内部控制方面论文范文例文,与企业内部控制评价指标体系相关硕士论文参考文献格式

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[提要] 本文试图通过构建内部控制评价指标体系,并通过综合评分法对这些指标进行评价,以实现对企业内部控制的分析评价.

关 键 词 ：内部控制；指标体系；评价指标

中图分类号：F270.7 文献标识码：A

收录日期：2013年11月18日

一、引言

内部控制是为达到某个或某些目的而实施的一种动态过程,具体可理解为是一个设计、执行、评价和整改的循环过程.在这个反复循环的过程中,内部控制评价起着非常重要的作用,为保障企业内部控制评价体系的建设和执行,我国2010年颁布了的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》.但是,由于《企业内部控制评价指引》主要侧重于提供原则性的指导意见,缺乏具体指导的、权威系统和可操作性的内部控制评价体系,使得企业无法顺利开展内部控制评价工作,甚至导致企业内部控制失效.

如何撰写论文综述
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基于此,本文在借鉴已有内部控制评价的研究结果上,通过构建内部控制评价指标体系,并运用一定方法对其进行评价,力求建立具有可操性、规范的内部控制评价指标体系.

二、内部控制评价指标体系的设计

企业内部控制评价指标体系应既能反映理论的规范性,又具有指导实际评价的可操作性,以便满足企业内部控制评价的基本要求.本文以《企业内部控制基本规范》中五要素作为研究对象,通过借鉴最新研究成果,采取综合评分法,设计适用于企业内部控制评价的指标体系,以期在理论的指导下具体划分评价指标.具体评价指标如表1所示.（表1）

三、内部控制指标评价的方法

评价方法是企业内部控制评价的具体手段.有了评价指标和评价标准,还要采用一定的评价方法对评价指标和评价标准进行实际运用,以取得公正的评价结果.本文借鉴国资委的《中央企业综合绩效评价实施细则》（2006）,采用综合评分方法,对企业内部控制的有效性进行评价.

首先,企业在对各评价指标进行评价之前,需要按照一定的标准对五要素赋予权重,赋予的权重因各企业的具体情况而有所差异.但总的来说可以借助德尔菲法、层次分析法等方法,本文采用如表1所示的权重kn%（n等于1,2,3,4,5）.

其次,确定各要素中二级评价指标应赋予的分值,并根据其评价标准进行评分,在此阶段,可以简化为三个级别,即优秀、合格和不合格：优秀可评为该项指标的满分,合格评为该项指标满分的50%,不合格评为0分.在此基础上形成各要素分别计算的单项得分Un（n等于1,2,3,4,5）.

最后,由单项得分和权重计算企业整体得分的加权平均值： .

对内部控制进行评价时,如前所述,分为优秀、良好、合格、需改进、不合格五个级别.（1）优秀：