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财务风险相关论文范文集,与基于财务报表的解读企业财务风险管理相关论文摘要

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摘要：市场经济下,企业要生存与发展面临着很大的不确定性,这种不确定性即为“风险”,财务风险居于首位.本文首先阐述何谓财务风险和风险管理,然后分别就资产负债表、利润表及现金流量表的相关科目对企业财务风险进行分析,最后得出企业该如何预防财务风险,加强企业财务风险管理.

关键字：财务报表；财务风险；风险管理

1.企业财务风险与财务风险管理的内涵

1.1企业财务风险的内涵

财务风险是指企业经营总风险在财务活动上的集中现.是指由于未来不确定事项导致企业财务活动未来实际结果偏离预期结果的可能性.包括筹资风险,投资风险.资金收回风险.资产贬值（或跌价）风险.收益分配风险等.这些风险通过分析企业的财务报表可以量化得知.

1.2企业财务风险管理

风险管理是指经济单位通过对风险的确认和评估.采用合理的经济和技术手段对风险加以控制,以最小的成本获得最大的安全保障的一种管理活动.是集财务预警机制、财务防范机制及财务控制机制一体化的管理活动.

2.结合财务报表对企业进行风险管理

2.1资产负债表部分

2.1.1资本结构分析

当企业的资产总额远大于负债总额,而资产中的流动资产主要由流动负债筹集而来,固定资产主要由自有资金和大部分长期负债筹集得到时,企业资本结构正常,处于良好的资产状况.此时的企业资金使用正常,经营运转良好,面临的财务风险较小.当企业的资产总额略大于负债总额,所有者权益很少时,企业的资本状况决定其面临风险,会给企业带来一定的财务风险,企业要引起警惕,必须进行风险预警,并积极做好风险防范工作,及时调整资本结构,改变资金筹集方式,以免企业限于困境.当企业资产总额低于负债总额时,表明企业不仅亏损了自有资本,而且还剩余一部分负债,这就出现了“资不抵债”的现象,此时企业面临的财务风险很高,必须立即采取有效手段筹措资金,否则企业就会走向破产和倒闭.

2.1.2营运资金分析

营运资金是企业进行日常的经营活动所需要的资金,是流动资金与流动负债的差额.从资产负债报中得出的结论,如果流动资产大于流动负债,则表明企业经营状况良好,用于日常经营活动的开支可得到保障,流动负债的偿还也能得到保障,流动负债的债权人也可以放心,免去了企业经营的后顾之忧.如果流动资产小于流动负债,则表明企业现有的流动资产不能偿还随时需偿还的流动负债,债权人的利益得不到保障,势必导致财务危机,这时企业需要财务措施化解财务风险.

2.2利润表部分

2.2.1结构分析

当企业既有营业利润,也有利润总额时,表明企业运作良好,日常业务开展顺利,非正常损失也很少,企业面临风险很小；当企业取得营业利润,而利润总额为负数时,表明企业日常经营活动中运营良好,风险是由企业出现的各种非正常损失带来的,要对此提高警惕,做好风险防范措施；当企业营业利润为负数时,则是由企业的期间费用引起的,着重关注是否由企业的财务费用引起的,查明原因,找出解决措施.

2.2.2比率分析

也可以称作指标分析.财务指标中如销售利润率、成本费用利润率、利息倍数等都可以用来分析企业的盈利状况和经营状况.利润最大化是每个企业领导者追求的实际目标,是衡量企业经营成果的首要指标.

2.3现金流量表部分

现金流量表是一个特定期间内一个企业的现金的增减变动情况.现金流量表是中小企业不重视的报表,中小企业一般是民营企业,资金的收支都比较简单,企业的领导者一般都只重视利润,认为只要利润大,则企业的就不存在生存与发展的问题.但是利润的实现并不意味着企业可以把实现的利润立即全部拿来使用,应收帐款的周转期是影响现金实现的重大因素之一.

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2.4综合指标

综合指标分析是指某些指标涉及资产负债表、利润表及现金流量表的项目的指标.财务管理中典型综合指标有杜邦体系分析法和平衡记分卡.杜邦体系分析法主要是利用权益净利率来分析,权益净利率涉及到资产周转率、营业利润率极及权益乘数,资产周转率涉及到资产负债表和利润表,营业利润率涉及到利润表,权益乘数涉及到资产负债表.平衡记分卡涉及的项目则更多,包括顾客利益,业务流程等.综合反映企业的财务状况和经营状况,分析企业当前是否面临财务风险.

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3.结合财务报表如何对企业财务风险进行管理

财务报表不是万能的,不能反映企业全部的财务风险,但是财务报表在一定程度上可以反映企业的财务状况,依据财务指标,企业可以知道财务的安全与否.

3.1加强企业的财务预算管理,与实际财务数据进行比较.

抓住现金流量控制、目标成本管理、预算执行跟进、绩效考核实施等关键点进行内部控制,通过预算执行情况来发现内部控制与财务风险管理目标的差距并及时加以补充修正,可以及时发现潜在的风险所在,并预先采取相应的防范措施,从而达到规避与化解风险的目的,全面提升企业的抗风险能力.

3.2建立财务预警指标体系

建立健全财务预警体系,就是把风险预警机制引入企业内部.对各财务指标设定特定的值,如果当年度的财务报表计算出来的财务指标超过这个值,则企业就应该引起警惕.通过风险管理组织体系安排,预警指标体系设立.财务信息数据传递,风险分析及处理,形

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3.3加强企业内部控制机制建设

内部控制机制就是岗位之间相互牵制,相互制衡.明确岗位、分清职责,明晰权力、履行责任,建立责权利明晰的责任分级管理制度.依据每个责任层级、责任中心的具体职责,明确权责范围,使每一个岗位都在明确责任的前提下,按照制度规定独立地履行职责.这样才有可能避免内部人控制的危险,从而也降低了企业的财务风险.

3.4加强资金管理

从企业财务管理的流程来看,企业财务管理活动包括筹资活动、投资活动、经营活动、资本运营活动及利润分配活动.各个环节都包含资金的使用活动,对于筹资活动,企业应首先内部留存收益,之后分别是借款和发行股票.对于投资活动,企业应聘请专家分析其投资项目的可行性,对于可行的项目还应根据企业的财务状况进行选择.对于经营活动,企业应不断完善收账款管理制度和存货资金的管理与控制制度,按照企业的实际需要进行存货最优化的资金配备,以防购置过多存货,占用流动资金.实施资金的责任制,加快资金的回收和周转.还要配套资金管理的预警机制制度,对潜在的资金使用风险给予预警,避免带来资金沉淀和财务风险.

3.5提高财务人员的素质,增强对财务风险的识别能力.

一个企业的员工的素质关系到这个企业的企业形象,同样一个企业的财务人员的素质也关系到这个企业的财务信息的质量.只有财务人员的财务分析技能和素质提高了,他们对财务风险的感知与识别能力才能得到改善,企业领导者才能更好的进行财务风险的防范.

结论

根据尤金法玛的有效市场假说,它把市场分为了弱势、半强势以及强势有效市场,但财务风险管理需要的不是完全的、理性的市场,在那样的市场上,没有投资者能够赚取超额报酬,也就不存在企业财务风险管理了.如今的市场经济中,存在的是半强势和强势市场,企业对信息的识别能力及信息的不对称,很容易让企业陷入财务风险之中.因此企业需要建立财务风险的预警机制和防范机制,及时发现财务风险,即使财务风险已经发生了,企业也能采取措施化解财务风险,实现企业的长远健康的发展.

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