关于内部控制相关小论文格式,关于基于中小投资者视角的上市公司内控信息披露的相关硕士学位论文

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[摘 要] 上市公司披露的内控信息对于中小投资者作用巨大,其不仅有助于中小投资者转变投资理念,而且有利于中小投资者监督上市公司.目前,我国大部分上市公司能按照要求及时披露内控信息,但还存在内控信息内容披露不充分、不规范、对信息披露监管不力等问题.我国上市公司应加快制定详细和规范地上市公司内控信息披露范本,并加强中介机构信息披露监督责任,强化上市公司内控信息披露的外部监管,且充分体现中小投资者的需求,以有效提升内控信息披露质量,促进证券市场的健康发展.

[关 键 词 ] 中小投资者；上市公司；内控信息；披露研究

[中图分类号] F230 [文献标识码] B

截至2013年底,我国证券市场上市公司总数达2500家,市价总值超过26万亿元,全球排名第4位,已经成为全球较有影响的证券市场之一.我国证券市场的迅猛发展,离不开广大投资者的积极参与,尤其是中小投资者.在我国证券市场,中小投资者具有数量多、专业投资知识不足、重视技术分析、受网络媒体和他人的影响大等特点.

一、内控信息披露对中小投资者的影响

市公司披露的内控信息主要有以下作用：

(一)弥补财务报告的不足

内控信息披露是企业通过一定的形式对外披露其内部控制的完整性、合理性和有效性评估的信息,是对财务报告披露的财务信息的一种补充,可以为投资者提供企业财务报告是否可靠的间接证据,以保证投资者在充分了解企业的情况下做出合理的决策,有利于保护投资者的利益.

披露内控信息有利于企业提高内部控制意识,重视和促进企业内部控制建设,控制公司风险,提高管理水平,促进企业长期稳定发展.投资者通过企业披露的内控信息,可以判明企业的管理水平和管理规范性,对企业的发展前景作出正确的判断,从而制定正确的投资策略.

(二)有利于中小投资者监督上市公司,促进证券市场的健康发展

广大的中小投资者可以通过披露的内控信息可以了解企业内部控制情况.企业定期的内控信息披露,就是把企业每一期间的内部控制建设和实施情况公示于众,有利于中小投资者监督上市公司对其内部控制不断检查、评估、补漏、整改、优化,有利于促进企业内部控制体系建设,促进企业长期、稳定、健康地发展.

(三)有利于中小投资者转变投资理念

内控信息披露规范、真实、完整的公司,往往其内部控制建设就完整、规范、合理有效,企业的管理水平和效率就较高,就能实现长期、稳定的发展,为投资者长期带来较高的回报.广大的投资者,尤其是中小投资者就会关注企业披露的各种信息,包括内控信息,通过分析企业披露的信息,全面了解企业过去、现在的真实情况,独立判断企业的发展前景,从而自己做出合理地