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.为能准确编制现金流量预算,企业应该将各具体目标加以汇总,并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等,以数量化形式加以表达,建立企业全面预算,预测未来现金收支的状况,以周、月、季、半年及一年为期,建立滚动式现金流量预算.

3.2.2建立长期财务预警系统,构建风险预警指标体系

从根本上讲,企业发生财务风险是由于举债等导致的,对企业而言,在建立短期财务预警系统的同时,还要建立长期财务预警系统.从综合评价企业的经济效益即获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险.

从资产获利能力分析,监测的指标有：总资产报酬率（息税前利润资产平均总额）,表示每元资本的获利水平,反映企业运用资产的获利能力；成本费用利润率（营业利润成本费用总额）,反映每耗费一元所得利润水平越高,企业获利能力越强.

从偿债能力分析,监测的指标有：流动比率（流动资产流动负债）,该指标反映企业资产的流动性,该比率越高,偿债能力就越强；资产负债率,资产负债率一般为40～60%,在投资报酬率大于借款利率时,借款越多,利息越多,同时财务风险也越大.

从经济效率分析,监测的指标有：反映资产运营指标的应收账款周转率与产销平衡率.

从发展潜力分析,监测的指标有：总资产净现率等于（经营活动所产生现金净流量+分得股利或利润所收到现金+现金利息支出+所得税付现）平均总资产；销售净现率（经营活动产生现金净流量销售收入净额）；股东权益收益率（净利润平均股东权益）.

3.3建立财务风险管理的有效领导体系

俗话说“水能载舟,亦能覆舟”,在任何企业,企业的领导阶层是企业文化的开拓者,也是企业文化的最初载体.就企业财务风险管理而言,最终的引导者和诠释者均取决于企业的领导阶层,员工执行力的培养也依赖于企业的领导阶层.另外,无论是员工对企业文化的认识、领会和感悟,都需要领导阶层来引导和管理.只有有了运行良好和有效的领导体系,企业才能良性循环,企业的风险管理才能得到有效的控制和防范.而对于企业的财务风险管理来说,就更是如此,由纵向的有效管理,再到横向的有效控制,才能达到财务风险的最优化控制.

3.4完善风险管理机构,健全内部控制制度

企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须建有效的管理,只有把企业的财务风险实现组织化运作,才能实现企业财务风险管理得到足够的重视和真正的规模运行.企业可以单独设立一个财务风险管理处并配备相应的人员对财务风险进行预测、分析、监控,以便及时发现及化解风险,建立健全风险控制机制.另外,治理结构和内控制度弱化本身就是高风险的表现,因此,首先要完善公司治理结构,提高风险控制能力,实现科学决策、科学管理,形成完整的决策机制、激励机制和制约机制.其次要建立监督控制机制,特别要加强授权批准、监督、预算管理和内部审计.再次是财务和会计应该分设,单位分管领导分开,分别设置管理中心,各行其责.最后要充分发挥内部审计机构和人员的作用,搞好内部控制的评审和风险估计.

3.5培养和强化财务风险意识

对于一个企业而言,由上而下的全体员工的财务风险意识的培养和强化尤其重要.而作为企业财务管理部门的人员,无论是一般的员工还是领导阶层,都应当树立强有力的风险意识,让财务风险意识在财务管理工作的各个环节里得以体现.如何才能使得这些相关人员的财务风险意识得以强化呢?首先,财务管理人员要有坚实的财务知识基础,具备财务分析能力,并且能对财务风险作出及时、准确的判断和分析,及时的发现问题,分析问题和解决问题.其次,作为财务管理人员要有职业的敏感度,随时的估计和发现潜在的财务风险,并及时作出判断和提出解决对策.最后,专业人员应当在平时的工作细节里,把财务风险意识渗透进去,让企业的其他员工也培养出强烈的财务风险意识,为企业的安全有效运行作出贡献.

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3.6加强企业财务风险控制

面对财务风险通常采取回避风险、控制风险、接受风险和分散风险策略.控制风险是企业财务风险管理的核心.加强企业财务风险控制,应从以下几方面入手：

3.6.1筹资风险控制

在市场经济条件下,筹资活动是一个企业生产经营活动的起点,管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性,由此产生筹资风险.企业筹集资金渠道有两大类：一是所有者投资,如增资扩股,税后利润分配的再投资.二是借入资金.对于借入资金而言,企业在取得财务杠杆利益时,实行负债经营而借入资金,从而给企业带来丧失偿债能力的可能和收益不确定性.筹资风险产生的具体原因有几方面：由于利率波动而导致企业筹资成本加大的风险,或筹集了高于平利息水平的资金,此外,还有资金组织和调度风险,经营风险,外汇风险.因此,必须严格控制负债经营规模.

3.6.2投资风险控制

企业通过筹资活动取得资金后,进行投资的类型有三种：一是投资生产项目上,二是投资证券市场,三是投资商贸活动.然而,投资项目并不都能产生预期收益,从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性.如出现投资项目不能按期投产,无法取得收益,或虽投产不能盈利,反而出现亏损,导致企业整体盈利能力和偿债能力下降,虽没有出现亏损,但盈利水平很低,利润率低于银行同期存款利率；或利润率虽高于银行存款利息率,但低于企业目前的资金利润率水平.在进行投资风险决策时,其重要原则是既要敢于进行风险投资,以获取超额利润,又要克服盲目乐观和冒险主义,尽可能避免或降低投资风险.在决策中要追求的是一种收益性、风险性、稳健性的最佳组合,或在收益和风险中间,让稳健性原则起一种平衡器的作用.

3.6.3资金回收风险控制

财务活动的重要环节是资金回收.应收账款是造成资金回收风险的重要方面,应收账款加速现金流出.它虽然使企业产生利润,但并未使企业的现金增加,反而还会使企业运用有限的流动资金垫付未实现的利税开支,加速现金流出.因此,对于应收账款管理应在以下几方面强化：一是建立稳定的信用政策,二是确定客户的资信等级,评估企业的偿债能力,三是确定合理的应收账款比例,四是建立销售责任制.

3.6.4收益分配风险控制收益分配是企业财务循环的最后一个环节

收益分配包括留存收益和分配股息两方面.留存收益是扩大投资规模来源,分配股息是股东财产扩大的要求,二者既相互联系又相互矛盾.企业如果扩展速度快,销售与生产规模的高速发展,需要添置大量资产,税后利润大部分留用.但如果利润率很高,而股息分配低于相当水平,就可能影响企业股票价值,由此形成了企业收益分配上的风险.因此,必须注意两者之间的平衡,加强财务风险监测.

4.结语

综上所述,企业的财务风险存在于整个企业的运营过程中,对财务风险控制得好,可以提高企业在市场中的竞争地位,利于企业&