信息系统审计在国内外银行业的应用

时间:2020-09-04 作者:poter
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简介:审计是到一定阶段的产物,随着经济的发展,审计的外延和内涵不断发展,审计的也已经过原来的财务报表审计、经营审计、治理审计进一步扩大到整个信息系统,对信息系统进行审计及以机作为技术手段进行审计,便是其中的两种重要形式,经过几年的发展,已经形成了一套规范而行之有效的审计。事业单位对财务治理、经营治理、行政治理都在走向信息化、化。财政、、税务、海关等领域信息化进程迅速推进,政府部分、国有企业等被审计单位的核算、财务治理、经营治理化日益普及,银行业监管部分面临的挑战是:在审计资源保持相当稳定的情况下,按照传统审计工作的高质量标准,往审查信息系统天生的需要的大量数据,几乎不可能。审计是经济发展到一定阶段的产物,随着经济的发展,审计的外延和内涵不断发展,审计的内容也已经过原来的财务报表审计、经营审计、治理审计进一步扩大到整个信息系统,对信息系统进行审计及以计算机作为技术手段进行审计,便是其中的两种重要形式,经过几年的发展,已经形成了一套规范而行之有效的审计方法。本文主要先容利用计算机进行审计检查监视的做法。一、利用计算机工具检查信息系统安全1、检查计算机通用控制在检查计算机通用控制时,如检查系统平台的访问控制,若用手工检查,需要审计职员到现场进进操纵系统,输进有关命令才可以得到操纵系统访问控制的具体设置。这种手段存在以下缺点:(1)对计算机审计职员技术要求较高,需要了解读取不同操纵系统安全设置的命令及参数,而且审计必须不断跟进系统版本变化(2)检查结果不易输出,如对WindowsNT的检查,只能利用屏幕拷贝方式(3)检查结果不易分析,由于检查结果可能包含大量信息,审计职员从中找出所关注的需要花较大工作量因此,专业计算机公司针对不同操纵系统平台开发了专门的审计工具,这些工具一般包括以下功能:(1)设定参照性安全标准,既可以使用行业的一般标准,也可以根据审计机构的安全政策自行设计(2)对有关平台或网络的安全控制进行全面扫描检查,具体分析各种安全设置(3)参照安全标准进行分析评估,既可以得出量化的评分结果,也可以输出各种格式的具体报告。在信息系统审计中,国外常用的安全审计软件有:(1)SecurityAnalyst.KANE公司产品,用于对WindowsNT/2000平台的检查(2)RapportAuditMaster.由RapportSoftware公司开发,用于检查AS/400平台安全。(3)主机平台。由于主机平台产品较昂贵,一般较少采用专门审计工具,而是利用安装在主机内的安全访问控制软件,如:MVS环境的RACF软件,CATop-Secret软件,其主要功能是计算机安全员用于设置安全控制,也能提供较好的接口和输出工具供审计职员读取安全设置。(4)网络安全检查工具。包括ISS、CyberCop、Axent等网络安全扫描工具,除扫描网络漏洞外,还可进行仿真进侵测试。使用专用工具的好处:(1)审计职员不必具体记忆不同平台的操纵命令,减轻工作量,进步工作效率(2)系统更新换代或业界发现有新的安全题目时,只须升级有关审计工具即可(3)输出结果直观、可靠(4)使用业界普遍采用的工具,也有助于进步审计结果的可接受程度及公信力。另一方面,部分审计机构亦会自行开发一些审计工具,如编写UNIXScript,或利用Foxpro等编写统计分析程序,亦有助于进步审计效率。在实际时,根据环境需要通常会使用多种工具的混合。如在对网上银行系统进行安全评估时,采用了Sever平台的UNIX检查工具和NT检查工具,以及网络平台的ISSInternetScanner,并使用ISS工具对网络进行了penetrationtest(进侵测试)。有的机构甚至会使用ISS配合CyberCop分别扫描网络,利用不同产品的优点,进一步进步扫描结果的可靠性。
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