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所得税有关论文范文检索,与美国“报税季”相关论文查重
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美国国税局对于纳税人应缴所得税的课目规定得十分详细繁杂,有些显得颇为可笑.例如在“其他应报税的收入”课目中,就包括了收取的贿赂、捡拾到的东西、旅行社提供的免费旅行,甚至盗窃所得.
4月15日不啻为美国邮政系统每年业务最繁忙的一天:美国税法规定延迟报税超过要被追加25%的罚款,很多人都要赶在规定的截止期限之前寄出报税单.
当天下班时间过后,全国各地的邮局几乎都会出现人们排长队寄报税单的场面,邮局通常会延长营业时间到午夜,许多邮局还会向对报税怨声载道的纳税人提供各种安慰性的服务,例如提供免费的饮料、糖果、饼干,让乐队现场演奏轻松的音乐等.一个中等收入的美国家庭每年至少要交上万美元的税,许多人自然不会心甘情愿.为了让心存怨气的纳税人解恨,一些邮局还别出心裁地提供解气的办法.例如在田纳西州,就曾有一个邮局在门口停放了一辆报废的别克汽车,纳税人在寄完报税表后可以拿起一把大锤子痛砸一顿.据记者的一位华人朋友说,几年前洛杉矶的一个邮局曾把当地的国税分局局长请来,站在邮局门前听取纳税人的抱怨,人们还可以拿起邮局准备好的五颜六色的彩蛋扔到国税局长身上,以解“心头之恨”.
艰巨任务
近年美国国税局为了方便纳税人,开始提倡通过或互联网报税.在国税局的网站上列有一些可免费使用的报税网站的链接,报税人根据自己的实际情况把有关数字填妥后形成电子报税单,可以很快提交,大大提高了报税效率.不过这种免费电子报税服务大多只限于联邦税,对于申报州税则需要收费,价格甚至超过去邮局寄报税表的邮费,而且网上报税纳税人的收入额度和居住地区也有限制,美国的某些州目前还不认可网上报税,尽管互联网的普及率很高,但网上报税的做法还不是很普遍.
美国政府运作的开支完全依靠纳税人的贡献.据估计联邦和地方政府的财政收入有90%来自税收,而其中个人所得税则占到总额的70%以上.政府一向十分重视个人所得税的征收,税收执法更是一丝不苟,任何人一旦被查出有偷税逃税行为,轻则加倍惩罚、留下难以洗清的案底,重则倾家荡产、锒铛入狱,因此几乎没有人敢对缴税问题等闲视之.
强有力的税收执法帮助美国人培养起了很强的主动纳税意识.美国的个人所得税采取雇主代扣和自愿申报相结合的原则,平常雇主在向雇员发放薪水时会从中扣除一部分作为税款上缴国税局,每年4月则是纳税人申报上一年收入及纳税情况的时间.每个符合纳税条件的家庭都要在4月15日午夜之前向国税局寄出报税单,列出全年收支状况及可以抵税的支出项目,报税单的寄出时间以邮戳为准,否则就会因延迟缴税或涉嫌逃税而面临惩罚的可能.
美国国税局在收到纳税人寄出的报税单后,对纳税人有关上一年应缴和实缴的个人所得税申报情况进行核实,多退少补.为了防止纳税人故意瞒报漏报,国税局还要对报税单进行抽查,一旦对申报内容产生疑问,纳税人有义务进行解释,甚至可能会因此受到严格的调查.
洛杉矶是全美最大的移民城市,有数百万非法移民,尽管这些人在美国居住是非法的,但他们在美国有收入,根据税法规定就必须纳税.有些移民没有领教过美国税务执法的厉害,不免心存侥幸,想在报税时做些手脚,往往因此吃尽苦头.而洛杉矶地区纳税人的可信度差也因此被认为是全美国最差的,国税局对当地报税表的抽查率大约是六十分之一,远高于全国平均的一百五十分之一.不同年份报税表数据差异大、报税人的诚实记录以及他人的举报都可以成为抽查和调查的理由.
由于需要报税,每年4月对于许多美国人来说十分忙碌.一些脑子比较灵且收支状况比较简单的人会选择自己亲自填写报税单或上网报税,不过由于美国税法关于个人所得税税率及抵税项目的规定十分复杂,人们通常要为此耗费好几个晚上的时间.按照国税局报税表格上的说明,每个纳税人填写报税单平均要花36个小时.
对于大多数对数字并不敏感的美国人来说,填写报税单成了一项艰巨的任务,因此只得请专门的税务专家或会计师代劳,依据纳税数额及报税手续的繁琐程度,一个普通家庭每年要向报税专家支付数百乃至上千美元的劳务费.记者有一个在大学当教授的美国朋友吉米,其家庭收入属中等偏上水平,每年的缴税额在3万美元左右.据吉米说,他每年就要付给替他处理报税事务的会计师2000多美元.
报税的救赎
巨大的市场需求也催生了庞大的报税师行业.据统计,美国全国仅业余报税师就有数十万之多,他们平时都从事别的职业,只是在每年的保税季节替客户报税.由于精通税法,报税师知道如何替客户合理避税,如果愿意的话还可以想出逃税办法,这样做自然可以得到客户不菲的报酬.在好莱坞著名影片《肖申克的救赎》中,蒙冤坐牢的银行家安迪凭着自己对财务的精通为典狱长报税,设法逃避应缴的遗产税和洗黑钱,后来又帮监狱里所有的警察报税,成为狱中最受欢迎的人,而他的智慧也会自己和狱友争取到了啤酒和久违的自由感觉.而当安迪要求法庭重审自己的冤案时,典狱长和狱警们却因为担心失去他的帮助而处处阻挠,这从一个侧面反映了报税在美国人生活中的重要性.
美国的个人所得税采用累进税率,收入越高交税越多,基本体现了公平、合理的税收原则.占人口比例最小的高收入和超高收入群体交税最多.据统计,年收入在10万美元以上美国人交纳的个人所得税占全部总额的60%以上.而绝大部分中低收入阶层交税较少,这大概就是尽管人们对税收负担颇有怨言,但还并没有出现广泛的逃税和抗税现象的主要原因.美国的富人每年有至少超过1/3的收入要交给国税局,一些不甘心以这种方式为国家默默无闻作贡献的富人就把眼光投向了慈善和公益事业,因为根据法律规定,慈善和公益捐款可以抵税,把这些本该交税的钱用于做善事,不仅可以落个好名声,还可以获得内心的幸福感,何乐而不为呢美国从上个世纪初起大量出现的私立大学和慈善机构,对高等教育事业的贡献和社会弱势群体的帮助远远超出了政府所能做到的,或许也可以看作是美国税收制度一个良性的副产品.
从表面上看,美国人的纳税占其收入的比例较高,曾经有一个报告形象化地指出,美国纳税人一年有超过4个月的时间是在替联邦和州政府打工,只是从每年的5月10日起才开始为自己挣钱.不过由于经济的高度发达和人们收入普遍较高,这样的税收负担并没有影响到美国人的生活质量.为了保证纳税义务不致影响人们的生活,美国个人所得税在设计时考虑了扣除人们用于支付满足最低生活需要费用的那部分收入,这个数额是根据国家经济状况、通货膨胀水平、居民收入及家庭结构变化随时调整的.一些抚养孩子较多的低收入美国家庭每年在报完税后往往可以领回全部被预扣的税款.
抗税者与偷税人
美国的个人所得税制度大约是100多年前设立的.在此之前,美国政府曾对少数最富有的公民过征收所得税,但这种做法没有制度化,每当经济萧条就停止执行.
1913年,美国国会通过的一项宪法修正案为永久性个人所得税的立法奠定了基础.第一次世界大战为征收个人所得税提供了契机.一些经济学家说,如果不是因为战争对资金的大量需要,美国政府恐怕至今都不会想起征收个人所得税.不过在第二次世界大战之前,政府还只是对富人征收个人所得税.历史记录显示,1939年美国劳动人口中还只有7%的人要交个人所得税.二战结束时随着经济的突发猛进,政府也不失时机地修改税收法则,把越来越多的美国人纳入交税的队伍.据估计目前美国劳动人口中至少60%需要交税.
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许
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