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摘 要 ：目前国家对企业的税收政策日益完善,企业需缴纳的税负成了束缚企业发展的重要枷锁.如何在严峻的形势下,对企业的税收方案合理规划,是很多企业研究的课题.本文详细介绍在严格的税收政策下如何通过转变思想,通过转变企业的组织形式及产权关系,利用不同的税收政策,使企业在会计操作中能够对税收方案合理规划,以节省企业税负,为企业增强更多竞争力.
关 键 词 ：会计操作 税收 筹划 问题探讨
在新一代的税收政策下,税收筹划作为企业的一项重要的投资理财措施,被越来越多的企业所重视.如何做好税收筹划,以期能够转变思想,在税收政策的空缺中,找到契机,将企业的税收减少到一个合理的幅度,为企业节省资金,有更多的空闲资金去周转,为企业创造更多的效益.下面详细介绍一下当前在税收筹划中的技术手段及方法,以供大家共同探讨.
一、 税收筹划的常用技术手段
在当前严格制约的税收政策下,只有不断讲究变通,把变通转化的思想巧妙的融入到纳税方案的设计过程中,冲破当前环境及税收制度的约束,才能够更合理的做好税收筹划,实现税负最低,为企业创造更多的效益.我们常见的纳税技术手段主要有：
(一)转变思想,合理筹划
在做纳税方案时,要适当变通思想,使税收方案做到合理筹划.首先,做好业务形式的适当转化,当企业的业务形式发生转化的同时,企业所涉及的所有业务收入及税种自然会随之改变,企业需要缴纳的税负自然也会有所不同.其次,利用关联企业巧妙筹划.在做纳税方案的时候,可以巧妙的利用关联企业间存在的税率差异,将会计主体间的业务进行适当的转化,通过在关联企业间转让定价,实现业务收入费用在不同关联企业这些纳税主体间转移,从而节省税负.再者,业务期间巧妙筹划.在业务期间,可以将一种业务巧妙的转化为另一种会计期间的业务,这样能够使企业的成本及业务收入实现跨期转移,从而使税负得到适当节省.
(二)做好企业组织筹划
企业的组织形式及产权关系与企业的经营理财和税收有很大的关系.组织形式不同,产权关系发生改变,企业税收待遇也会有一定的差别,尤其在做一些产权变更时会有很多税收优惠政策,能够为企业节省更多的资金.因此,我们在筹划的时候,可以酌情应用.常用的筹划技术有：合并筹划.企业可以充分利用资产重组及并购等手段,改变企业的股权关系及组织形式,使税收待遇得到改变.延伸筹划.可以根据企业的需要,灵活的选择是采取总分机构还是设立独立的子公司.分立筹划.企业还可以灵活的将总公司进行有效扼拆分,将企业的业务收入在多个纳税主体间有效分割,这样既能充分发挥分工合作的优势,促进企业生产力的提升,也能够更合理的筹划税收方案,为企业有效节省税负.总之,根据需要进行合理的企业组织形式及产权的筹划,随之合理筹划税收,对企业有很大影响,甚至会关系到企业的兴衰存亡.
(三)利用会计政策巧妙筹划
不同的会计政策会引起不同的财务结果,企业所缴纳的税负自然也会有所差别.因此,我们可以充分利用会计政策采取适当的税收筹划技术,为企业节省税负.估计技术.在做核算时,对企业在经营中可能遇到的不确定因素都要进行尽可能准确的估计,列入预算核算当中,对企业的发展要纵观全局,用发展的思维准确估计,以合理规划企业资金,节省税负.分摊技术.可以将一项具体的费用,分摊到多个对象上,利用现有的政策,寻找适合的摊销年限及摊销的方式,这样对企业税负也是一个很好的节省措施.实现技术.我们知道只有那些已经实现的损益才能够纳入企业收益和会计管理,也才成为计税的依据,因此,要掌握好这些损益是新的进度与期间,以有效节省企业税负.
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二、 企业进行合理税收筹划要满足的条件
尽管上面介绍的一些技术方法能够很好的筹划企业的税收方案,为企业节省税负,但是并不是所有的企业都适用这些技术,企业必须满足一定的条件才能更方便的进行税收筹划.
企业要具有一定规模.只有具备一定的规模,才更方便进行合并或分立的筹划,才能更灵活的利用分摊技术.
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企业的行为决策程序要简化.只有拥有简化的决策程序,才能更便于税收筹划的实施.如果决策程序繁琐,及时我们拥有了很好的税收筹划方案,在实施落实的过程中也会因为种种问题,影响筹划结果.
三、结束语
在税收政策不断完善的今天,我们只有参透税收条文的意思,通过转变思想,利用企业组织形式及不同税收政策,合理规划企业的税收方案,这样才能够为企业节省更多的资金,节省税负,为企业增加更多的竞争实力.当然,要做好这些,也要依据本企业的具体实力及具体情况实施.
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该文出处:http://www.sxsky.net/shuishou/sszcyzg/394339.html
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