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关于企业信用相关论文范文,与科技型中小企业信用风险评价指标体系相关论文答辩

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摘要：本文针对科技型中小企业的特点,构建了包含两级指标的科技型中小企业信用风险评价指标体系；并选取了一个样本企业,运用模糊综合评价法,实证了这套指标体系的可行性与适用性.

关键词：科技型中小企业；信用风险；风险评价；指标体系；模糊综合评价

JEL分类号：G21；M21；P43文献标识码：A

一、引言

科技型中小企业是指以科技人员为主体,主要从事高新技术产品的科学研究、研制、生产、销售,以科技成果商品化以及技术开发、技术服务、技术咨询和高新产品为主要内容,以市场为导向,实行“自筹资金、自愿组合、自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”的知识密集型经济实体.科技型中小企业是以创新为使命和生存手段的企业,容易产生技术创新和形成科技产出；科技型中小企业能高效快捷地将投入转化为产出,在这个过程中可以提供更多的就业机会；科技型中小企业能更专注于市场上被大企业忽略的部分,从而对其形成有益的补充,优化了经济结构.科技型中小企业对国民经济的发展起着重大的作用.

然而,现实中我们看到的却是商业银行不愿意向科技型中小企业提供融资.其中最主要的原因是科技型中小企业需要融资的阶段是在没有获得商业成功之前,而此时,商业银行难以评估科技型中小企业最具价值的专利、商标等科技成果的货币价值,更加难以甄别此时科技型中小企业面临的技术、营运风险,由此,商业银行与科技型中小企业之间形成了经济学中所谓的“信息不对称”困境,导致商业银行对科技型中小企业“惜贷”.要解决这一问题,需要在商业银行与科技型中小企业之间搭建一座“桥梁”,所要搭建的这座“桥梁”就是构建一套商业银行能科学而准确地评估科技型中小企业信用风险的指标体系.本文将根据科技型中小企业的发展特点,并结合我国国情,建立科技型中小企业信用风险评价的指标体系,力求科学、准确地反映我国科技型中小企业的信用状况.

二、科技型中小企业信用风险评价指标体系的构建

(一)科技型中小企业信用风险评价指标体系的构建原则

（1）指标体系的设计要全面.信用评价指标体系设计的内容应该全面反映所有影响科技型中小企业信用状况的要素.既要考虑科技型中小企业过去的业绩,也要预测其将来的发展状况；既要考虑科技型中小企业本身的情况,也不能忽略社会环境对其造成的影响.只有这样,才能尽可能的做到对科技型中小企业的全面考察,绝不能基于少数指标就得出结论,以免造成评级结果失实.

（2）指标体系的设计要具有可操作性.信用评价指标体系的设计,要具有实用性,便于操作和设计电脑运算程序.评价层次过多或指标数量过多,会使评价过程十分复杂,增加实际操作难度.评价层次过少或指标数量太少,会造成评级机构或人员的随意操作性,使得评级结果丧失公平和公正.因此,在指标体系的设计上要综合考虑,合理构建层次数量和指标数量,确保评价指标体系在操作时可行.

（3）指标体系的设计要具有科学性.建立科技型中小企业信用评价指标体系,设计的各项指标必须有机配合,相互之间没有矛盾和重叠.并且,指标的计算和评价方法必须科学,要有一定的依据.特别是在设计财务状况评价指标时要克服传统财务评价指标体系的不足.

（4）指标体系的设计要具有针对性.对于科技型中小企业信用风险评价指标体系的设计,应该针对科技型中小企业所具备的独有特点筛选一些指标.科技型中小企业信用评价指标体系的构建应注重其自身的特点,即中小企业的未来、创新、发展,成长这四个方面.这些特点决定了科技型中小企业信用评价指标体系应更注重对企业的未来、创新、发展和成长的反映和体现.

（5）指标体系的设计要具备合法性.信用评价必须遵守国家有关政策、法律和法规,指标体系要体现国家宏观政策对科技型中小企业的导向,对于国家政府机构制定了标准值的经济效益指标和风险监管指标,必须体现其规定要求.

(二)科技型中小企业信用风险评价指标体系

遵照科技型中小企业信用评价指标体系的构建原则,参考我国商业银行、资信评级机构现行所采用的指标体系以及国内外学者的相关文献[1]～[16],结合科技型中小企业的独有特点,本文构建了包含两级指标的科技型中小企业信用风险评价指标体系.一级指标主要包括偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力、企业创新能力、企业素质、企业信用记录、企业发展前景八个方面指标；在二级指标下,一共设计了20个指标.本文设计的科技型中小企业信用风险评价指标体系具体如表1所示.下面对一级指标的具体涵义进行说明：

该文来源 http://www.sxsky.net/zhengzhi/050314044.html

（1）偿债能力.偿债能力指标下主要包含流动比率和资产负债率两个指标.企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长、短期债务的能力.选用流动比率和资产负债率指标是因为其对企业资产流动性的衡量更全面.在偿债能力指标下,国内外很多学者经常选用较多的指标来衡量,实质上其中很多指标相关性很高,比如流动比率和速动比率,同时选用完全没有必要,只选用其中一个就可以了.

（2）盈利能力.盈利能力指标下主要包含主营收入毛利润率、净资产收益率和收益留存比率三个指标.盈利能力是指企业获取利润的能力,而利润是投资者取得投资收益和债权人获取本息的资金来源,因此对投资者和债权人的来说十分重要,是影响企业信用的重要因素.

（3）营运能力.营运能力指标下主要包含存货周转率、应收账款周转率和流动资产对总资产的比率三个指标.科技型中小企业的营运能力直接影响企业的盈利能力,营运能力高则盈利高,营运能力低则盈利低.营运能力与盈利能力、偿债能力共同构成对企业的完整财务分析.财务分析是对企业信用风险状况评估必须采取的最基本分析.

（4）成长能力.成长能力指标下主要包含净利润增长率、总资产增长率和主营业务增长率三个指标.企业的成长能力是企业未来长期生存和发展的基础,体现企业的发展潜力.对于科技型中小企业来说,要在竞争中立于不败之地,就要不断形成发展潜能.成长潜力越大的科技型中小企业,无疑其信用风险评价结果更好,更容易获得融资.（5）企业技术创新能力.企业技术创新能力指标下主要包含新产品销售收入比率、R&D人员比率和R&D投入强度三个指标.新产品销售收入比率指标能够反映企业的创新转化能力；R&D人员比率和R&D投入强度能够反映企业的创新投入力度.对于科技型中小企业来说,创新转化能力和创新投入力度是其赖以生存的根本.因此,在对科技型中小企业进行信用风险评价时,企业技术创新能力是一个至关重要的指标.

科技型中小企业信用风险评价指标体系参考属性评定
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