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风险管理类有关论文范文素材,与上市公司经营风险管理问题相关论文提纲
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4403;前我国大部分企业对于风险的认识明显不到位,只是简单地凭借个人的主观判断和经验进行企业的生产经营管理,主观随意性大,对于企业经营过程中遇到的风险缺乏全面清晰的把握,风险管理往往是呈间断性的特点,难以保障企业对市场的变化作及时积极的应对.此外,风险管理意识还没有贯穿到全体员工,还没有贯穿到业务拓展、经营管理的全过程,往往把风险管理和风险控制看做是风险控制部门的事情；第三,重视具体风险管理,缺乏整体风险意识,企业风险管理的理念还不到位,仍以财务风险管理为主,对市场风险、操作性风险重实性不够,缺乏整体风险意识.在已实现风险管理的企业中,有很大一部分企业都将精力投入到具体风险管理中,缺乏系统性、整体性地考虑企业风险组合与风险的相互关系的能力,从而导致风险管理的资源分配不均,影响企业整体风险管理的效率和效果.2、风险管理组织结构和机制存在缺陷
从国外企业看,体系的健全和独立是确保经营风险管理具有超前和客观的分析能力的关键.目前,我国企业在专门的风险管理部门以及风险管理职责划分方面与国外企业还有很大的差距.第一,我国企业法人治理结构不健全.我国企业普遍没有设立专门的风险管理部门,国外企业基本都具有从董事会、风险管理部门到风险管理官（CRO）在内的较为独立的风险管理体系.国外企业的风险管理组织结构主要特点是建立专门风险管理委员会,对公司的风险进行统一管理,而风险管理委员会直接对董事会负责.这种独立性不仅表现在风险控制要独立于市场开拓,还表现在程序控制、内部审计和法律管理等方面；第二,风险管理职责不清.企业现有的风险管理职能、职责散落在各个部门和岗位之中,缺乏明确且针对不同层面的风险管理的职能描述和职责要求,考核和激励机制中尚未明确提出风险管理的内容,导致缺乏保障风险管理顺利运行的职能架构.而且,当前的国内企业尚未形成企业的风险信息标准和传递渠道,缺乏信息的支持.企业内部缺乏对于风险信息的统一认识,风险信息的传递尚未有效的协调和统一,对于具体的风险,缺乏量化和信息化的数据支持,影响决策的效率和效果.
3、注重风险制度设计,忽视制度执行
在规范风险管理制度的前提下,明确关键风险控制点.首先,应该确保风险管理制度本身的完备性.转变传统的管理理念,加强事前预测与防范工作的开展,在运行过程中,实施风险监控,对发现的问题及时解决,排除障碍.其次,对业务流程中的关键风险因素,应制定规范的管理对策,重点突破,降低风险损失的严重性.再次,完善配套的管理制度.重点是内部控制的配合,而内部控制中最有效的手段应该是内部审计.内部审计由于独特的地位优势,可以更客观全面地进行会计风险管理,又能够紧密结合公司实情,在其指导下的公司风险战略的制定和修改会收到事半功倍的效果.因此,必须充分重视内部审计工企业都或多或少的存在一定的内部控制制度,很多公司很重视制度的设计,甚至高薪借助“外脑”.但事实是制度的执行比设计更为重要,良好的企业风险管理制度如果不能得到有效的执行,其效用就无法发挥.内部审计流于形式,缺乏风险管理监督保障机制.内部审计最重要的职能是帮助企业找到潜在风险,并根据重要性排列处理顺序和提出防范的手段,它可以支持董事会和管理层对企业风险管理的合理性和有效性进行监控、检查、评估、报告和建议.我国上市公司受法人治理结构不规范的影响,内部审计出现无人管理、无人参与的尴尬处境.整个风险管理缺乏基本的检查和监督保障机制,工作质量大打折扣,无法满足企业管理的需要,潜在的和现有的风险都得不到解决.
五、完善我国上市公司经营风险管理的对策建议
针对上述经营风险管理中存在的问题,结合风险管理理论,笔者认为可以从以下几个方面加强上市公司经营风险管理：（一）树立现代风险管理理念
现代风险管理理念是一种把风险和机遇都考虑进来的全方位的风险管理理念.企业建立风险管理体系的目的不仅仅是为防范风险、化解风险,同时也是为企业创造价值、创造利润.在风险无处不在的市场经济中,失去机会是最大的风险.大型企业只有选择适当的风险管理策略,才能有效地控制各种风险的发生、抓住机会,确保企业持续健康发展.树立正确的风险管理理念要认识到,风险管理不是某个人或者某个部门的事,而应该贯穿到整个企业和全体员工,贯穿到生产经营的每个环节.风险管理应该纳入企业的战略目标,并通过部门协调、人事制度和权责利等的制度性安排,最大限度地使企业活动适应多变的市场环境,并通过激励考核机制,使每个层级的管理者与员工理解自己岗位工作与风险责任之间的关系.作为企业的经营管理者,尤其是核心决策层的风险管理理念则是企业有效进行经营风险控制的前提.只有经营管理者从思想上重视企业的风险管理,树立现代风险管理理念,认识到风险对于企业生存发展的影响,提高企业的风险防范意识,对可能面临的风险做到心中有数,才能在企业的日常管理过程中加强企业的风险管理工作,将风险防范贯穿于企业生产经营和日常管理的整个过程,实现对各类风险的有效预测、识别、判断、控制和处理,提高风险管理能力,以保障和促进企业的持续健康发展.
（二）规范公司运作
要规范企业运作,使企业的经营活动有条不紊的进行,应完善企业内部控制制度.首先,应构筑严密的企业内控体系,具体应包括三个相互独立的控制层次：一是在企业“供产销”活动全过程融入相互牵制、相互制约制度,建立以防为主的监控防线；二是设立事后监督,对其各个岗位、各项业务进行日常和周期性的检查,建立以“堵”为主的监控防线；三是以稽核、审计、纪检部门为基础,成立独立的审计机构,建立以“查”为主的监督防线；其次,建立有效的激励机制,保证内部控制制度能有效地发挥作用.主要需要通过对内控制度执行情况进行定期或临时的检查与考核,看企业内控制度是否得到有效遵循,执行中有何成绩,出了什么问题,然后据此进行鲜明的奖励与惩罚,做到压力与动力相结合,最终达到内部控制的目的；然后,加强对内部控制行为主体“人”的控制,使内控制度能够落到实处.内控制度失效和经营风险的产生,行为主体是人.因此需要从把握相关人员行为和对人员进行职业道德教育与业务培训两方面入手,做好内部控制工作；最后,建立良好的信息沟通系统,提高企业内部控制效果.因为一个良好的信息沟通系统可以使企业及时掌握营运状况,提供内容全面、及时、正确的信息,并在有关部门和人员进行沟通,使产生的信息的相关性、真实性和透明度都得到提高.
（三）建立健全风险管理制度
上市公司对市场的敏感性使得其对信息获取的及时性和质量要求较高,风险的瞬息万变性也迫切要求上市公司摒弃传统落后的管理方式.改革措施中最重要的应该是保证信息的流畅,建立信息共享系统是必然举措.目前较为先进和高效的方式是ERP系统,该系统不仅改变了信息与沟通的模式,提供了及时、有效、方便的信息交流平台,更重要的是它引入了内部控制,通过集中处理数据,将内部控制程序化,成为制定风险决策的必经过程,极大地降低了风险因素的影响,值得引进.另外,在整个风险管理制定的建设中,应重视风险预警机制的落实,将可能出现的风险提前解决,降低经营风险和财务风险,稳定公司业绩,塑造良好的市场形象.由于缺乏对风险管理重要性及意义的深入了解和认识,很多风险管理决策停留在以眼前利益为目
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