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内部控制相关论文范文,与管理会计,高级财务会计复习提纲相关毕业论文格式
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整,项目细化,数据准确.以下措施中,不恰当的是(D).单位应当建立内部预算编制,预算执行,资产管理,基建管理,人事管理等部门或岗位的沟通协调机制
按照规定进行项目评审,确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息
单位应当正确把握预算编制有关政策,确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定
单位应当根据预算工作计划编制准确无误的细化预算
89,单位应当合理设置岗位,明确收入岗位的职责权限.在收入管理的环节,最需要确保不相容岗位相互分离的是(A).
A,收款与会计核算B,记账与会计核算
C,记账与核对D,收款与核对
90,单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账.以下做法不恰当的是(B).
对应收未收项目,应当查明情况,明确责任主体,落实催收责任
对应收未收项目,记账会计应当及时催收
财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符
业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后,及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据,确保各项收入应收尽收,及时入账
91,关于政府非税收入收缴工作,以下做法中,不恰当的是(D).
按照规定项目和标准征收政府非税收入
按照规定开具财政票据,做到收缴分离,票款一致
收缴的政府非税收入及时,足额上缴国库或财政专户
收缴的政府非税收入可用于重大项目应急,收回后再上缴国库
92,关于票据管理制度,以下做法中,不恰当的是(C).
财政票据,发票等各类票据的申领,启用,核销,销毁均应履行规定手续
按照规定设置票据专管员,建立票据台账,做好票据的保管和序时登记工作
负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备,同时由两个职员掌握保险柜密码
票据应当按照顺序号使用,不得拆本使用,做好废旧票据管理
93,关于支出报销流程,以下做法中,不恰当的是(C).
单位应当合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限
确保支出申请和内部审批应当职责分离
主管会计负责付款审批和付款执行
业务经办和会计核算应当职责分离
94,根据国家规定可以举借债务的单位,应当建立健全债务内部管理制度,以下做法中,不恰当的是(D).
明确债务管理岗位的职责权限
大额债务的举借和偿还属于重大经济事项,应当进行充分论证
大额债务的举借和偿还属于重大经济事项,应由单位领导班子集体研究决定
债务业务的全过程可由一人办理
95,关于国库管理制度,以下做法中,不恰当的是(A).
加强支出审批控制,重大国库支付应当由单位负责人审批
加强支出审核控制,重点审核单据来源是否合法,内容是否真实,完整,使用是否准确,是否符合预算,审批手续是否齐全
加强支付控制,签发的支付凭证应当进行登记
加强支出的核算和归档控制,由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿
96,关于货币资金管理岗位责任制,以下做法中,不恰当的是(B).
出纳不得兼管稽核,会计档案保管和收入,支出,债权,债务账目的登记工作
财务专用章应当由出纳员代为保管
负责保管印章的人员要配置单独的保管设备,并做到人走柜锁
按照规定应当由有关负责人签字或盖章的,应当严格履行签字或盖章手续
97,单位货币资金内部控制的以下情形中,符合"不相容职务分离控制原则"要求的是(A).
A,由单位领导班子集体研究决定B,由单位一把手研究决定
C,财务总监和单位法人研究决定D,单位党委研究决定
98,以下事项中可能表明某单位货币资金内部控制存在重大缺陷的是(D).
财务专用章由财务负责人本人或授权人员保管,出纳员个人名章由其本人保管
对重要货币资金支付业务,实行集体决策授权控制
现金收入及时存入银行,特殊情况下,经开户银行审查批准方可坐支现金
出纳员每月必须核对银行账户,针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
99,以下事项中,可能表明单位货币资金内部控制缺陷的是(B).
定期对现金进行盘点,出纳员和会计主管人员必须参与
出纳员负责登记现金日记账及总账
每一笔现金支出均应当经过适当授权审批
出纳员每日清点库存现金,并将清点的库存现金与现金日记账余额核对
100,单位应当建立健全建设项目内部管理制度.以下事项中,可能表明建设项目内部控制缺陷的是(A).
单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,重大项目由单位一把手决策审批
单位应当建立与建设项目相关的审核机制,项目建议书,可行性研究报告,概预算,竣工决算报告等应当由单位内部的规划,技术,财会,法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核,出具评审意见
单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用,严禁截留,挪用和超批复内容使用资金
建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的,单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账,转作相关资产管理
101,单位应当加强对合同纠纷的管理.以下事项中,可能表明对合同纠纷的管理不恰当的是(C).
合同发生纠纷的,单位应当在规定时效内与对方协商谈判
合同纠纷协商一致的,双方应当签订书面协议
合同纠纷协商一致的,双方口头达成协议
合同纠纷经协商无法解决的,经办人员应向单位有关负责人报告,并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决
102,行政事业单位应当加强对合同登记的管理.以下事项中,可能表明对合同登记的管理不恰当的是(D).
定期对合同进行统计,分类和归档
详细登记合同的订立,履行和变更情况
与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据
不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密,涉及国家秘密的除外
103,单位应当建立健全内部监督制度.以下事项中,可能表明内部监督制度不恰当的是(D).
单位应当明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限
单位应当详细规定内部监督的程序和要求
对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价
内部监督工作与内部控制的建立,实施工作由一个部门负责
104,关于对内部控制监督检查,以下事项中,不恰当的是(D).
国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查
国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门对监督检查发现的问题应当督促单位进行整改
国务院审计机关及其派出机构和县级以上地方各级人民政府审计机关对单位进行内部控制建立和执行情况进行审计
国务院工商部门对单位进行内部控制建立和执行情况进行审计,调查了解单位内部控制建立和实施的有效性,揭示相关内部控制的缺陷,有针对性地提出审计处理意见和建议,并督促单位进行整改
105,关于《行政事业单位内部控制规范》实施的时间,以下说法中,正确的是(B).
A,2016年1月1日开始实行B,2016年1月1日开始实行
C,20
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(二)多项选择题(105题)
1,行政单位财务管理的基本原则是(ABCD).
A,量入为出B,保障重点C,兼顾一般D,厉行节约
2,财政部门对行政单位实行的预算管理办法是(ABC).
A,收支统一管理B,定额,定项拨款
C,超支不补D,结转和结余按规定上缴
3,行政单位编制预算,应当综合考虑的因素包括(BC).
A,以前年度工作计划和相应支出需求B,以前年度预算执行情况
C,以前年度结转和结余情况D,以前年度资产占有和使用情况
4,不属于行政单位收入的有(ABCD).
A,行政事业性收费B,政府性基金
C,国有资产处置收入D,出租出借收入
5,行政单位支出是指行政单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失,包括(AB).
A,基本支出B,项目支出
C,人员支出D,公用支出
6,行政单位对支出的管理应当严格执行(AB)等规定.
A,国库集中支付制度B,政府采购制度
C,领导集体研究制度D,"一支笔"签批制度
7,行政单位结转资金,是指(ABC)的资金.
A,当年预算已执行但未完成
B,或者因故未执行
C,下一年度需要按照原用途继续使用
D,下一年度改变用途使用
8,行政单位的资产是指行政单位占有或者使用的,能以货币计量的经济资源,包括(ABD)等.
A,流动资产B,固定资产
C,长期投资D,无形资产
9,关于行政单位资产管理,下列说法正确的是(BCD).
A,有原始凭证的,按照原始凭证记账,无原始凭证的,应当依法进行评估,按照公允价值记账
B,除法律,行政法规另有规定外,不得举借债务,不得对外提供担保
C,未经同级财政部门批准,不得将占有,使用的国有资产对外出租,出借
D,应当按照国家有关规定实行资源共享,装备共建,提高资产使用效率
10,行政单位的应缴款项包括(ABCD).
A,罚没收入B,行政事业性收费
C,政府性基金D,国有资产处置收入和出租出借收入
11,行政单位的财务报表包括(ABCD)等主表及有关附表.
A,资产负债表B,收入支出表
C,财政拨款收入支出表
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