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内部控制方面论文范文,与国企财务腐败的风险相关毕业设计论文

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后,做一些贪污腐败的事情.企业中也需要设立有效的、符合企业的员工绩效考核办法,保持员工队伍在一个较高的水平上.

2.4、完善采购业务管理制度

采购是腐败的多发区,因此国有企业必须完善采购业务的管理制度.一是要严格采购的流程,对于采购过程、采购人员、采购企业要有着明细的规定,严格按照程序进行采购.对于采购人员,要实行轮岗制度,避免采购人员长期在一个岗位上,而使腐败问题产生.二是要实行审批制度,在采购过程要进行领导审批,对于不同金额的采购业务实行不同的审批标准,数额较小的可以由层级较低的领导审批,而数额较大的则要由上级领导审批.三是要建立价格监督机制.防止在采购过程中出现吃回扣、拿提成等现象.四是要加强会计管理系统,对于采购过程中出现的凭证、票据、应收款、预付款等事项进行及时入账和管理,确保会计部门和采购部门记录的一致,预防腐败的发生.

2.5、建立有效的内审体系

内部审计,是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动,它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价,又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整,对资产的安全、完整,对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价.因此建立有效的内部审计体系对于国有企业预防腐败有着至关重要的作用.建立有效的内审体系,一是要建立起内部审查的相关制度,通过制度来约束行为,从而预防腐败的发生.二是要明确审计流程和审计范围,对审计人员进行培训,通过自审、互审等形式,确保内部审计的有效性.三是针对存在的问题,要进行整改落实.在财务管理中,可能会存在一些问题,发现这些问题后需要进行分析调查,找出真正的原因,然后内部应该做出相应的一些调整.

3.结论

国企腐败的因素和方式有很多,国企腐败严重的根本原因是钱是国有的,而并非个人所有,所以企业员工对于钱的控制就相对薄弱,导致财务腐败多发.在目前的国有企业中,存在着财务报销审核不严、营运资金管理不当、内部控制体系缺失、财务人员管理不严等一系列的问题,这些问题对于国有企业财务状况的健康发展具有极大的危害.因此必须进一步规范国有企业财务管理,防止财务腐败的产生.具体来说,要做到五个方面,一是要加强资产管理；二是要严格监管资金流动的过程；三是要强化财务人员的内部管理；四是要完善采购业务管理制度；五是要建立有效的内审体系.通过这五个方面的措施,进一步强化国有企业的资金监管程序,避免国有资产流失,促进和保障国有企业的有序运行.

国企财务腐败的风险参考属性评定
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