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[关 键 词]财务决算；风险预警,内部控制
做好全面财务决算工作是当前各损财务工作的重中之重,确保全年各项经营指标的稳定增长,保证收入既定指标的高效实现,保障企业的稳健运营是财务决算的主导精神,扎实做好会计基础工作,保证经济业务真实、合理、有效是做好财务决算、确保会计信息质量的首要任务,各单位要着重做好以下几方面工作：
一、做好日常会计基础工作
要求各核算单位根据“会计基础工作规范”中的相关规定,准确地做好日常账务处理,对全年已经处理完的会计业务要进行全面自查,对前期账务处理有瑕疵的业务,要在年终结账前及时进行账务调整,全年各类内外部管理票据、会计凭证及账簿等要及时打印并装订成册,全年发生的各项费用要进行配比测试,超市费用、运储费用要进行准确预提,要确保收入、成本、费用及利润指标记录准确、依据充分.
二、做好收入的确认和复核工作
从各方审计过程中所掌握的情况来看,会计师审计会重点关注各单位收入确认的真实性、合理性.因此,要求各核算单位要审慎对待,拓展收入要严格把握风险、完善配套手续,做到“四流看一线”,即资金流、票据流、物流和信息流最终构成收入的主线,要完整的业务流程,完善的购销手续,充分保障资金和存货的安全完整,各环节的账务处理要经得起推敲和检验,对于公司下达的收入指标,各核算单位应在防控风险的前提下,快速行动,快速周转,确保指标超额完成.
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三、做好存货的计量和盘点工作
从各核算单位目前存货资产占用情况来看,存货资产已成为各核算单位比重最大,管理难度较高的一项资产,要求各核算单位要在年底前对本单位的各项存货资产进行全面盘点,对在发出商品科目中核算的各类产品要及时周转和确认,对于存货质、量、价格等情况变动要准确把握、充分估计,避免潜在损失的进一步放大.
四、做好各项往来核对和询证对账工作
各核算单位与集团公司内部单位之间的往来要及时核对,定期清理,对有争议的产品和货物要及时与公司相关主管部门沟通,划分责任,准确落实；对与购销客户之间发生的往来业务,各单位要及时对清账务,并取得合法的对账手续.
五、防控风险,确保企业稳健运营
防控风险将作为公司今后发展不变的主题,企业只有在确保风险可控的前提下,才能保证企业稳健经营,这一经验的总结让我们付出了沉重的代价.因此,我们应该时刻保持清醒的头脑,树立风险意识,建立风险预警机制和内部控制机制,要层层把关,全程管控,确保企业稳健高效运行.
(一)防患未然,建立风险预警机制
l.做好应收款风险预警工作,对应收账款、其他应收款和预付账款等三项应收款应进行全面、细致梳理,积极主动与客户沟通对账,对于违反合同约定,超账期的欠款要及时提示预警,对于存在潜在风险款项要及时上报公司备案,必要时公司可以第一时间作出反应和决策,将损失降至最低点.
2.做好存货资产的预警工作,对于存货数量、价格和质量等信息要定期检查盘点,尤
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3.做好税务风险的评估预警工作,随着购销业务的不断加大,税务的关注程度也在不断提升,各单位应提前做好相关准备工作,对潜在的税务风险及时提示预警,将风险扼杀在萌芽之中.
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(二)优化流程,完善内部控制体系
从各核算单位本年经济运行情况来看,各单位在内部流程建设和内部风险控制方面普遍存在着较为突出的问题,物流的周转、应收款的回收,资金的快速回笼,原始单据不完整,账务不清晰等现象依然存在,现在看是某些管控点上或者管理流程上有问题,但如果不及时解决和梳理,将来有可能衍变成.系统性风险,鉴于此,公司要求各核算单位要尽快完善并优化业务流程,建立健全内部控制体系,节点管理、明确权责,防控风险,强化流程制约力,强化管控执行力,为下一步全面推进承包体制和企业发展奠定良好的经营环境.
(三)锁定风险、高度重视、认真整改
公司对制米厂基础核算、资金管理、成本控制、预算执行、涉税风险及拓展经营等方面进行了重点检查,检查过程中发现,我们的基础管理还存在较多的问题,我们风险控制意识和方法措施还不够严密,检查存在的问题突出体现在以下几方面：
一是基础工作不够扎实,基础票据使用不清晰,项目登记不完整,票据流转不规范,基础账簿登记不完整,个别单位还存在管理不用的票据、账簿未启用的现象,从而导致基础工作混乱,基础核算不到位的问题.
二是原始凭证不完整,入账依据不充分,账务处理不科学,科目使用不正确,不利于整个集团核算口径一致性的管理需要.
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三是资金管理不到位,资金闲置、滞留和无效占用情况严重,造成集团公司整体资金成本居高不下,产品价格对接困难,资金回笼速度减慢等一系列不良影响.
四是收购成本超标,整理费用超标,有些单位未能按公司成本控制原则严格控制收购成本及整理费用,存在请款报告与收粮实际严重偏离的现象,造成公司信息采集和合理定价偏离,不利于公司准确定位.
五是涉税风险严重,留底进项税严重与存货不配比,个别单位已经被税务机构予以重点关注,涉税问题各单位应提前预警,时刻关注和把握企业风险.
六是预算执行不到位,预算费用未能得到有效控制,未能按公司预算管理要求合理分解预算,费用预算超标现象突出,未能突出刚性预算的刚性执行力.
集团公司要健全及完善财务基础制度即内控制度入手,从责任设置出发,按责定岗,量化管理、细化流程,从管理职责上确保管理基础工作落到实处；通过经营环节上的基础工作建设,规避系统性及经营性风险.□
（编辑/李舶）
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