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摘 要：企业财务风险严重影响着企业、信用机构、证券投资者,甚至整个国家的健康发展.如何采取一定的措施防范和管理企业存在的财务风险成为一个重要的课题.本文从财务风险的定义、特征等基本理论入手,从宏观环境及企业自身两方面分析了财务风险的成因,探讨了企业财务风险的防范措施.
关 键 词：企业；财产风险；分析；防范措施
财务风险贯穿于企业经营始终,且随着经济环境日益国际化,企业的理财环境日趋复杂化、多变化,企业面临的财务风险与日俱增.在过去的近四十年中,企业财务风险严重影响着企业、信用机构、证券投资者,甚至整个国家的健康发展.世界范围内每年的企业破产案屡屡发生,众多大型集团公司陷入财务困境,这对企业乃至整个国家的社会经济发展都造成了巨大的冲击.究其原因是多方面的,但是其中一个重要的原因就是企业时刻面临着财务风险的威胁.因此,对财务风险的认识、防范和控制的研究已成为当今企业所面临的重要课题.
1.财务风险的特征
只充分了解了财务风险的基本特征,才能及时采取有效的措施进行防范和控制.正所谓知己知彼方可百战百胜.在财务管理工作中也是如此,要降低公司财务风险必须要充分了解财务风险的各种特征,在掌握特征的基础上对各种财务风险进行有效的防范及控制.财务风险的特征主要有客观性、全面性、不确定性、收益性或损失性、激励性.
1.1客观性
即财务风险是不以人的意志为转移而客观存在的.也就是说,风险处处存在,时时存在,人们无法回避它、消除它,只能通过各种技术手段来应对风险,从而避免费用、损失的发生.企业财务活动存在着两种可能结果,即实现预期目标和无法实现预期目标,这就意味着无法实现预期目标的风险是客观存在的.
1.2全面性
即财务风险存在于企业财务管理的全过程,并体现在多种财务关系上.资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动,均会产生财务风险.
1.3不确定性
财务风险具有一定的可变性,即在一定条件下、一定时期内有可能发生,也有可能不发生.这就意味着企业的财务状况具有不确定性,从而使企业时时都具有蒙受损失的可能性.
1.4收益性或损失性
风险与收益是成正比的,即风险越大收益越高,风险越小收益越低.财务风险的存在促使企业改善管理,提高资金利用效率.因而可以说,收益性与损失性是共存的.在我国企业里,由于种种因素的作用和条件限制,财务风险也会影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性和生存的安全性,最终可能会威胁企业的收益,也就会影响企业收益.
1.5激励性
即财务风险的客观存在会促使企业采取措施防范财务风险,加强财务管理,提高经济效益.
2.企业财务风险的成因
全球经济的发展、一体化时代的到来、知识经济的席卷,使得我国企业面临的经济环境竞争日趋激烈,同时市场经济的规律表现的更加明显.在这种环境下,企业的生产经营与财务管理面临这巨大的风险.企业财务风险产生是由于企业生存的宏观环境和企业自身原因造成的.
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2.1宏观环境影响
2.1.1全球一体化
自从2001年我国加入WTO以后,我们国内的企业就需要走向世界大市场与世界各地的大企业争夺市场份额.在这一过程中企业所面对的外部环境就变得十分复杂了,企业间的跨国投资的频繁与复杂使得投资活动面临极大是的风险性.
2.1.2买方市场的形成
经济快速增长的大背景下,消费者偏好因人而异,且变化很快.所以企业的生产必须与消费者偏好密切一致.在买方市场,企业一定要根据市场的需求安排生产,适应市场的变化,才能真正降低企业的财务与经营风险.
2.1.3信息时代的到来
在信息社会中,随着经济活动的网络化、虚拟化,信息的传播、处理和反馈速度将会大大加快,如果企业内部和外部对信息的披露不充分、不及时甚至不准确,又或者企业当局不能及时有效地选择利用内部和外部的信息,这必然会加大企业的决策风险.
2.2企业自身原因
2.2.1企业管理者的风险意识淡薄
财务风险客观存在的,只要有财务活动就伴随有风险.在现实中,财务人员对财务风险客观性认识不足,缺乏风险意识,这是风险产生的一个重要因素.在实务中,比如应收账款风险的产生就与企业风险意识淡薄有关.
2.2.2企业的资本结构不合理
资本结构主要是指企业全部资金来源中权益资金和负债资金的比例关系,资本结构的不合理会导致企业财务负担沉重,偿付能力严重不足,造成了资金的流动性不足.资产作为企业得以运作的重要命脉,其流动性至关重要,是指资产变为现金并保持其购买力的能力,也是引起财务危机的直接原因,我们对此不能小觑.财务风险与资产的流动性息息相关.资金缺乏、存货积压等问题是资金流动性不强的表现,也是爆发财务危机的导火索.筹资决策的失误导致的财务风险也就是企业的资本结构不合理的体现.
2.2.3企业的内部财务关系的复杂性
这是所有原因中,最重要的一个.企业内部财务关系混乱是我国企业产生财务风险的重要原因,在企业中各部门之间及企业与上级部门之间,资金管理使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象,造成了资金使用效率低、资金的安全性、完整性无法得到保证.企业财务活动的复杂性乃我国企业产生财务风险的重要内因.财务活动贯穿企业活动的全过程,必须合理的运作.
3.企业财务风险的防范措施
3.1建立企业财务风险识辨系统,编制现金流量预算
企业在发展壮大过程中,组织规模不断变大,组织结构也日趋复杂,这些都使得企业的管理也变得复杂多变,财务风险也越来越大.而现金流量作为跟企业生存、发展和壮大息息相关的生命“血液”,其在企业管理中所发挥的作用也越来越大,因此作为企业,必须对现金流量的信息予以充分的重视,有效的管理与控制现金流量,使其“血液”功能得以正常发挥,这已成为现今企业财务风险控制的关键点.3.2提高财务决策水平,建立财务预警系统
3.2.1建立短期财务预警系统,编制现金流量预算
由于企业理财的对象是现金及其流动,就短期而言,企业能否维持下去,并不完全取决于是否盈利,而取决于是否有足够现金用于各种支出.建立短期财务风险预警系统,首先是编制现金流量预算,现金流量预算的编制主要是通过现金流量分析来完成.通过现金流量分析,可以将企业动态的现金流动情况全面地反映出来.当企业经营性应收项目或存货大幅度减少时,则表明企业货款回笼情况较好,产品积压少,企业具有较强的经营能力；相反,当企业经营活动产生的现金净流量小于净利润时,则应引起投资者的高度警惕,这种情况下,由于应收款项及存货的大幅度上升,将使企业经营能力下降,同时也易形成潜在损失.应收款项、应付款项及存货项目中的任何一项失衡,均会引起企业危机,可将这三个项目作为短期财务风险的警源
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