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#25454;实训九第42,43,45三笔业务的损益类账户发生额编制利润表利润表
编制单位:年月单位:元
项目本月数本年累计数一,主营业务收入(略,下同)减:主营业务成本主营业务税金及附加二,主营业务利润加:其他业务利润减:管理费用营业费用财务费用三,营业利润加:投资收益营业外收入减:营业外支出四,利润总额减:所得税五,净利润
第二部分:综合实训
会计学是一门实践性很强的学科,只有通过加强实践环节,才能提高学生的动手能力,培养出合格的会计人才.我们实践教学注重以下环节:
手工簿记系统的操作,通过给学生提供一套真实原始凭证的复制件和相应的记账凭证,账簿,报表等,让学生手工操作一遍,
借助用友金碟等系统,给学生提供一个具体企业经济活动的情景和一定数量的经济业务,然后,让学生自己操作一遍,从最初的记账凭证编制,到最终报表的生成,让学生熟悉并巩固会计的具体应用,
实习,让学生在一些会计师事务所和规模较大的企业单位进行实习,加深对会计实务环境的了解和理解.我校会计学专业有等校外实训基地,可以满足该课程的实践教学要求.
我们具有良好的教学和研究设施,拥有设施齐备的网络和计算机中心,有1多台性能优良的计算机,能满足学生的上机需求,还拥有会计,这些实验室既为学生实验和现代化教学手段的实施提供了硬件支持,也为会计学科的体系内容更新提供强有力的软件支持.
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1,
会计科目借方贷方现金4200银行存款300000应收账款180000其他应收款6600原材料320000生产成本40000库存商品480000待摊费用3000固定资产600000累计折旧56000短期借款400000应付账款120000应付工资14000应付福利费3600应交税金5800其他应交款1200预提费用10000实收资本1000000盈余公积78200本年利润140000利润分配105000
2,有关明细账户余额如下:
"原材料"余额320000元,其中:甲材料200吨,单价1200元,乙材料100吨,单价800元.
"生产成本"余额40000元,其中:A产品25000元(直接材料12000元,直接人工6000元,制造费用7000元),B产品15000元(直接材料8000元,直接人工3000元,制造费用4000元).
"库存商品"余额480000元,其中:A产品100吨,单位成本2000元,B产品175吨,单位成本1600元.
"应收账款"余额180000元,其中:应收红叶公司账款120000元,应收晨光公司60000元.
"其他应收款"余额6600元,其中:职工李军的借款1600元,应收红光公司固定资产租金5000元.
"应付账款"余额120000元,其中:应付东林公司20000元,应付宏达公司100000元.
3.红星公司2003年12月31日资产负债表和利润表资料
资产负债表
编制单位:红星公司2003年12月31日单位:元
资产年初数期末数负债及
所有者权益年初数期末数流动资产:流动负债:货币资金9820086780短期借款250000143960应收账款120000105000应付账款150000125000其他应收款1320011000其他应付款34505400存货440000410000应付职工薪酬待摊费用53004300应付福利费1894025200其他流动资产未交税金45203430流动资产合计676700617080预提费用78006800固定资产:其他流动负债固定资产原价600000600000流动负债合计434710309790减:累计折旧4000050000长期负债:固定资产净值560000550000长期借款在建工程应付债券固定资产合计560000550000其他长期负债无形及递延资产:长期负债合计负债合计434710309790所有者权益:实收资本700000700000其他资产:资本公积盈余公积6100068000未分配利润4099089290所有者权益
合计801990857290资产合计12367001167080负债及所有
者权益合计12367001167080
利润表
编制单位:红星公司2004年11月单位:元
项目本月数本年累计数一,主营业务收入2500003150000减:主营业务成本17500002205000主营业务税金及附加250022050二,主营业务利润72500922950加:其他业务利润减:管理费用营业费用1230081200财务费用120012500三,营业利润59000829250加:投资收益营业外收入2410057800减:营业外支出896021800四,利润总额74140865250减:所得税24140265250五,净利润50000600000
(二)12月份发生的各项经济业务如下:
1,1日,收回晨光公司前欠购货款36000元存入银行.
2,1日,以存款从宏达公司购入甲材料60吨,单价1190元,计71400元,增值税12138元,支付运杂费300元(不考虑增值税),材料已验收入库.
3,4日,从东林公司购入乙材料20吨,单价900元,计18000元,增值税3060元,材料已验收入库,货款尚未支付.
4,4日,以银行存款购买设备一台,价款20000元,增值税3400元,运输费1000元,该设备已投入使用.
5,6日,以银行存款支付办公费3200元,其中生产车间2000元,管理部门1200元.
6,6日,从银行提取现金100000元,以备发工资和零星开支.
7,6日,以现金发放职工工资99000元.
8,6日,采购员张明报销差旅费1800元(出差前未向公司借款),以现金支付.
9,8日,收到投资者追加投资160000元,已存入银行.
10,8日,财务部职工李军报销差旅费1720元(出差前向公司借款1600元,参见其他应收款明细账期初余额),以现金支付120元.
11,9日,以银行存款上交11月份应交的城建税2800元,教育费附加1200元.
12,16日,销售B产品25吨,单价3000元,计75000元,增值税12750元,货款已存入银行.
13,18日,接到银行通知,收回红叶公司货款100000元.
14,18日,向晨光公司销售A产品50吨,单价3200元,计160000元,增值税27200元,货款尚未收回.
15,22日,以银行存款支付宣传广告费用10000元.
16,22日,以银行存款支付水电费3800元(其中生产车间3200元,管理部门600元),增值税646元.
17,24日,以现金支付明年书报费1200元.
18,24日,以银行存款向希望工程捐赠5000元.
19,30日,本月领用材料汇总如下:
材料名称单价A产品领用B产品领用车间一般耗用管理部门耗用甲材料1200元75吨——2吨3吨乙材料800元——60吨————20,30日,结转本月应付职工工资99000元,其中A产品工人工资50000元,B产品工人工资30000元,生产车间管理人员工资4000元,企业管理人员工资15000元.
21,31日,按工资总额的14%提取职工福利费.
22,31日,计提本月的固定资产折旧费10000元,其中生产车间8000元,管理部门2000元.
23,31日,摊销本月应负担的书报费120元.
24,31日,计算本月应负担的借款利息1000元.
25,31日,按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用.
26,31日,A产品80吨全部完工(无月末在产品),B产品完工55吨(单位成本为1550元),结转本月完工产品生产成本.
27,31日,结转本月已售产品成本(A产品单位成本为2000元,B单位成本为1600元).
28,31日,计算本月应交城市维护建设税1610元,教育费附加690元.
29,31日,结转本月收入类各账户.
30,31日,结转本月费用类各账户
31,31日,按本年利润总额的33%计算所得税(假设:利润总额等于纳税所得).
32,31日,结转本年所得税费用.
33,31日,结转本年税后利润(净利润).
34,31日,按税后利润的10%计提法定公积金,5%计提公益金.
35,31日,企业决定向投资者分配利润8000元.
36,31日,结转已分配利润.
三,实训教具
1.通用记账凭证一本,记账凭证封皮一张,线绳一根,胶水,碳素墨水笔或蓝黑的自来水笔一只,打孔机一台(公用).
2.银行存款日记账,现金日记账各一页,材料明细账(或数量金额式明细账)两页,库存商品明细账(或产成品明细账或数量金额式明细账)两页,生产成本明细账(或多栏式明细账)两页,多栏式明细账两页,三栏式明细账五页,总账八页,科目汇总表一张,总分类账户试算平衡表一张.
四,实训要求
根据所作的会计分录编制记账凭证.
建账.
根据记账凭证登记银行存款日记账,现金日记账.
根据记账凭证登记"原材料明细账(材料明细账或数量金额式明细账)","制造费用明细账(多栏式)","生产成本明细账(生产成本明细账或多栏式)","管理费用明细账(多栏式)","库存商品明细账(库存商品明细账或数量金额式)","应收账款明细账(三栏式)","其他应收款明细账(三栏式)","应付账款明细账(三栏式)",
根据记账凭证编制科目汇总表.
根据科目汇总表登记总账.
结出各账户的本期发生额及期末余额.
编制总分类账户试算平衡表.
编制2004年12月31日资产负债表和利润表.
《会计实务》实验三书
基础会计实训教程
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