四川省某技工学校财务部内部管理问题探讨

四川省某技工学校财务部内部管理问题探讨

【摘要】随着国家对技工学校教育体制改革的不断深入，国家财政对技工学校的投入也在不断增加，技工学校的财务内部管理作用也变得越来越重要。目前，四川省某技工学校财务内部管理中存在的某些弊端，比如内部环境不理想，缺乏监督意识、监控机制效果不佳等。本文从内部控制中的财务风险管理角度出发，有针对性地提出一些关于技工学校财务风险问题的可行的对策建议，使该技工学校能够提高财务内部财务风险管理水平。
【关键词】某技工学校财务风险管理应对措施
一、学校概论
四川某技工学校创办于1991年。2000年，经四川省教育厅批准，获得独立举办成人专科层次高等教育资格；其坐落于有“天府花园水城”之称的成都。占地220余亩，建筑面积80余万平方米。该学校现有300余名教师，其中教授33人，副教授（高?技师、高级工程师）69人，硕士及以上学历158人。学生就业率达98%。
二、四川省某技工学校财务部现状及存在问题
2.1、学校财务部组织结构
该技工学校的财务部主要承担学院财务管理、会计核算等职能。现有收费科和会计部2个科室，其中收费科3人，其主要职责是负责编制学校各项收入管理。会计部4人，其主要职责是负责编制学校会计报表、年度经费预算、对会计凭证、原始记录、会计帐簿等严格监管，定期对往来帐目进行核对清理、协同学校人事部门对教职工的工资、奖金、津贴和各项福利发放等等。
2.2、环境不理想，缺乏监督意识
四川省某高级技工学校是采用直线职能制的组织架构来实施财务管理和监督。它的主要流程是：各系部的账目经系领导审核后找财务科主管签字，然后是分管该系部的副校长签字，最后到校长签字。当所有字签完后将账单和发票拿到财务处，之后出纳进行报账，会计进行入账。为了解该技工学校的财务内部控制情况，我对学校财务人员做了简单的问卷调查，在匿名情况下的反馈显示，多数人表示该校的内控机制形同虚设。第一个问题：你们财务部门有内控机制吗？在场的七人均选择了有；第二个问题：内控体系运作效果如何？七人中有六人认为“一般”，一人认为“不错”，我选择少数服从多数，记录为“一般”；第三个间题：现在的财务控制主要靠什么？所有人回答是“领导”；第四个问题：你认为学校存在财务风险吗？大家都选择了“存在”；第五个间题：你认为财务风险有哪些？大家都认为“不方便说”。综合调查结果可见该技工学校内控机制在具体操作上并未真正起到实质性的作用。
2.3、监控机制效果不佳
该学校管理人员，均缺乏对财务风险管理的认识，对各个风险点的监控也不到位，且学校没有设立审计监察部门。该学校财务部门组织架构体系是，收费课人员每日做好每个模块（学费、寝室维修费、收电费、商家应交费用等）的现金收入，并自己进行对账，无误后交给收费主管检查核对，收费主管审核后交由会计人员核对每日收入情况并进行入账交给财务主管。2**6年，学校财务收费科主管利用职务之便侵占资产6万余元。其主要手法是做假账。由于会计人员每月与收费主管进行一次现金盘点，现金盘点表上的签名是一次性补全，会计人员做帐的依据是以收费主管每日发给她的excel表格收费明细和银行存款单据为准。当会计人员发现账款对不上时，该收费人员以钱在保险箱里，但是保险箱钥匙在家没带为由避开会计人员查询核对。会计人员向财务主管报告情况时，由于该人员是学校领导的亲戚，财务主管明知其有侵占资产的嫌疑但并没有对她进行任何的监督和管理。
三、应对措施
若想要提高学校财务风险管理工作的效果，那么建立完善的财务监督体制、提升财务管理队伍综合素质就势在必行，学校应当进一步强化财务风险防范意识，建立良好的财务风险管理环境。
1、学校领导层应当提高自身的财务风险意识，深入了解学校财务风险的防范措施，以身作则，做一个良好的带头作用，同时彰显出管理层对财务监督体制的重视。提高人员的。。。。
2、建立完善财务监督管理体系，使得财务风险始终处在有效的监督下开展。
3、学校应尽可能培养员工内部控制与财务风险防范的文化意识，并将内控与财务风险管理落实到实际工作中。
4、学校根据自身财务风险管理的实际情况，做好对财务人员进行继续教育的培训工作。其内容包含财务相关的专业知识，财务风险管理相关的知识，同时对员工进行思想道德方面培训，使得财务人员能够做到从思想到行动上的廉洁、敬业。以此来提升财务管理人员的综合能力。
5、制定针对性的激励策略，鼓励广大财务管理人员主动参与内部控制与财务风险管理相关的资格考试，并给予相关的激励政策，包括奖金、晋升等，激励更多的财务管理人员去提升自己的综合素质。
6、引入专业人才，发挥人才带动作用，使员工能在专业人员良好作风带动的环境中工作。同时根据学校自身实际情况，构建科学合理的绩效考核体系，奖罚分明，针对财务风险管理工作建立明确的考核指标，并将最终考核结果与财务人员的薪酬挂钩，以此来全面调动财务人员的能动性，保障内部控制与财务风险管理工作的全面落实。
7、制定回避制度，学校领导人的亲戚不得担任学校的收费科主管一职。
四、结语
文章认为，该技工学校风险控制的关键点包括员工缺乏监督意识、监控机制效果不佳两个方面。针对上述问题，本文提出了增强管理层风险意识、完善监督管理体系、培养员工风险防范的文化意识、加强财务人员综合素质培训、制定针对性的激励策略、引入专业的人才、制定回避制度等具体措施。本文探讨的目的在于发现四月}省某技工学校财务内部控制中出现的问题，识别和评估由此可能带来的财务风险，并针对财务风险提出相应的防范措施。使学校能够加强财务风险管理。
参考文献：
[1]刘航行.中职院校财务内部控制问题研究一以S学校为例-工商管理专业毕业论文[J].万方数据，2014.03：15-18.
[2]冯谦.企业财务风险管理思考[J].中文?期刊，2018.06.