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中图分类号：F812 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）11-000-01
摘 要 随着我国科学技术的发展,电子商务发展越开越迅速,但是在发展过程中遇到的问题也越来越多.本文通过对当前我国电子商务税收流失问题进行相应的探讨,从中分析处理措施,最终能够保障我国电子商务的发展,促进我国社会经济的快速发展.
关 键 词 电子商务 税收流失 问题探讨 措施分析
电子商务伴随着我国网络技术的发展而发展,当今现代企业的发展中,电子商务已经成为企业之间进行贸易的重要手段之一.它不仅可以节约大量的时间,而且还可以实现贸易的及时性和动态性,进而更好的为我国商业发展提供技术支持.但是随着电子商务技术的发展,随之而来的一些税务问题也相继出现.原有的税务征收法律没有对电子商务征收税收的规定,这样就会导致许多税收的流失,进而会影响到我国社会经济的正常发展.
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一、电子商务导致税收流失问题
1.网上交易导致征收困难
电子商务通过网络直接进行无纸化的交易,他们不仅可以实现商品的交易,同时也可以实现技术的传输,从而减少了交易的时间.但是在当前的税收法律中,对电子商务贸易形势没有明确的税收规定,这样就给许多的企业有机可乘,通过大量的电子商务来逃避相应的税收.同时,电子商务的交易方式是税收人员缺乏相应的计税依据,从而不利于征管人员的管理和收税.除此之外,电子商务中电子货币、电子支票意思网上银行等都是通过匿名的形式来进行交易,这样就大大增加了税收人员的工作难度,而且在这样的交易方式中,一般人员都没有开具发票,使得税收人员征税困难.
2.网络技术为逃税提供便利
在网络技术的发展过程中,一些纳税人为了避税,他们利用先进的网络技术来实现自身的利益.这些企业可以利用电子邮件、IP等来实现信息的实时交流,通过互联网将产品的相关技术信息传输到所需的地方去,这样的贸易方式加大了征收管理人员的管理难度,不容易对企业的贸易行为进行监督,也就无法衡量他们的贸易金额以及说应当缴纳的税款数目.同时在电子商务中,网络化使得交易的定价更加灵活和隐蔽,这样就更增加了监管的难度,不利于税收的征收.
3.稽查难度增大
在传统的税收征管中,一般都需要对企业内部的账簿进行核对和审查,从而制定出相应的征税金额.但是在电子商务中,由于贸易的虚拟化和无纸化操作,使得许多贸易数据缺失.进而会影响到说收的数量,如果对其进行稽查,一般稽查人员不容易发现问题,这样也就失去了稽查的价值,从而使得大量的企业开始运用电子商务来进行避税.尤其是在一些较大的企业,他们一般都会使用超级密码和用户名的双重保护来隐藏相应的信息,这些也会导致税务机关资料收集的困难度上升.
二、防止电子商务税收流失措施
1.加快电子商务税收法律的制定
传统的税收法律已经不能够适应当前我国社会经济发展的需求,尤其是电子商务发展以来,越来越多的企业避税现象出现,所以加快电子商务税收法律的制定有着非常现实的意义.要对现有的增值税、营业税、消费税、以及所得税等税种进行补充,增加有关电子商务税的税种,必要时可以采用适当的优惠政策,这样才可以更好的实现我国电子商务的发展,促进我国社会经济的进步.在优惠政策上可以扩大增值税的课税范围,减少电子商务的不利影响.同时还要对网上交易的相应数字产品征收增值税,进而保证税收的数量,同时也可以保证税收中性原则.这样的税收方式不仅可以减少重复课税的弊端,可以增加服务贸易的流动.
2.实现电子商务税收电子化
电子商务在传统的监管中非常不利,所以需要对其进行电子化的监管,这样才可以更好的保证税收的整体状况.首先可以建立电子商务税收等级制度,纳税人在办理相应的网上手续后必须要及时想有关税务部门申报网址、电子好吗、交易结算的方法、网络银行账户以及网上商品的品名种类等.同时税务机关还要对纳税人上报的有关资料进行严格的审查,并且还要做好相应的保密工作.在对税务状况进行查询时,稽查人员就可以直接对企业的网站进行查询从而来获得企业的信息,及时对其进行监控.除此之外,还需要对税务征收软件进行积极开发,使该软件能够对企业的网络贸易进行自动追踪和统计,实现税收的电子化.在这基础之上还要对管理人员进行培训,大力培养税收与电子网络技术的复合型人才,增强税收人员的整体网络操作能力和业务素质,实现税收的信息化发展.
3.建立电子协查制度
电子协查制度就是税务机关通过互联网技术与财政、银行、国库、海关以及网上商业用户进行连接,实现网络化操作、网络化监控.电子商务的出现使得税收出现大量的漏洞,它的高流动性和隐匿性削弱了税务系统获得信息交易的能力,从而引发更多的税收问题.通过建立电子协查制度可以更好的保证税收的质量,达到网上监控的目的,弥补电子商务税收的漏洞.在电子协查制度中可以更好的实现我国的税收,促进我国社会经济的发展.加强电子商务税收,同时也要加强与其他国家税务机关的合作,防止税收的流失,最终达到电子协查的目的.
怎样写电子商务毕业论文
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三、总结
电子商务的发展是时展的产物,所以它的存在有着非常重要的作用.电子商务发展的同时也要加大对它的监管力度,提高税收的监察,从而更好的保证我国的税收.本文通过电子商务存在问题的探讨,从中找到科学的解决办法,提高网络对电子商务的监测.同时相关的企业也要树立纳税意识,积极与税务部门进行合作,及时缴纳税款,从而实现国家经济的进步,保证自身发展环境的健康.除此之外,电子商务的税收网络还需要社会各界的关注和支持,积极开发相应的网络平台,提高整体税收质量.
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参考文献：
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