企业社会责任方面学术论文的参考文献,关于关于商业银行企业社会责任的文献综述相关本科毕业论文

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摘 要 ：商业银行企业社会责任理论与实践是近年来国内外学者关注的热点.本文从商业银行企业社会责任内涵、国内外理论与实践等方面,对国内外关于商业银行企业社会责任理论与实践的相关文献进行了系统整理,指出了各部分的研究特点和不足,以期为国内相关问题的研究提供借鉴.

关 键 词 ：企业社会责任；商业银行；赤道原则

中图分类号：F830 文献标识码：A 文章编号：1007―4392(2010)10―0029―04

随着我国经济可持续发展政策提出和商业银行跨国经营步伐的加快,商业银行企业社会责任问题也越发显得重要.商业银行履行企业社会责任是经济社会发展的迫切需要,也是提升商业银行竞争力的重要途径.鉴于此,本文试对国内外商业银行企业社会责任的相关论述进行梳理,以期为进一步深化对我国商业银行企业社会责任的研究,推动社会责任实践奠定基础.由于相关文献较多而观点雷同也较多,本文仅选取具有代表性的文献进行评述.

一、商业银行企业社会责任的内涵

(一)商业银行企业社会责任的定义

对商业银行企业社会责任的界定是商业银行企业社会责任相关研究与实践首先要解决的问题.只有准确界定了商业银行企业社会责任,才能进行具体研究.学者们对此进行了积极探讨.

国内少数学者运用爱德华,费里曼(EdwardFreeman)的利益相关者理论试图直接定义商业银行企业社会责任.比如,龚将军(2007)认为商业银行企业社会责任是商业银行在追求股东利润最大化过程中,维护非股东利益相关者的利益,包括政府的利益、员工的利益、金融消费者的利益、债务人的利益、社区的利益等.贾玉琪(2007)在此基础上,进一步指出商业银行应同时确保金融安全,对全社会政治经济承担相应责任.

此外,大多数学者关注商业银行企业社会责任具体的内涵,从功能、性质和对象三个方面进行界定.崔亚鸽、袁晋芳(2005)认为从功能上看,银行除具有一般的企业责任外,还要兼顾下列特殊社会责任：一是保护银行存款人的资金安全：二是公平配置社会资金；三是保证国家经济政策、产业政策的顺利实施.

受阿奇卡罗尔(Archie Carroll)四层次理论影响,曹涌涛、王建萍(2008)认为,商业银行社会责任按性质划分包括经济责任、法律责任、道德责任和慈善责任.经济责任不仅要求银行追求股东利益最大化,而且要求其同时提供社会所需要的产品或服务.法律责任要求银行必须按法律规定承担相应责任,在法律框架内履行其经济责任.道德责任和慈善责任是社会尚未明确形成法律条文但被社会所期望的责任.龚将军(2007)进一步指出这四部分责任的相互关系：经济责任和法律责任构成商业银行的基础责任,是社会对商业银行的“硬约束”：道德责任和慈善责任构成商业银行的高层次责任,是社会对商业银行的“软约束”.徐君(2008)将这四部分责任进行了类似划分,分为义务性责任与权力性责任两个层次.

朱文忠(2007)提出,商业银行企业社会责任按对象大致可以归纳为五大类型：对公众的社会责任、对客户的社会责任、对员工(管理层和职工)的社会责任、对供应商和小型竞争者,以及对投资者(所有权人和债权人)的社会责任.龚将军(2007)则把商业银行企业社会责任分为对股东的责任、对政府的责任、对员工的责任、对金融消费者的责任、对债务人的责任、对社区的责任等六个部分.

2009年1月中国银行业协会发布了《中国银行业金融机构企业社会责任指引》,该指引所称企业社会责任是指银行业金融机构对其股东、员工、消费者、商业伙伴、政府和社区等利益相关者以及为促进社会与环境可持续发展所应承担的经济、法律、道德与慈善责任.银行业金融机构的企业社会责任至少应包括：1,经济责任.在遵守法律条件下,营造公平、安全、稳定的行业竞争秩序.以优质的专业经营,持续为国家、股东、员工、客户和社会公众创造经济价值.2,社会责任.以符合社会道德和公益要求的经营理念为指导,积极维护消费者、员工和社区大众的社会公共利益：提倡慈善责任,积极投身社会公益活动,构建社会和谐,促进社会发展.3,环境责任.支持国家产业政策和环保政策,节约资源.保护和改善自然生态环境,支持社会可持续发展.

截至目前,学者们还未对商业银行企业社会责任给出统一定义,但都突破了股东利益至上的传统观点,认为商业银行对社会的责任不仅局限于经济责任,并从不同角度清晰地提出银行社会责任的具体内容,研究方法基本上是在借鉴企业社会责任理论的基础上,结合商业银行作为金融企业的特殊性,作进一步研究.本文认为,指引对商业银行企业社会责任的界定更为合适,其综合了多方理论研究成果,准确全面地指出了商业银行企业社会责任的本质,为银行社会责任的评价衡量提供了统一标准.

(二)商业银行企业社会责任的产生与发展

70年代以来,国际上出现了以履行社会责任为己任的道德银行,主要为用于环境、社会、文化和扶助贫困人口项目发放贷款,例如荷兰的特里奥多斯银行和亚洲的盂加拉乡村银行.道德银行高度重视商业银行的社会责任,但是未提出商业银行社会责任的概念.随后,企业社会责任运动在全球兴起,商业银行信贷项目产生的负面环境影响和引发的社会问题,促使人们关注商业银行社会责任.此后,国外金融机构和国际组织对商业银行企业社会责任理论进行了深入研究与实践.

国内最早提出银行社会责任概念的是康国华.康国华的《刍议银行的社会责任与经济责任》(1995)一文第一次在国内提出银行社会责任的概念,认为银行有抑制通货膨胀、控制物价水平,促进企业转制,保持社会稳定的社会责任.但其在国有商业银行进行商业化改革的背景下提出,所说的银行社会责任概念是狭义的社会责任概念,主要强调的是银行作为特殊金融企业的经济责任,没有涉及到银行的环境责任和慈善责任.之后,国内对商业银行社会责任的研究较少.近几年,随着社会对企业社会责任的关注度日益提高以及绿色信贷概念的提出,银行企业社会责任的研究成为了新的研究热点.

二、国外理论研究与实践

一些国际机构和国际知名商业银行对商业银行企业社会责任做了深入研究与实践.这些研究实践主要有以下几个方面：

(一)制定金融业企业社会责任标准“赤道原则”

金融业为制定本行业的企业社会责任标准进行了积极探索.2002年制定的伦敦原则和《南非金融部门宪章》规定了金融机构在经济繁荣、环境保护和社会发展三方面的若干原则.但其国际影响力有限,没有发展为行业性标准.2002年为解决项目融资中遇到的环境与社会问题,花旗银行、荷兰银行、西德意志州立银行和巴克莱银行在世界银行和国际金融公司的政策基础之上建立一套项目融资中有关环境与社会风险的指南 “赤道原则”,原名“格林威治原则”.2006年3月,赤道原则进行了重新修订.与原赤道原则相比,新赤道原则扩大了项目的适用范围,强调社会问题和环境问题,把赤道原则由行业方法上升到行业基准的高度.赤道原则是金融业企业社会责任运动的产物,是金融机构企业社会责任的国际标准,明确化、具体化确定了国际项目融资中的环境和社会的最低行业标准.

(二)积极遵循“赤道原则”

宣布遵循赤道原则的商业银行纷纷按照国际社会责任标准经营业务,具体表现在如下几方面：一是根据实际情况将赤道原则转化为商业银行的内部行业融资指南,使其具有很强的操作性：二是把赤道原则的理念全面渗透到业务发展中,把商业银行社会责任与自身业务紧密结合：三是在商业银行内部建立环境因素分析资料库及企业社会责任系统.

参加赤道原则的商业银行除定期公布财务报告外,还要对外公布企业责任报告.对外公布企业责任报告无统一格式,但披露具体详尽.既有定性分析,又有定量说明；既有历史性信息,又有未来计划.以花旗银行2006企业公民报告为例,报告体系包括CEO的一封信、企业公民在华旗、可持续概览、利益相关者信函、公司简介、小规模金融、行业领先实践、社区、志愿活动、员工心声、全球金融教育、小规模金融与华旗集团基金、环境、奖励与认证十四项主要内容.此外,西班牙桑坦德银行还披露当年全行纸张使用、能源消耗、排污等方面的数字与指标.

三、国内理论研究与实践

国内对商业银行社会责任的理论研究与实践主要集中在以下几个方面：

(一)关于商业银行履行社会责任必要性的研究

曹涌涛、王建萍(2008)从历史和现实使命的角度阐述了商业银行履行企业社会责任的必要性.第一、全球企业责任运动兴起,履行企业社会责任是包括商业银行在内的现代企业发展的趋势.第二、商业银行的经营特殊性决定了其承担更多社会责任.商业银行资本结构和对社会经济影响具有特殊性,以及银行在发展中得到国家的大力支持,要求其更加关注利益相关者利益,维护金融体系稳定.第三、履行社会责任是完善公司治理机制的重要举措.第四、构建和谐社会的发展目标期望商业银行把经济效益于社会责任统一起来,发挥应有的作用.

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朱文忠(2008)认为国有商业银行企业社会责任价值观具有的“辐射效应”和社会责任表现具有的“带动效应”,是商业银行承担企业社会责任的表面原因.他进一步从商业时展决定论、现代公司制度本质决定论、长期股东利益论、生态环境共融论和全球化发展决定论五个方面做了深层次分析,认为商业银行承担社会责任是商业银行成功的经营核心策略,有助于银行现代公司制度完善,有助于对银行股东长期利益形成有效保护,有利于为银行创造一个良好的生态环境,有助于银行在国际市场树立良好公众形象、保持良好竞争优势.

陈雁(2008)从实施赤道原则与商业银行社会责任关系的角度阐述了必要性：一是实施赤道原则是与国际金融制度接轨的必然选择.我国金融业要实现与国际接轨必须要接受赤道原则,关注投资项目环境和社会责任评估.二是实施赤道原则有助于商业银行管理环境风险.商业银行把环境和社会责任标准融入到经营管理活动中,对环境和社会风险进行动态评估和监控,可以有效降低信贷风险.三是实施赤道原则有助于提升商业银行的经营绩效.信贷资金与绿色产业的良好结合将拓宽银行的业务领域,成为商业银行新的利润增长点.

(二)关于促进国内商业银行履行社会责任的对策建议的研究

这是我国商业银行企业社会责任的热点之一,相对于其他方面,这方面的研究成果最多.代表性的成果有,朱文忠(2006)提出构建良好商业银行社会责任观的系统工程模型：一是修改相关立法宗旨,把商业银行社会责任明确写入法律责任内容.二是政府通过推动建立社会稽核制度、引导媒体舆论、建立社会责任指数和国家标准等措施,推动商业银行主动承担社会责任.三是发挥行业管理机构及非政府组织的督导作用.四是实现所有权和管理权分离,规范商业银行公司治理结构.

何德旭、张雪兰(2009)建议,在目前尚不完全具备实施利益相关者共同治理的条件下,选用“参与+对话”机制来促使银行