关于内部控制相关毕业论文范文,与上市银行内部控制自评报告综述相关研究生论文格式

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摘 要 ：通过分析学者们对上市银行内控自评报告的研究结果,了解我国上市银行内控信息披露现状、问题以及不同学者提出的改进措施和建议.通过对不同文献的比较,总结出目前我国上市银行内控自评报告存在立法不完备,监管不到位等诸多问题.由于上市银行内控自评报告规范性文件缺乏细节性披露要求,从而造成我国上市银行自评报告效应不高的现状.因此,建立详细的内控自评规范体系是当下当务之急要解决的问题.

关 键 词 ：内部控制,自评报告,信息披露；监管体制

中图分类号：F83 文献标识码：A 文章编号：16723198（2012）18009003

近年来,人们对上市公司的数据真实性,可靠性、风险性产生很大疑问.上市银行属于高风险企业,通过风险取得报酬.上市银行所承担的风险,以及银行内部自身对风险的识别、衡量、监控对上市银行的经营和安全至关重要.上市银行披露内控信息有利于提高财务报告、年报以及企业自身的真实性和可靠性,也有利于银行外部的信息使用者了解银行的内控状况,通过内控的有效性评价上市银行的质量,并且做出相关决策.

1.关于我国上市银行内控自评报告内容的研究综述

1.1 披露载体的研究

韩晓杰、段洪波、梁静（2011）认为在我国主要存在四种形式的披露载体：董事会报告、监事会报告、年报正文及附件、会计市事务所的审核报告.从七家上市银行38份年报披露的内控信息情况看,信息披露主体有公司董事会、监事会、管理当局和注册会计师,披露的载体主要是董事会报告、监事会报告、年报正文及附件和会计师事务所的审核报告.

许莉,朱睿,王芳（2010）指出我国上市银行内控的披露载体众多,不统一,缺乏可比性.他们从11家上市银行的2008 年年报中发现,不同银行的内控信息在年报的不同位置披露,缺乏规范性,有的银行甚至在董事会报告、监事会报告、公司治理报告中同时披露内控信息.

1.2 披露主体的研究

李伟和施家芳（2007）以表格的形式分析了各个银行的披露主体.主要主体就是董事会、监事会和管理当局,不同主题披露的侧重不同,董事会报告中披露内控主要情况,监事会报告中披露内控制度的“三性”,如华夏银行、浦发银行、民生银行和招商银行.

韩晓杰,段洪波,梁静（2011）认为所有上市银行的年度报告中都在对内部控制的基本构架进行描述,但是对内部控制的责任主体却没有明确指出,一旦发生损失,承担直接责任方存在缺失.

大学内部控制本科毕业论文怎么写
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1.3 自评报告披露量的现状

我国上市银行在