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作为一名传说中的高收入者,你很有必要了解个人所得税.
先别忙着否认.在中国,“富人”的标准是年收入12万元以上―法律规定,这些富人都需要自行申报上一年的个人所得税.
具体来说,中国内地个税免征额是3500元,也就是说只有在工资大于3500元的情况下,你才需要缴纳个税.当应纳税额―也就是工资数额扣除五险一金,再扣除3500元―在1500元以内时,你只需要缴纳3%的个人所得税；而当其超过8万元的时候,税率就变成了45%.
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这种“劫富济贫”的做法是国际惯例.
比如2012年,法国曾声称打算征收75%的个人所得税―只针对总收入在100万欧元以上的富人,吓得众多富人纷纷“出逃”国外,后不得不放弃这种极端的“劫富”手段；而日本安倍政府也在日前表示,打算将富人最高税率从目前的40%上调至45%；只有美国富翁觉悟比较高,甚至集体呼吁要求给自己加税以更好地建设祖国.
这么做的目的是为了调节收入分配,同时还带着缩小贫富差距、降低基尼系数的美好愿望―当然,后者在中国还不太明显.
惯于承受高税额的欧美富人早就已经学会了雇佣律师和税务顾问协助避税.那么,中国人呢?税务部门其实没有个人数据
中国的《个税法》比较复杂,共有11个应税项目,除最常见的工资薪金、劳务报酬外,包括个体户经营所得、股息及红利所得,还有中彩票之类的偶然所得和未明确规定的“其他所得”.这种分类课税制,即对纳税人的各项所得分别规定税率并单独计算征收税费.
它的好处是易于进行“源泉”扣缴.理论上说,你的收入越多元化,且单项越低,则税费越低.“但缺点是不能按照纳税人的真正纳税能力征税,不公平,”某公司财务说：“工资收入8000元的人会比几项收入加起来8000元的人缴纳的税款高.”
到底缴多少税还是靠自觉.因为个人所得税缴纳给公司注册地的地税部门,“它属于地方财政收入,不用向国家上交,”某公司财务说：“在地税局查不到单个人的缴税金额,它的系统里只有公司缴纳的整体数字,只有通过查公司的账才可能发现逃避个人所得税的情况.”
对于高收入人群,税务部门采取纳税人自行申报与法人或雇主申报两者相结合的“交叉稽核体系”,来降低他们逃税的可能―这其实还是在考验你和你的雇主的自觉性,除此之外,税务部门再没有更多的主动行为.
除了个体户外,个人所得税都由单位代扣代缴,不由自己交,而公司也会用合理的方式帮员工节税,如将一部分工资变为用发票报销的方式,或将发给员工的油和米计为食堂的成本,这不光让个人减少了税款,其实公司也是在借此平衡各项税率.
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某公司财务这样对记者透露,“公司三大主要税费为营业税、增值税与个税,如果公司在前两项上进行了一些避税活动,而个税部分过高,与营业税及增值税不成比例,很容易让税务部门推测出公司的其他两项税费有问题.”言下之意,调节个税在整体税费中的比重,能让公司显现出的经营水平看上去更加合理化.
年终也是公司为你避税的重要时刻―年终奖往往数额较平日工资更大,因此要缴更多的税.
把部分平时收入放入年终奖中发放,对个人而言是划算的.因为年终奖税率是奖金总数除以12后计算的,所以更容易获得更低的计税档次.但年终奖税率计算方式存在6个缩水区域,分别是1.8万元、5.4万元、10.8万元、42万元、66万元和96万元,比如年终奖若为1.8万元,比年终奖为18001元的需要多纳税1155.1元.如果薪酬人员帮你把超过1.8万元的部分分配到月薪中就可以避开这个尴尬.当然,薪酬部门不一定会专门照顾你个人的情绪,这意味着工作量的增加.
也有不用缴税的收入.当你能够从雇主那里获得收入,同时又完全不用工作的时候,你就不必缴税了―听起来很怪,只
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此外,公司总是要求你交出出差发票,也和税有关.
许多公司会制订员工出差住宿、餐饮和交通消费标准,然后要求员工在出差结束后凭借发票进行报销.这么做不仅仅是为了让你拿出凭据,防止有人借机揩油,更重要的是,这样能够避免重复征税―你在餐厅吃饭已经缴了一次增值税,如果直接拿回现金,这笔钱里还要再扣掉个税.另外,因为公司已经决定在你出差途中花费掉这笔钱了,所以用发票抵充的出差报销理论上不属于避税范畴.奇葩税种不奇葩
一些此前炒作很热的奇葩税种―“月饼税”、“粽子税”、“饮料税”―这些全部都是真实存在的.从2009年开始,只要发到你手里面的福利,无论现金还是实物,都要计入工资内计征个税.不过还是有例外情况―“目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利,原则上不计征个税.”国家税务总局所得税司巡视员卢云曾在接受采访时如此解释.也就是说,如果公司发的月饼是人手一份、所有人都一样,你的个税就可以豁免.
另外需要注意的是,个人所得税缴错地方可能影响你购车、购房.
我们的个人所得税征收方式是“源泉”扣缴（如公司代扣）与自行申报相结合,但一般工资性收入都是由前者代扣.这样的问题在于,不少公司只在A地有办事处,而注册地和税务登记在B地,所以在A地上班的人,个税也只能交到B地地税局.而对于北京那些需用个税做购房、购车证明的人来说就比较“悲催”.一位公司财务人员说：“解决办法要么总公司在当地成立分公司,去当地地税局登记缴纳；要么通过第三方代缴,但同时劳务合同也需和第三方签订了.”
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