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【摘 要 】资产证券化是20世纪70年代以来国际金融领域最重要的金融创新工具之一,其实质是“融资者将被证券化金融资产的未来现金流收益权转让给投资者”.［1］在金融市场成熟的国家资产证券化带来的巨大成功已经崭露锋芒,其发展态势已经成为一种重要的不可逆转的市场潮流.本文通过对我国商业银行不良资产证券化风险分析,来探讨其风险规避途径,以求不良资产证券化走向更合理的方向.
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【关 键 词 】商业银行；不良资产；证券化；风险分析
一、引言
随着市场经济的纵深推进,近年来我国商业银行迅速发展,对国民经济以及国计民生都发挥着举足轻重的作用.然而在发展过程中不良资产问题日益凸显,不仅影响了整个银行系统的稳定性,而且大大提高了整个金融业的风险指数.鉴于银行不良资产证券化的重要成果,将其引用到我国的商业银行的整治上已经成为一项非常重要的任务和未来的发展方向.然而与发达国家金融业相比,我国的金融业还存在较大的差距,而且对资产证券化的研究和实践还不够深入,因此我国商业银行不良资产证券化实施的过程中尚存在较大的风险.
二、我国商业银行不良资产证券化的风险分析
由于银行自身存在的内在的结构性的矛盾,银行资产证券化逐渐被引入到银行管理与发展中.银行资产证券化不仅可以解决银行不良资产问题,提高银行业的流动性、安全性、完备性,还可以提高挣个金融系统的工作效率降低经融危机发生机率.作为一种低成本的融资手段以及重要的主流金融工具银行资产证券化凸显出其得天独厚的
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商业银行不良资产证券化风险是指在不良资产证券化交易中各种不确定因素给交易主体带来损失或不获利以及丧失获取额外收益机会的可能性.［2］商业银行不良资产证券化风险分析是通过对商业银行不良资产证券化业务中的各种不确定事件的识别、衡量和处理,以有效的风险规避手段实现对商业银行不良资产证券化风险分散、降低或转移.
通过对我国商业银行不良资产证券化的风险分析,可以将商业银行不良资产证券化面临的风险具体分为信用风险、技术风险、环境风险和操作风险.本文主要从环境风险层面的法律规范环境方面分析我国商业银行不良资产证券化过程中的法律规范风险.
法律环境风险是指法律制度的不完善给各交易主体造成损失的可能性.由于商业银行不良资产证券化涉及证券、担保、非银行金融业务等多个方面,资产证券化中结构的严谨有效性需要相应的法律予以保障,而且资产证券化设计的市场主体较多,它们之间的权利义务的确定也需要以相应的法律为标准,所以,法律制度的不完善势必会影响证券化的进行,法律的滞后性不可避免地对这一业务产生许多障碍,产生风险.
作为资产证券化的一支,对银行不良资产证券化法律制度、会计制度和税务制度的研究已经被包含在对整个资产证券化的研究中.在国外实施资产证券化的发达国家对相关的法律制度、会计制度和税务制度已经进行了比较深入的研究,并形成了较完善的法律体系.1933年美国颁布的《证券法》、1940年美国制定的《投资公司法》等,都为银行不良资产证券化的实施提供了基础的法律制度环境的保障.而且随着证券产业的进一步发展,在深入研究资产证券化具体特点的基础上,美国相关部门又专门研究制定了针对资产证券化的法律.［3］
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然而我国资产证券化的研究尚处于起步阶段,相关的法律少之又少,现存的《公司法》、《证券法》虽然为信贷工作提供了一定的法律保障,但是想要发展成熟的证券化投资,转变商业银行不良资产堆积的局势,成熟完善的法律是必不可少的内容.现阶段,出现很多实际中违规操作规程没有法律的约束,信贷项目钻法律的空子,而很有有利的信贷措施又无法获得法律的保护,使之在商业银行中的不良资产进一步转变为不良的证券业务,同时,在我国现行的一些法律规定与我国现阶段的资产证券化也是相互矛盾的,比如：
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(一)对“证券化”缺乏明晰的定位
明确“证券”性质是至关重要的.从资产证券化的基本特性来看,资产支持证券应以特定的资产为支撑,而不是以发行企业自身的信用为保证.但是,我国的现状是,证券发行的盈利与否与企业的信用、经营状态有直接的关系,而《证券法》的证券保障范围也是以企业信用为标准的,而非自身的基础资产和持有资产,按这样的逻辑,我国的证券保障更多保障了“信用资产”而非持有资产,这样的模式是不利于资产证券化科学发展的,虽然信用制度是很重要的,但是信用无法作为实体来作为证券化的保障,所以,可见我国《证券法》有利于对企业经营情况的监管,但是却对证券化的发展没有实质的规范意义.
(二)SPV的设立与目前相关法律相冲突
现行的《公司法》明确规定公司设立的必要条件之一是“有固定的经营场所和必要的生产经营条件”.但是SPV作为证券化交易的中介,业务单一,无需经营场所,也不需要较大的资金投入,实质上它是一个“空壳公司”,然而对此我国法律并没有明确的规定.
(三)相关信用评级的法律制度的缺失
信用评级是资产证券化中不可或缺的环节,对于不良资产证券化的发张有着至关重要的意义.但是目前,我国并没有出台具体的法律制度.知识信用评级的可操作性大打折扣,同时也大大降低了资产证券化的实施效率.
不良资产证券化作为一种创新金融产品,涉及到很多新的法律问题,需要依靠一套完善的法律法规予以保障.然而我国目前相关法律的缺陷和不足,导致市场主体的行为难以规范,市场参与者的合法权益难以真正得到维护.
三、我国商业银行不良资产证券化的风险规避
银行不良资产证券化产品的顺利运作离不开外部保障制度体系,良好的法律环境对银行不良资产证券化的顺利运作非常重要.以上从法律环境方面对我国商业银行不良资产证券化风险进行了粗略的分析,尽管这些问题是客观存在甚至无法避免的,但是这些风险又是可以控制可以削弱甚至可以转移的.下面本文从优化我国商业银行不良资产证券化法律环境的方面提出几点规避手段： （一）建立健全相关法律制度不良资产证券化作为一个新兴事物,在我国,尚处于起步阶段,越是这种不成熟的阶段,就越需要完善的法律保障,［4］银行不良资产证券化的本质是为了实现利益的最大化,这一目标的确立本身就是对法律的一种挑战,而我国各方面的法律相对都比较滞后,而法律保障应该作为不良资产证券化保障的外部首要条件而存在,无论是不良资产的形成、证券发行的评估、证券信用等级的标准,都应该有相应的法律规定,不然就容易将不良资产问题进一步恶化,在全球化的大市场中,面对现在的金融危机,我们更需要有良好的金融环境,所以,建立健全证券法和相关的不良资产转化的法律迫在眉睫.［5］
(二)必须按照市场机制的要求建立SPV
建立符合市场机制运作的SPV,明确相关法律的管辖范围,建立资产支持证券的注册、审批及信息披露制度,明确和简化特殊目的公司发行证券的审批程序,规范资产支持证券私募发行的条件和方式.
(三)完善资产证券化过程中的信用评级体系
“好的商品要有好的口碑”,不良资产的证券投资也一样,信用等级高、保障性优良的证券才能够赢得众人的关注和投资,但是在我国一直缺乏这样能够进行规范化评估、科学衡量信用度的专业机构,尤其是信用评估的量化标准、科学的评级体系基本属于零状态,这是一个很大的缺口.［6］在我们没有经验的前提下,借鉴国外的经验,直接引进国外的成熟的信用评级体系都是解决这一问题的好办法,只有拥有专业机构的评估和保障,人们才能够放心购买资产证券,这样才能够提高资产的运作速度,保障不良资产证券化的快速转变.
四、结语
综上所述,我国商业银行不良资产证券化还存在诸多风险,特别是在当前金融危机的形势下,这种风险更应该引起我们的注意和重视,我们只有不断的完善法律法规制度,发挥《证券法》的作用,改善证券投资信用制度,科学的把握证券化方向,培养相应的专业人员,不断的满足客户需求,并同时提高信贷利益,才能够保障信贷经济的可持续发展.
参考文献：
［1］武巍巍.我国商业银行不良资产证券化运行机制研究［M］.合肥：中国科学技术大学出版社,2008.8.
［2］李鹏雁.商业银行不良资产证券化风险分析［J］.燕山大学学报,2009（6）.
［3］方之寅.析美国对外资并购的审查和限制［J］.东方法学,2011（2）.
［4］邱润根.论我国证券市场国际板法律制度之构建［J］.东方法学,2012（3）.
［5］丁茂中.论经营者集中控制制度中的资产剥离机制［J］.东方法学,2011（3）.
［6］李鹏雁,刘刚.基于层次分析法的不良资产证券化风险分析［J］.哈尔滨工业大学学报,2007（12）.
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