税务代理类论文范文数据库,与企业税收筹划问题的相关论文提纲

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【摘要】本文首先介绍了税收筹划的含义,它是国家税收政策予以引导和鼓励的,不同于偷税、避税,其次分析了企业理财活动中税收筹划存在的问题,最后针对存在的问题提出了相应的对策.

【关键词】企业税收筹划探讨

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一、税收筹划的含义

税收筹划是纳税人在税法规定的范围内,由专业的税务专家,在现行税法及其他相关法律许可的情况下,通过用好、用活、用足各项税收政策及法律法规,使企业的应税行为更加合理、更加科学,从而实现减轻税负,实现企业利益最大化的目的.由于税收筹划以遵守税法为前提,又多以选择最优方案的方式来实现税后利益最大化,它的方法体现在它的筹划,归纳起来就是“三性”：合法性、筹划性和目的性.

二、企业理财中税收筹划存在的问题

(一)对税收筹划的理解不够全面

纳税人对税收筹划的理解比较模糊,甚至存在较大的分歧.一部分人认定税收筹划就是偷逃税款,是背离国家收税意图的,是国家税法所不允许的,损害了国家利益.也有一部分人对税收筹划的态度很谨慎,他们担心在我国的税收环境下,税收筹划能否真正起到作用.对于这两种观念的出现,使得税收筹划在我国发展的脚步比较缓慢.我国现阶段不少企业在税收筹划时只考虑到单个税种的筹划,没有从整体考虑企业的税负.导致很多企业只在某一个税种上减轻了税负,但企业整体税负并没有得到减轻.由此可见,企业对税收筹划策略的理解不明确,也从一定程度上制约了税收筹划的发展.

(二)税收筹划专业人才和代理机构市场供应缺乏

（1）缺乏税收筹划专业人才.目前我国税收筹划专业人才还处于短缺的状态.企业很少有专职税收筹划工作人员或内部财税工作人员税务知识有限,综合分析能力不够,掌握国家政策不够全面,不少内部人员进行税务筹划时对税务政策的理解存在偏差而造成风险.税收筹划需要事先的规划和安排,经济活动一旦发生后,就没有事后补救的机会.因此,税收筹划人员不仅要精通税收方面的知识,同时也要具备财务方面的知识.对企业筹资、经营以及投资活动也要有全面的了解,只有这样全方位的人才才能将税收筹划工作做好.

（2）税务代理机构规模不大,市场供应缺乏.我国目前以事务所为代表的税务代理机构虽然多达几万家,但规模以小型居多,而且专业人才匮乏,领军人才年龄结构老化,文化素质和专业技能水平普遍偏低,疏于学习国家最新颁布的各项税收法律法规及财务会计准则,所以中小型税务代理机构真正从事税收筹划的业务很少,有的也仅仅是为企业提供相关的税务咨询业务,咨询内容多以纳税申报及税务条款如何遵守居多.

（三）企业对税收筹划的风险估计不足

税收筹划并不是一项简单的工作,它是一项同时涉及税收、金融、法律、管理及会计等众多领域的系统性工作,它要求税收筹划人员掌握多方面的知识,如税法、会计、管理等方面,而且税收筹划是一种事先的理财行为,处在错综复杂而又不断变化、不断发展的政治、经济和社会现实环境中,企业在税收筹划中必须要保证准确无误,一旦出现失误或偏差都会造成税收筹划方案的失败,若风险防范意识不高,稍不注意便有可能使企业陷入税收筹划的风险之中.目前企业对税收筹划风险的重视远远不够,风险防范意识并不高.

三、企业理财中税收筹划的对策

提升税收筹划意识,建立健全税收筹划组织

目前纳税人对税收筹划缺乏正确的认识,筹划意识淡薄,存在众多的观念误区与应用误区.政府与税务机关应借助媒体、自身开办的税务培训活动、专家讲座、社会舆论等加强对税收筹划的宣传,褒扬积极合法的筹划行为,谴责消极违法偷逃税行为,引导和规范企业的税收筹划行为,增强纳税人的纳税意识和法制观念,明确税收筹划是纳税人维护自身利益的正当权力,使人们对税收筹划有一个正确的认识,提升税收筹划的意识,使纳税筹划与税收政策导向相一致.纳税筹划要着眼于整体税负的降低,而不仅仅是个别税种税负的减少.这是由于各税种的税基相互关联,具有此消彼长的关系,某一税种税基的缩减可能会致使其他税种税基的扩大.因而,税收筹划需要权衡的东西很多,不单要考虑某一税种的节税利益,也要考虑多税种之间的利益抵消因素,一定要综合多方面的因素,切勿为了筹划而筹划.

培养税收筹划人员和代理机构的灵活性

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（1）提高税收筹划人员素质.企业应通过多种方式加强对税收筹划人才的培养,实现税收筹划人员人文素质和业务技能的双向提高.同时也要加强财务部门人员的素质的提高,可以定期或不定期地组织财务人员对税收方面知识的学习,掌握相关税法知识,将涉税事项、涉税环节纳入筹划方案,避免将纳税筹划引入偷税的歧途,严格分清涉税事项、涉税环节合法与非法的界限,不得将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案,同时多加强与税收筹划专门服务部门的合作,以提高本企业财务人员实施税收筹划的能力.

（2）税务代理机构的市场化.税收筹划由于专业性较强和对企业管理的水平要求较高,仅靠企业自身筹划推动其普遍发展还需要较长的一段时间,具有一定难度,因此推动税务代理业的市场化是税收筹划在我国获得普遍发展的最有效途径之一.税务代理机构应从自身找原因,建立合理有效的用人制度和培训制度,注重专业人才的培养,及时更新专业知识,另外要加强行业自律,增强职业道德.只有使税务代理业真正走向市场,规范运作,税收筹划才能真正为市场经济服务.

规避纳税筹划的风险

企业所处的经济环境不是一成不变的,国家的税制、税法、相关政策为了适应新的经济形势,会不断地调整或改变,这就要求企业的纳税筹划方案必须保持适度的灵活性,考虑自身的实际情况,不断地重新审查和评估税务筹划方案,适时更新筹划内容,评价税务筹划的风险,采取措施回避、分散或转嫁风险,比较风险与收益,使纳税筹划在动态调整中为企业带来收益.

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参考文献：

[1]朱美芳.企业税收筹划应用的几点思考[J].会计之友,2010,（7）.

[2]范秀超.纳税筹划存在问题及解决措施[J].经济视野,2013,（17）.

企业税收筹划问题的参考属性评定
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