金融审计类有关论文范文,与金融审计视角看金融风险防范相关毕业论文开题报告

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【摘要】良好有秩的金融管理和运行环境促进资源的合理配置、促进经济的良性发展,反之则引起经济混乱,分配失衡.如果不能及时发现和化解潜在的金融风险,则容易引发系列连锁反应,形成系统性金融风险,这将影响整个经济社会发展全局,甚至影响到国家安全.因此,研究金融审计在防范金融风险、维护金融安全等方面有着极为深远的意义,也起到非常重要的作用.

【关键词】金融审计金融风险信息资源改进审计

一、当前金融审计现状

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（一）国际金融市场仍处于动荡阶段,世界经济复苏存在不确定性和不稳定性.在全球金融危机导致全球金融体系持续萎缩,经济陷入衰退的情况下,各国政府采取各项经济刺激措施后,全球经济逐步走出低谷,但是复苏的基础并不牢固,不确定性和不稳定性因素正急剧上升,主要表现为发达经济体经济波动较大,失业率居高不下,部分经济体财政赤字严重,欧洲主权债务危机仍有可能向风险场所较大的国家延伸.

（二）我国金融企业总体态势良好,但潜在风险仍不容乐观.由于金融体制改革的深化和多层次金融体系的建立,我国金融行业在本次金融危机中受影响相对较小,但是金融机构违规经营问题仍很突出,大案要案也时有发生,部分经营业务已存在隐性风险,如：为应对国际金融危机的不良影响,我国实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策,在此之下名目繁多的融资平台和融资工具应时而生,金融机构向政府融资平台超额发放大量贷款和提供融资,使得财政风险与金融风险并存或有相互转化的可能；当前金融从紧、信贷收缩的情况下,金融机构为获取自身利益,绕过贷款规模控制,利用理财产品变相发放贷款,形成所谓“影子银行”,其中部分资金甚至流向了贷款管控项目.此外,中小企业融资难促使民间“高利”借贷成风、企业成本急剧上升导致利润严重下滑、物价居高不下等因素,严重阻碍了经济社会的正常发展.

二、金融审计的本质和目标

（一）金融审计的本质.金融审计通过资产负债损益审计,揭露金融机构经营中的违纪违规问题,促进了金融机构加强内部管理,提高资产质量和效益,进一步防范和化解了金融风险.近些年来,金融审计对新增贷款的跟踪审计,及时反馈信息,及时完善和建立健全各项管理制度,有效堵塞漏洞,防止“病害”的发生和扩大,切实有效地发挥了审计“预防和抵御”功能.

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（二）金融审计的目标.金融审计通过全方面、系统地对金融机构进行审计监督

金融审计类有关论文范文,通过揭示金融机构资产、负债、损益的真实情况,揭露和纠正违规违法从事金融业务活动的行为,促进金融机构加强管理、健全制度、依法合规经营、提高经济效益.在经济全球化的当今,作为“国家经济和社会运行的免疫系统”的金融审计,必须为维护金融安全稳定服务,为金融体制改革、建立现代金融企业制度、健全多层次金融市场体系服务,通过系统的审计监管,提前判断和分析可能存在风险隐患,并及时防范和化解金融风险,保障国民经济健康发展.

三、提高金融审计在金融风险防范中的作用

（一）坚持以真实性审计为基础.通过对金融机构的资产负债损益全面审计和金融高管经济责任审计,及时发现和揭露其中存在的重大违法违规问题和大案要案线索,打击金融犯罪,净化社会信用环境.以下以银行审计为例：核实财务报表的真实性和完整性.以资产负债表、损益表和现金流量表为基础,核实其财务状况和经营成果的真实性和完整性,核实其上缴国家各项税费及国有资本经营收益情况,是否依法纳税,是否及时、足额上缴国有资本收益；检查资产业务的合规性和真实性.核实各项贷款的合规性,分析贷款风险状况.核实信贷资产五级分类的准确性,揭露有无弄虚作假掩盖不良资产的现象.检查投资业务、存放同业,以及系统内往来等非信贷资产业务的合规性和真实性；检查负债业务的合规性.在分析各类存款规模和结构的基础上,核实账户金额的真实性；分析可疑支付交易,揭露有无高息揽存、虚存实取、转移挪用存款资金、公款私存、洗钱等问题；检查损益的真实性和完整性.审查各项业务收入、支出核算的完整性和真实性,检查存在挤占挪用资金、人为调节当期损益以及私设账外账、“小金库”等问题.审核中间业务的合规性,核实委托贷款、投资理财、担保承诺等业务的合规性,揭示产品创新中存在的风险隐患.

（二）利用自身优势,整合审计信息资源.根据审计职责,金融审计可以对专业监管机构实施审计和业务再监督,也可以在审计过程中对内部审计进行业务指导和业务复核.在审计过程中,可以了解和取得对方掌握的相关金融机构存在的问题,在此基础上对问题加以汇总整理,加以分析归纳,从中获取大量可用信息,及时反馈经济决策者.

（三）树立全局观念,从系统的角度看金融问题.现在金融监管的部门很多,协调合作也有,但效果还不明显.目前,各专项口的金融监督和审计各自分工,各自为阵,但孤军作战已不能适应新形势下的金融监管.因此,金融审计应充分利用自身优势,与各专业监管部门、内部审计密切合作,共享金融成果信息,协同作战,从不同渠道,不同方位强化对金融机构的监管力度和深度,才能切实保障我国金融机构的良性运行,才能找出金融风险点和控制系统性金融风险.

（四）提高审计人员素质,改进审计手段.随着金融形势的变化,金融品种不断创新,金融衍生品层出不穷,如基金管理、银行理财产品等新业务不断出现；业务领域不断拓展,如网上银行、银行、ATM等业务品种日新月异；金融法规相对金融发展明显滞后,这些都对目前的金融审计提出了更高的要求,现有的审计方法与手段已明显不能适应当今金融调整和发展.只有不断提高审计人员素质,努力改进审计手段,金融审计才能具备揭示金融风险的能力,才能在促进防范金融风险方面有所作为.

参考文献：

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[2]贺强.中国金融改革中的货币政策与金融监管[M].中国金融出版社,2008.

[3]乔瑞红.论政府审计与国家经济安全之关系[J].现代财经.2009（9）.

[4]唐小红.金融危机下政府金融审计免疫系统的构建[J].审计,2009.

[5]严绍兵.刘文霞.评估不确定性披露与金融风险防范：基于评估师的调查[J].中国资产评估,2010（02）.

作者简介：

迟红梅（1971年12月9日）,女,民族：汉,籍贯：山东省.

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