内部审计类有关论文范文例文,与企业内部审计途径相关论文摘要

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摘 要：本文基于笔者多年从事财务管理的相关工作经验,以企业内部风险管理为研究对象,探讨了内部审计在企业风险管理中发挥的作用,论文首先分析了内部审计在企业风险管理中的角色,进而重点研究了内部审计参与企业风险管理的途径,全文是笔者长期工作实践基础上的理论升华,相信对从事相关工作的同行有着重要的参考价值和借鉴意义.

关 键 词：企业内部审计风险管理

中图分类号：F239文献标识码：A文章编号：1672-3791（2014）09（a）-0138-02

1企业风险管理的含义

IIA考试委员会主席、2003届IIA协会主席伍顿安德森（UrtonAnderson）博士2004年5月在上海所作的COSO――ERM的报告1中指出,企业风险管理可以定义为：通过确认、识别、管理和控制组织潜在的情况和事件,为实现组织目标而提供适当保证的程序.提供风险管理服务的机构――普华永道会计师事务所将风险管理定义为：有效的风险管理可以识别威胁、控制损失（预防损失并减少损失发生的严重性）、防范未经授权使用资金,并对伤害采取保护措施.目前,有关企业风险管理的定义比较权威的应该是2004年COSO颁布的《企业风险管理――整合框架》中的定义.该定义是：企业风险管理是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的,应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的,用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的,为企业目标的实现提供合理保证的过程.

2内部审计在企业风险管理中的角色

内部审计在企业风险管理中的角色主要体现在两个方面：一是针对管理层的企业风险管理过程予以评价,提供确认服务；二是以咨询顾问的身份介入企业风险管理过程当中.”随着内部审计参与企业风险管理的活动越来越多,程度也欲加深入,内部审计职业所要求的客观性和独立性容易受到威胁,易被削弱.所以就产生了内部审计不应该涉足的领域和不应该在某些领域发挥独立的作用.

2.1确认作用

确认是根据客户的标准、要求对特定领域进行评价并提供其需要的信息,能够用于改善决策,提高其科学性.确认服务定义为,就风险管理、控制和公司治理过程提供一个独立的评价,包括：财务的经营成果、对法规等的遵守情况、制度的安全性、预期的勤奋工作等.为了提供如上所述的确认服务,内部审计应该是独立的和客观的,即：诚实、有能力、应有的谨慎和道德的行为.内部审计师应对风险管理过程迸行确认,评估风险管理过程,对主要风险的管理进行评论,保证风险被正确地评估,并且要对主要风险的报告进行评估确认.

2.2咨询作用

咨询是直接作为专家顾问参与经营活动,改善客户的状况.咨询服务是咨询性的和委托人相关的服务活动,其活动的范围和本质是同客户达成一致意见,其目的是增加价值和改进公司经营.咨询服务的例子包括商议、建议、简化、过程设计和培训等.内部审计师要提供管理工具和技术,分析风险和控制,促进识别和评估风险；向组织内引入企业风险管理,支持企业风险管理的建立,发挥在风险管理和控制方面的专长,发挥组织的全部知识；提出建议,促进组织的学习,训练组织在风险和控制上的能力,提升共同的语言、保持和发展企业风险管理概念性框架；以协调、监督和汇报风险作为行动的中心,协调企业风险管理活动,巩固风险报告；指导管理者对风险做出反应,支持管理者采取最优方案减轻风险,发展董事会赞成的风险管理策略.内部审计在风险管理领域的增值产品主要有：作为风险管理顾问、提供风险管理培训、支持内部风险自