财务公司对商业银行内部稽核审计的借鉴

商业银行的内部稽核审计工作,不但体现了商业银行的内部审计职业理念,还从中发挥了治理和防范风险的作用.下面是小编搜集整理的财务公司对商业银行内部稽核审计的借鉴的论文，欢迎大家阅读参考。

摘要：财务公司是金融体系中的重要组成部分，财务公司面临的风险和外部监管的要求，使财务公司在经营管理方面更加重视构建严密的风险防范体系。商业银行的内部稽核审计工作，不但体现了商业银行的内部审计职业理念，还从中发挥了治理和防范风险的作用。所以，对于财务公司而言，商业银行的内部稽核审计不仅有助于财务公司的经营目标定位，还有利于降低财务公司的业务风险水平。

关键词：商业银行;内部稽核审计;财务公司

引言

作为企业集团的资金运作平台，财务公司对于促进企业内部资金流动，提升资金利用率方面具有重要的作用。而审计稽核工作，能够有效的治理和防范金融机构的风险问题。所以，借鉴商业银行的内部稽核审计措施，对财务公司的审计角色进行定位，构建稽核审计体系，充分发挥稽核审计的防范作用，从而进一步保证财务公司的长远发展。

一、内部稽核审计的含义

稽核审计是依据相关的法律法规和规章制度，通过系统化和规范化的方法，对公司内部的经营活动、风险状况和治理效果进行独立、客观和评价的一种措施，而公司内部的稽核审计主要是为了促使公司的稳定有序发展，对公司的可持续发展具有重要的影响作用。

二、商业银行内部稽核审计的内容及其作用

2.1商业银行内部稽核审计的内容

商业银行作为我国重要金融机构，不仅是金融体系中的一大组成部分，还在金融市场中占据了主要地位，为我国的金融市场的稳定发展，以及金融体系的构建起到了至关重要的作用，同时商业银行的内部稽核审计工作对财务公司而言，也具有很多值得借鉴的地方。商业银行的内部稽核审计是银行内部控制体系中的重要组成部分，也是银行内部进行独立评估和监管的有效手段。商业银行的内部稽核审计是否能够客观的对银行内部的控制进行检查和评估，对于商业银行的资源能够得到经济高效的利用具有重要的影响意义。内部稽核审计从广义上来讲，是银行内部控制的重要组成部分之一，而有效的内部稽核审计既可以保证银行的合法合规经营，也能够促进银行的稳健和可持续发展。商业银行稽核审计的范围不仅包括银行业务和银行的管理活动，具体的稽核审计内容有会计稽算、资产负债、现金出纳、金融服务、财务收支、人事福利等等。

2.2商业银行内部稽核审计的作用

(1)检查错误，及时纠错。商业银行实行内部稽核审计的首要任务就是查弊纠错。只有在此基础上，才能够对银行的可行性稽核工作提出相关的有效建议。当然，在日常的工作中，银行各级管理人员和职员都会出现一些常见的差错，或是一般性的失误，稽核审计的工作就是能够对这些常规性错误及时给予纠正。对于银行内部规章制度方面存在的纰漏，或是相关人员在执行方面出现的差错，管理人员还要进行研究后尽快提出纠正意见。

(2)防范和控制银行经营的风险。商业银行的稽核审计工作的一个重要任务就是对银行经营运行中所要面临的风险进行防范和控制。银行可以将各种金融法律法规作为内部稽核审计的依据，并积极进行银行经营活动管理，有效防止商业银行的经营与金融等方面存在的潜在风险。

(3)具有参与决策的权利。能够参与商业银行内部的决策商业银行内部稽核审计的作用之一。内部稽核审计人员通过对商业银行的资金流量及流向的监督和控制，检测银行经营管理活动的风险，并以此来判断商业银行经营管理中存在的潜在风险环节，从而促使公司经营活动的调整，优化商业银行的业务结构，调整银行内部不良资产的占比，以便为商业银行的长远发展决策，提供准确有效的参考依据，真正促进商业银行的全面、稳步发展。

(4)对商业银行的经营管理起到激励作用。商业银行实施内部稽核审计的一个作用在于能够提升银行的经营管理工作效率。银行内部的稽核审计工作主要包括定期的常规性现场稽核审计、非现场稽核审计和不定期的稽核审计工作。因为银行稽核审计工作的风险环节不同，银行的稽核审计程序、稽核审计的手段、频率和侧重点也有很大的区别。综合这些不同的稽核审计活动，会给银行工作人员带领积极的影响，从而有助于提升银行工作人员的工作效率，也有利于规范工作人员的业务操作方法，从而进一步提高银行内部人员的管理能力和工作管理水平。

三、财务公司对商业银行内部稽核审计工作的借鉴

财务公司的内部稽核审计工作具有自身的职业特点，它的主要作用在于构建“第三道防线”，保证财务公司的经营管理活动能够顺利进行。在财务公司内部开展稽核审计工作，不仅有助于财务公司外部监管氛围的营造，还能使公司与各监管机构建立良好的关系，而且有利于公司与各监管机构的良性互动，从而降低外部监管的成本，缩短业务审批的周期，使财务公司在金融市场上更具有竞争优势。同时，也能满足财务公司所属的集团公司对其内部控制建设方面的需求，有助于提高集团公司的整体管理能力，增加财务公司的品牌价值和无形资产，以便于吸引更多的优质客户。

3.1设置独立的稽核审计机构，保证审计工作的独立和权威

财务公司的日常管理工作通常情况下都需要向公司经营管理班子汇报，稽核审计工作应独立于经营管理，以风险为导向，确保客观公证。稽核审计部门是对董事会负责，董事会及其下设的稽核审计委员会要建立规范的制度，对公司内部的稽核审计工作进行监督管理，从而保证稽核审计工作的质量。而配备具有专业技术能力的审计工作人员，能在很大程度上实现公司内部稽核审计工作的稳步进展。同时，稽核审计工作人员还要加快知识更新，不断提高自身的综合素质和独立判断的能力，保持自身的工作专业性，确保稽核审计工作的顺利进行。

3.2确定稽核审计的年度审计形式

财务公司要以年度稽核审计的方式进行审计工作，首先稽核审计工作年度计划经过董事会审议通过，然后根据计划开展稽核审计工作。另外，年度稽核审计的计划应该建立在对公司进行风险评估的基础上，同时，财务公司的主要业务稽核审计项目要考虑监管机构的要求，从而兼顾工作计划的严肃性和时间安排的灵活性。

3.3针对风险集中区域开展稽核审计工作

财务公司的内部稽核审计工作要以公司内部风险集中的区域为重点，围绕着财务的经营管理目标，加大对稽核频次和审计力度。财务公司内部的年度稽核审计计划要以公司的经营业务和重大经济活动为导向，公司内部的稽核审计工作要突出重点和审计工作的实效性，要重视对公司的金融业务风险进行审计，同时还要加强公司内部控制评价工作，确保财务公司的稽核审计工作有足够的覆盖面，并突出财务公司内部稽核审计工作的重要性和客观性。

3.4建立规范的稽核审计工作流程

财务公司的稽核审计工作应该建立规范化的工作流程，要确保稽核审计的意见权威和效力。目前，稽核审计的工作项目主要分为日常稽核和专项审计两种。财务公司的稽核审计工作应按照相关的要求进行规范化操作，要专门进行立项评估、审计前还要制定计划方案、同时下发审计通知、撰写工作底稿和审计报告、另外还要发布审计意见等。

3.5定期追踪审计结果，确保成果利用率

财务公司的稽核审计工作要重视对审计结果的定期追踪，要加强追踪的监督力度，并要求被稽核审计的单位在审计意见公布后，及时制定整改方案。稽核审计工作的目的是为了对公司进行更好的经营和管理，帮助公司降低风险。稽核审计工作项目完成后，还要签发整改的通知书，从而提升稽核审计的权威性和有效性。另外，要定期追踪整改方案的落实情况，以便于后续稽核审计项目的顺利开展。

四、结束语

商业银行的内部稽核审计工作是确保银行内部经营管理的有效手段之一，也是防范控制银行金融业务风险的方法。对于财务公司来说，在日常的运行管理中，也要面对各种风险和问题，所以，借鉴商业银行的内部稽核审计方法，对财务公司进行内部稽核审计，不仅有助于提高公司各部门的工作效率，还能在很大程度上降低财务公司经营管理中的风险，对财务公司的运营发展具有积极的影响。

参考文献：

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