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所得税方面论文例文,与一百学年度中级会计学课程相关毕业论文格式
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40;财务会计规范体系.我国的财务会计规范体系主要有《中华人民共和国会计法》,企业会计准则和企业会计制度等组成.《中华人民共和国会计法》(简称《会计法》)是我国会计工作的根本大法,在我国的会计规范体系中处于最高层次,《会计法》是其他会计规范的基本依据.2,A本题考查对于已确认坏账准备的坏账又收回时的会计处理.对于又收回的应收账款,应先借记"应收账款",贷记"坏账准备",在收到应收账款时,借记"银行存款",贷记"应收"账款.
3,B本题考查存货入账价值的计算.「1170÷(1+17%)」×195+2000等于197000(元).
4,B本题考查权益法下长期股权投资的账面问题.在权益法下,被投资单位所有者权益发生变动,投资企业按其应享有的股份调整长期股权投资的账面价值.本题中长期股权投资的投资成本为6000×30%等于1800(万元),被投资单位实现净利润700万,其中,应由投资企业享有的份额为700×30%等于210(万元),故长期股权投资的账面价值为1800+210等于2010(万元).故选择B.
5,A本题考查固定资产后续支出.选项A固定资产的日常维修费用在发生时直接进入当期损益,不影响固定资产的账面价值.BCD都会对固定资产的账面价值产生影响.
6,D本题考查无形资产的处理.出售无形资产应计入当期损益的金额等于300×(1-5%)-(400-120-50)等于55(万元).
7,C本题考查投资性房地产中建筑物的后续计量.投资性房地产中的建筑物在采用成本模式计量时需要提取折旧,且提取折旧的政策与固定资产一致.投资性房地产中土地使用权在采用成本模式计量时,其摊销政策与无形资产一致.投资性房地产在采用公允价值模式计量时不计提折旧.
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8,D本题考查因自然灾害造成毁损的存货的增值税进项税的处理.该批毁损原材料的进项税也要转出,因此非常净损失的金额等于20000×(1+17%)-800-11600等于11000(元)
9,C本题考查委托加工应税消费品消费税的处理.委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的,由受托方代扣代交的消费税,委托方应借记"应交税费——应交消费税"科目,贷记"应付账款","银行存款"等科目.
10,本题考查债务重组中以转让非现金资产方式清偿债务的债权人重组损失的计算.债权人发生的债务重组损失等于重组债权的账面金额-受让的非现金资产的公允价值—已计提的损失准备-(如果已对重组债权提取损失准备)—增值税进项税额(如受让的非现金资产为增值税应税项目).即重组损失等于50000-15000-400等于34600(元).
11,C本题考查留存收益的内容.留存收益包括盈余公积和未分配利润两个部分.
12,C本题考查资产的计税基础.会计折旧等于税法折旧,折旧价值70万元将在未来期间作为折旧或通过处置作ߒ
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13,C本题考查营业利润的计算.营业利润等于1000-600-20-50-10+40-70+80等于370(万元)
14,A
二、多项选择题
15,ABE本题考查所有者权益与负债的区别,所有者权益和负债作为企业资金的来源渠道,其区别主要体现在以下三个方面:性质不同,负债是企业债券人对企业资产的要求权即债权,所有者权益是企业投资者对企业净资产的要求权,权利不同,企业负债的对象债权人与企业只有债权债务的关系,无权参与企业的经营管理,而作为所有者权益对象的投资人则有参与企业经营管理和利润分配的权利,偿还责任不同,负债有规定的偿还期限,要求到期还本付息,而所有者权益部分则不需偿还.
16,ACD本题考查存货的盘点.盘亏的存货经批准后由保险公司赔偿的应计入"其他应收款",属于管理不善引起的计入"管理费用",由自然灾害造成的非常损失计入"营业外支出".
17,ACDE本题考查固定资产的成本计量.对固定资产计提折旧,将使固定资产账面价值减少,发生固定资产改良支出和购买固定资产时支付的契税,耕地占用税,将使固定资产账面价值增加,发生的修理支出不影响固定资产账面价值,计提减值准备减少其账面价值.
18,BDE本题考查其他应付款核算的范围,A项在应付职工薪酬里面反映,C项计入其他货币资金.
19,ACD本题考查的是引起未分配利润变化的因素.用资本公积转增资本,分配股票股利都不会引起未分配利润数额发生变化.
20,AB本题考查资产负债表的格式.单步式和多步式是利润表的格式.
三、名词解释
21,现金折扣:是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日付款而给予的价格优惠,折扣多少因客户付款的早晚决定.
22,长期股权投资权益法:是指投资最初以初始投资成本计量,以后根据投资企业享有被投资企业所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法.
23,债务重组:是指在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项.
24,未分配利润:是指企业未作分配的利润,反映企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的积存余额.
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四、简答题
25,答:所有者权益具有如下特征:
(1)所有者权益既是一种财产权利,又是一种剩余权益.
(2)所有者权益是一种来自于投资行为的权利.
(3)所有者权益具有长期性.
(4)所有者权益计量的间接性.
(5)所有者权益的构成包括所有者的投入资本,企业的资产增值以及经营利润.
26.答:(1)有助于所有者和债权人等报告使用者做出正确的投资决策.
(2)反映企业管理者的受托经营管理责任.
(3)有助于评价和预测企业未来的现金流量.
(4)有助于国家经济管理部门进行宏观调控和管理.
五、计算分析题
27,(1)采用总价法核算
(销售业务发生时:
借:应收账款120
贷:主营业务收入100
应交税费——应交增值税(销项税额)17
银行存款3
(客户于10天内付款时:
借:银行存款117.6
财务费用2.4
贷:应收账款120
采用净价法核算
(销售业务发生时:
借:应收账款117.6
贷:主营业务收入97.6
应交税费——应交增值税(销项税额)17
银行存款3
(超过10天收到贷款时:
借:银行存款120
贷:应收账款117.6
财务费用2.4
(1)2016年12月16日借入时:
借:银行存款80000
贷:短期借款80000
(2)2016年12月31日,确认利息费用200元(80000×6%÷12)时:
借:财务费用200
贷:应付利息200
(3)2016年1月31日,确认利息费用400元(80000×6%÷12)时
借:财务费用400
贷:应付利息400
(4)2016年2月15日,还本付息时:
借:财务费用200
应付利息600
短期借款80000
贷:银行存款80800
当期所得税费用和递延所得税费用确认的会计处理:
计算下列项目金额:
当期所得税等于160000×25%等于40000(元)
应纳税暂时性差异等于60000-45000等于15000(元)
可抵扣暂时性差异等于20000-0等于20000(元)
递延所得税负债等于15000×25%等于3750(元)
递延所得税资产等于2000×25%等于5000(元)
递延所得税等于3750-5000等于-1250(元)
所得税费用等于40000-1250等于38750(元)
编制确认所得税费用的会计分录:
借:所得税费用38750
递延所得税资产5000
贷:应交税费——应交所得税40000
递延所得税废债3750
(1)2016年1月5日取得交易性金融资产:
借:交易性金融资产——成本2000
应收利息60
投资收益40
贷:银行存款2100
(2)1月15日收
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