学内容的组织与安排
办税员的日常工作就是向国家税务局,地方税务局或海关办理申报纳税,因此,我们在内容的组织上根据这些工作事项有目的地设置了9个教学项目,教学项目的设计基本做到与日常工作项目相对应.具体教学组织安排上我们做到:
1.按照工作项目的顺序兼顾重点税种组织和安排教学内容
在所有应纳税种中,企业涉及的主税种是流转税和企业所得税,并且不同的税种在申报过程中有相互的依存性,如企业所得税申报,必须以列支营业税,消费税,城市维护建设税等为前提,因此,在教学项目安排的顺序上我们按照实际会计工作的内在逻辑将流转税办税项目放在企业所得税办税项目之前,而对于其他小税种考虑到其纳税申报比较简单将其合并为一个教学项目放在最后.在各个项目的办税业务中,由于最终的办税业务成果都是依赖于办税员对纳税人,征税范围以及经济业务的职业判断,因此,其教学步骤的设计依据实际工作的流程,从对经济业务的职业判断开始,通过必要的核算归纳,然后做出纳税申报表.
2.按照理论知识与实践技能相融合组织和安排教学内容
理论与实践是相互依存的.按照传统的做法先讲理论后讲实践,学生由于没有感性认识,很难深入理解这些理论,而如果将实践技能全部学完再讲理论,则学生在做实践项目时会知其然不知其所以然.为克服两者分离教学的不足,我们现在的做法是将相关理论教学内容嵌入各个相关工作项目中,穿插到企业办税业务的操作过程中,从而实现理论知识与实践技能的结合.例如:税率的形式知识点的讲授,如果在讲具体税种之前去解释什么是比例税率,什么是累进税率,什么是定额税率,学生会很难理解,但在讲授增值税,消费税,所得税具体税种时这些问题将变得很容易理解.
3.按照真实工作任务设计学习性工作任务实现课程与工作的有机结合
办税员的工作是与会计核算工作紧密结合在一起的,其工作任务就是通过回答是否交税,由谁交税,交什么税,最终确定交多少税和怎样交税等问题,这些问题反应到相关的教学内容上就是相应的学习性工作任务:即如何确定纳税人,如何确定征税范围,如何确定应纳税额,如何完成缴纳税额等.这些任务再细化到各个步骤,就形成了每个学习项目的任务驱动的内容.由于学习性的工作任务与真实的工作任务之间的这种逻辑关系,本课程学习的过程就可以建立在完成工作的过程之上了.同时,将实际工作过程相同的软件,耗材及工具用于教学,就可以在完成学习工作任务的同时,完成与实际工作相同的任务,实现课程与工作的有机结合.
4.按照"模拟实训,生产性实训,顶岗实习"三步走的逻辑顺序实现教学向岗位的迁移
模拟实训是指在校内实训室模拟环境下,以给定某个学习项目所涉及的经济业务的仿真原始凭证为基础,由学生按照税务和会计知识,运用自己的职业判断能力确定相应业务的处理方法.此步骤教学在基于核心课程的专项能力培养阶段完成,与传统教学方法比较本步骤教学资源采用的是仿真的原始凭证,所以其教学内容不再是对观念的教学,而是对工作项目的教学.
生产性实训是在学完税务会计课程后,将学生分成不同小组,在校内佳信会计服务部进行代理记账业务,根据代理记账所提供的真实的项目资料,来完成会计不同岗位的工作任务.在这一学习过程中,同一个项目资料有多个小组重复做,其中有一个项目组做出的账证作为会计档案留存,编制的纳税申报表送交税务局,完成完全真实的工作任务,而其他小组学生则根据复印的原始凭证进行业务处理,做出的账证和纳税申报表只需要交给老师.由于受佳信会计服务部业务量的限制,目前此步骤教学还只能在部分学生中进行.
顶岗实习是指学生走出校门在企业办税员或税务师事务所和会计师事务所的税务代理员岗位上进行的半年顶岗实习,此阶段学生完成的都是真实的工作项目.5-3教学内容的具体表现形式
由于本课程以税法在会计中的具体应用作为核心教学内容,把纳税申报作为教学工作任务的核心环节,因而教学内容的表现形式是将税收法规及会计知识与工作项目结合起来.本课程的教学内容表现为:
1.教学用主教材——梁伟样主编的"十一五"国家级规划教材《税务会计》
自2002年以来,我院教师先后主编了税务会计相关教材5部:高等教育出版社出版《税务会计》(梁伟样主编,王碧秀参编,现已发行第二版),清华大学出版社《税务会计》(王碧秀主编,现已发行第二版),中国财政经济出版社《纳税筹划》(梁伟样主编,王碧秀参编),中国商业出版社《税务会计实务》(梁伟样主编).其中由梁伟样主编的高等教育出版社《税务会计》被评为"十一五"国家级规划教材.2016年本课程主讲老师梁伟样又主持了清华大学出版社重点课题"高职高专会计专业工学结合模式的课程研究",并由他主编(王碧秀参编)完成《企业纳税实务》教材,现已交稿印刷.
2.教学用主要参考教材——注册会计师全国统一考试教材《税法》
中国注册会计师协会编写的《税法》教材,由国内会计实务界最权威的机构组织编写,具有一定的权威性,而且该教材每年都进行重新修订,能够及时更新教学内容,保证教学内容与实际工作的同步,此教材的编写主要服务于会计实际工作,其内容的取舍以实际工作的需要为依据,比较适应高职高专学生的需要.因此,将其作为基本的法律范本教材是一个不错的选择.该教材的
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